2025年税务师考试考场表现试题及答案

2025年税务师考试考场表现试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业应纳税所得额的计算中，下列哪些项目属于成本费用？

A.工资薪金

B.销售费用

C.税金及附加

D.投资收益

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资经营企业

D.国有独资企业

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目属于应纳税所得额的加计扣除？

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.税金及附加

D.利息费用

6.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.转让技术所得优惠政策

D.外商投资企业优惠政策

7.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售自己使用过的物品

C.提供教育服务

D.提供医疗服务

8.下列哪些属于增值税的零税率项目？

A.出口货物

B.出口服务

C.出口无形资产

D.出口不动产

9.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.工资薪金

B.销售费用

C.税金及附加

D.投资收益

10.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.增值税专用发票管理

B.增值税申报纳税

C.增值税纳税评估

D.增值税税收优惠管理

11.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.企业所得税申报纳税

B.企业所得税纳税评估

C.企业所得税税收优惠管理

D.企业所得税清算

12.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.增值税专用发票管理

B.增值税普通发票管理

C.增值税电子发票管理

D.增值税发票认证

13.下列哪些属于企业所得税的会计处理？

A.收入的确认和计量

B.费用的确认和计量

C.资产的确认和计量

D.负债的确认和计量

14.下列哪些属于增值税的会计处理？

A.销售收入的确认和计量

B.购进成本的确认和计量

C.增值税税额的确认和计量

D.增值税申报纳税的会计处理

15.下列哪些属于企业所得税的审计？

A.企业所得税申报纳税的审计

B.企业所得税税收优惠的审计

C.企业所得税会计处理的审计

D.企业所得税税务筹划的审计

16.下列哪些属于增值税的审计？

A.增值税申报纳税的审计

B.增值税专用发票管理的审计

C.增值税税收优惠的审计

D.增值税会计处理的审计

17.下列哪些属于企业所得税的税务筹划？

A.企业所得税的税率筹划

B.企业所得税的税前扣除筹划

C.企业所得税的税收优惠筹划

D.企业所得税的税收筹划咨询

18.下列哪些属于增值税的税务筹划？

A.增值税的税率筹划

B.增值税的税前扣除筹划

C.增值税的税收优惠筹划

D.增值税的税务筹划咨询

19.下列哪些属于企业所得税的税收风险？

A.企业所得税申报纳税的风险

B.企业所得税税收优惠的风险

C.企业所得税会计处理的风险

D.企业所得税税务筹划的风险

20.下列哪些属于增值税的税收风险？

A.增值税申报纳税的风险

B.增值税专用发票管理的风险

C.增值税税收优惠的风险

D.增值税税务筹划的风险

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不得超过当年利润总额的12%。（）

4.增值税的零税率适用于出口货物和服务。（）

5.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次。（）

6.增值税的征收管理包括发票管理、申报纳税和纳税评估。（）

7.企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业和公司制企业。（）

8.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和提供教育服务。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费不得超过工资薪金总额的14%。（）

10.企业所得税的税收筹划主要是通过调整税前扣除项目来降低税负。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

2.解释企业所得税的税前扣除项目的概念，并列举几种常见的税前扣除项目。

3.简要说明增值税专用发票的作用和管理要求。

4.阐述企业所得税税收筹划的基本原则和方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用，以及其在促进经济发展中的重要性。

2.分析企业所得税税收筹划对企业经营和税收管理的影响，并探讨如何合理进行税收筹划以实现企业利益最大化。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABC

解析思路：成本费用是指企业在生产经营过程中发生的、与生产经营活动直接相关的费用，包括工资薪金、销售费用和税金及附加。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、中外合资经营企业和国有独资企业。

4.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%，不包括17%。

5.A

解析思路：研发费用是企业应纳税所得额的加计扣除项目，其他选项不属于加计扣除。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、转让技术所得和外商投资企业等优惠政策。

7.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售自己使用过的物品和提供教育服务。

8.ABCD

解析思路：增值税的零税率项目包括出口货物、出口服务、出口无形资产和出口不动产。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括工资薪金、销售费用、税金及附加和投资收益。

10.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括增值税专用发票管理、申报纳税、纳税评估和税收优惠管理。

二、判断题

1.√

解析思路：企业所得税的纳税年度是公历年度，即从1月1日起至12月31日止。

2.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率、进项税额抵扣等方面存在区别。

3.×

解析思路：捐赠支出不得超过当年利润总额的12%的规定已取消。

4.√

解析思路：增值税的零税率适用于出口货物和服务，鼓励企业出口。

5.×

解析思路：企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次，不包括30%。

6.√

解析思路：增值税的征收管理包括发票管理、申报纳税、纳税评估和税收优惠管理。

7.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、中外合资经营企业和国有独资企业。

8.√

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售自己使用过的物品和提供教育服务。

9.√

解析思路：职工福利费不得超过工资薪金总额的14%的规定，企业可以据此进行税前扣除。

10.√

解析思路：企业所得税的税收筹划主要是通过调整税前扣除项目来降低税负，实现企业利益最大化。

三、简答题

1.增值税的纳税人分类及其主要区别：

-一般纳税人：实行增值税一般纳税人制度，可以抵扣进项税额，适用较高税率。

-小规模纳税人：不实行增值税一般纳税人制度，不能抵扣进项税额，适用较低税率。

2.企业所得税的税前扣除项目的概念，并列举几种常见的税前扣除项目：

-概念：税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的与生产经营活动直接相关的费用。

-常见税前扣除项目：工资薪金、销售费用、管理费用、财务费用、税金及附加、捐赠支出等。

3.增值税专用发票的作用和管理要求：

-作用：作为增值税进项税额抵扣的凭证，确保增值税链条的完整。

-管理要求：开具、保管、使用、认证等环节需严格遵守相关规定。

4.企业所得税税收筹划的基本原则和方法：

-原则：合法性、合理性、实效性、风险可控性。

-方法：调整税前扣除项目、选择合适的税收优惠政策、优化企业组织形式等。

四、论述题

1.增值税在我国税收体系中的地位和作用，以及其在促进经济发展中的重要性：

-地位：增值税是我国税制体系中的主体税种之一，对财政收入和经济发展具有重要意义。

-作用：促进资源配置、鼓励公平竞争、实现税收中性等。

-重要性：增值税的征收和管理对于稳定经济、调节收入分配、提高税收征管效率等方