2025年税务师考试新思路试题及答案

2025年税务师考试新思路试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.外国企业

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.社会福利机构提供的养老服务

D.出口货物

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.纳税人取得索取销售款项凭据的当天

6.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

7.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年6月30日前

D.每年12月31日前

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

12.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本

C.应纳税所得额减去费用

D.应纳税所得额减去损失

13.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本

C.应纳税所得额减去费用

D.应纳税所得额减去损失

14.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.纳税人所在地

15.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.纳税人所在地

D.税务机关所在地

16.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.居住地

B.工作地

C.纳税人所在地

D.税务机关所在地

17.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

18.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

19.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

20.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括所有商品和服务的销售，无论是否发生交易。（×）

2.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内设立机构、场所的企业。（×）

3.增值税的免税项目包括所有农业生产者销售的自产农产品。（√）

4.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得和财产租赁所得。（√）

5.增值税的纳税义务发生时间是货物交付的当天或者服务完成的当天。（×）

6.企业所得税的纳税申报期限是每个季度结束后15日内。（√）

7.个人所得税的纳税申报期限是每年6月30日前。（×）

8.增值税的税率为统一的13%，不分行业和产品。（×）

9.企业所得税的税率为25%，不分企业类型和规模。（√）

10.个人所得税的税率根据所得额的不同，分为不同的档次。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人身份认定。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

4.简述增值税的税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的重要作用及其对税收管理的影响。

2.论述个人所得税改革对提高居民收入和促进社会公平的意义。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和外国企业。

3.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务和社会福利机构提供的养老服务。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

5.ABD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间是销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，出口货物的当天，以及纳税人取得索取销售款项凭据的当天。

6.BCD

解析思路：企业所得税的纳税申报期限是每个季度结束后15日内，每年5月31日前，以及每年12月31日前。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报期限是每个季度结束后15日内，每年6月30日前，以及每年12月31日前。

8.ABC

解析思路：增值税的税率为6%、9%和13%，不分行业和产品。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税率为25%、20%、15%和10%，不分企业类型和规模。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的税率根据所得额的不同，分为3%、10%、20%和25%。

11.ABCD

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、销售额减去进项税额、销售额减去成本和销售额减去费用。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减去成本、应纳税所得额减去费用和应纳税所得额减去损失。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减去成本、应纳税所得额减去费用和应纳税所得额减去损失。

14.ABD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售地、机构所在地、注册地和纳税人所在地。

15.ABC

解析思路：企业所得税的纳税地点包括机构所在地、注册地和纳税人所在地。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括居住地、工作地、纳税人和税务机关所在地。

17.ABC

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季度和每年。

18.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季度和每年。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季度、每年和随时。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的征税范围不包括所有商品和服务的销售，而是针对特定的货物和服务。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内设立机构、场所的企业，还包括在中国境内设有住所的个人。

3.√

解析思路：农业生产者销售的自产农产品属于增值税的免税项目。

4.√

解析思路：财产租赁所得属于个人所得税的应税所得。

5.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间是按照税法规定的具体时间节点，不一定是货物交付或服务完成的当天。

6.√

解析思路：企业所得税的纳税申报期限是按照税法规定的期限，每个季度结束后15日内。

7.×

解析思路：个人所得税的纳税申报期限通常是按照年度进行申报，不是6月30日前。

8.×

解析思路：增值税的税率是根据不同的货物和服务设定的，不是统一的13%。

9.√

解析思路：企业所得税的税率是25%，不分企业类型和规模。

10.√

解析思路：个人所得税的税率是根据所得额的档次设定的，不同档次对应不同的税率。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人身份认定主要包括一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人需要按照规定的税率计算增值税，小规模纳税人则按照简易计税方法计算增值税。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行计算应纳税所得额，按照税法规定填写纳税申报表，并在规定的期限内向税务机关报送。

3.个人所得税的征收管理方式包括自行申报、代扣代缴和委托代征，纳税人可以自行申报缴纳个人所得税，也可以通过单位代扣代缴或委托税务机关代征。

4.增值税的税收优惠政策包括对特定行业或产品的免税、减税、退税等，旨在支持产业发展和促进经济结构调整。

四、论述题（每题10分，共2题）

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