全面解读2025年税务师试题及答案

全面解读2025年税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税应税行为的有（）

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.销售不动产

2.纳税人销售自产的下列货物，可免征增值税的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.城市公共交通企业销售的自产公共汽车

C.个体工商户销售的自产农产品

D.纳税人销售的自产残疾人专用品

3.纳税人销售下列货物，可按照简易办法征收增值税的有（）

A.销售农产品

B.销售古旧图书

C.销售自来水

D.销售天然气

4.下列属于企业所得税税前扣除的项目有（）

A.按规定计提的坏账准备金

B.按规定计提的固定资产折旧

C.购买国债取得的利息收入

D.纳税人为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

5.下列属于个人所得税的征税范围的有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.下列属于营业税的征税范围的有（）

A.销售不动产

B.提供加工

C.销售无形资产

D.出口货物

7.纳税人转让土地使用权，应缴纳的土地增值税计算公式为（）

A.土地增值额×适用税率

B.土地增值额×适用税率-速算扣除数

C.土地增值额×适用税率+速算扣除数

D.土地增值额×适用税率-速算扣除数+相关费用

8.下列属于增值税一般纳税人的有（）

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.年应税销售额超过200万元的小规模纳税人

C.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人

D.年应税销售额超过500万元的非企业纳税人

9.下列属于增值税小规模纳税人的有（）

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额不超过200万元的小规模纳税人

C.年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人

D.年应税销售额不超过500万元的非企业纳税人

10.下列属于增值税免税项目的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.出口货物

C.销售古旧图书

D.销售不动产

11.下列属于企业所得税的纳税人有（）

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

12.下列属于个人所得税的纳税人有（）

A.个人

B.企业

C.个体工商户

D.个人独资企业

13.下列属于营业税的纳税人有（）

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.个人独资企业

14.下列属于土地增值税的纳税人有（）

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.个人独资企业

15.下列属于增值税一般纳税人的有（）

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.年应税销售额超过200万元的小规模纳税人

C.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人

D.年应税销售额超过500万元的非企业纳税人

16.下列属于增值税小规模纳税人的有（）

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额不超过200万元的小规模纳税人

C.年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人

D.年应税销售额不超过500万元的非企业纳税人

17.下列属于增值税免税项目的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.出口货物

C.销售古旧图书

D.销售不动产

18.下列属于企业所得税的纳税人有（）

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

19.下列属于个人所得税的纳税人有（）

A.个人

B.企业

C.个体工商户

D.个人独资企业

20.下列属于营业税的纳税人有（）

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.个人独资企业

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的行为。（）

2.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业，不论其规模大小。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.营业税的征税范围包括在中国境内提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务等行为。（）

5.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权的行为。（）

6.增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分依据是年应税销售额的大小。（）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

8.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

9.纳税人销售自产的农产品免征增值税，但销售收购的农产品仍需缴纳增值税。（）

10.纳税人出口货物不仅可以免征增值税，还可以退还已缴纳的增值税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述土地增值税的征收管理程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.论述税收政策在调节收入分配中的重要性及其实施效果。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及出口货物。

2.ABD

解析思路：免税销售自产农产品适用于农业生产者，个体工商户和纳税人销售的自产残疾人专用品也享受免税政策。

3.ABCD

解析思路：简易办法征收增值税适用于销售农产品、古旧图书、自来水、天然气等特定货物或服务。

4.ABD

解析思路：企业所得税税前扣除的项目包括坏账准备金、固定资产折旧、研究开发费用等。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

6.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供加工、销售无形资产、出口货物等。

7.AB

解析思路：土地增值税的计算公式为土地增值额乘以适用税率减去速算扣除数。

8.A

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业。

9.A

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业。

10.ABC

解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、出口货物、销售古旧图书。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、合伙企业、个体工商户。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括个人、企业、个体工商户、个人独资企业。

13.ABCD

解析思路：营业税的纳税人包括企业、个人、个体工商户、个人独资企业。

14.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人包括企业、个人、个体工商户、个人独资企业。

15.A

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业。

16.A

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业。

17.ABC

解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、出口货物、销售古旧图书。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、合伙企业、个体工商户。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括个人、企业、个体工商户、个人独资企业。

20.ABCD

解析思路：营业税的纳税人包括企业、个人、个体工商户、个人独资企业。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的征税范围包括在中国境内发生的上述行为。

2.错误

解析思路：企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业，但并非所有企业都是纳税人，如非营利组织。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所或者居住满一年的个人。

4.正确

解析思路：营业税的征税范围包括在中国境内提供的服务行为。

5.错误

解析思路：土地增值税的征税范围不仅限于转让国有土地使用权，还包括出让土地使用权。

6.正确

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分依据是年应税销售额的大小。

7.正确

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

8.正确

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的会计利润。

9.错误

解析思路：销售收购的农产品同样需要缴纳增值税。

10.正确

解析思路：出口货物不仅可以免征增值税，还可以退还已缴纳的增值税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于纳税人的管理方式、税收政策和财务核算要求。一般纳税人可以享受进项税额抵扣，税率较高，管理较为严格；小规模纳税人则不能享受进项税额抵扣，税率较低，管理相对宽松。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行计算应纳税所得额、填报纳税申报表、附报相关资料、向税务机关报送申报表及附报资料、税务机关审核和税款缴纳等环节。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴、委托代征等。自行申报是指纳税人自行计算并申报个人所得税；代扣代缴是指支付所得的单位或个人代为扣缴个人所得税；委托代征是指税务机关委托其他单位或个人代为征收个人所得税。

4.土地增值税的征收管理程序包括纳税申报、税款征收、税款缴纳、税款入库、税务稽查等环节。纳税人应在转让土地使用权后30日内申报纳税，税务机关在收到申报后进行审核，并在规定期限内征收税款。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在促进经济发展中的作用主要体现在以下几个