2025年税务师考试广泛知识的整合分享试题及答案

2025年税务师考试广泛知识的整合分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.利息费用

B.捐赠支出

C.工资薪金

D.罚款

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税采用累进税率

B.个人所得税有起征点

C.个人所得税的纳税期限为按月

D.个人所得税的征收方式有自行申报和代扣代缴

4.下列属于增值税专用发票的有：

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税普通发票（卷票）

D.增值税专用发票（卷票）

5.下列属于增值税小规模纳税人的标准有：

A.年销售额不超过500万元

B.年销售额不超过800万元

C.年销售额不超过1000万元

D.年销售额不超过2000万元

6.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体等

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报

7.下列属于营业税的征税范围的有：

A.销售无形资产

B.销售不动产

C.提供建筑安装劳务

D.提供金融保险服务

8.下列关于个人所得税的说法，错误的是：

A.个人所得税采用累进税率

B.个人所得税有起征点

C.个人所得税的纳税期限为按季

D.个人所得税的征收方式有自行申报和代扣代缴

9.下列属于增值税专用发票的用途有：

A.用于购买方抵扣进项税额

B.作为销售方开具发票的依据

C.作为企业财务核算的依据

D.作为税收征收管理的依据

10.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是：

A.小规模纳税人不得抵扣进项税额

B.小规模纳税人的销售额按实际发生的销售额计算

C.小规模纳税人的征收率为3%

D.小规模纳税人的税种为增值税

11.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体等

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报

12.下列关于营业税的说法，正确的是：

A.营业税的纳税义务人是提供营业税应税劳务的单位和个人

B.营业税的税率为5%或3%

C.营业税的计税依据为营业税应税劳务的营业额

D.营业税的征收方式有源泉扣缴和自行申报

13.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税采用累进税率

B.个人所得税有起征点

C.个人所得税的纳税期限为按月或按季

D.个人所得税的征收方式有自行申报和代扣代缴

14.下列属于增值税专用发票的税率有：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

15.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是：

A.小规模纳税人不得抵扣进项税额

B.小规模纳税人的销售额按实际发生的销售额计算

C.小规模纳税人的征收率为3%

D.小规模纳税人的税种为增值税

16.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体等

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报

17.下列关于营业税的说法，正确的是：

A.营业税的纳税义务人是提供营业税应税劳务的单位和个人

B.营业税的税率为5%或3%

C.营业税的计税依据为营业税应税劳务的营业额

D.营业税的征收方式有源泉扣缴和自行申报

18.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税采用累进税率

B.个人所得税有起征点

C.个人所得税的纳税期限为按月或按季

D.个人所得税的征收方式有自行申报和代扣代缴

19.下列属于增值税专用发票的税率有：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

20.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是：

A.小规模纳税人不得抵扣进项税额

B.小规模纳税人的销售额按实际发生的销售额计算

C.小规模纳税人的征收率为3%

D.小规模纳税人的税种为增值税

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，不需要调整。（）

3.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。（）

4.增值税专用发票只能由一般纳税人开具给一般纳税人。（）

5.小规模纳税人的增值税征收率为3%，不得抵扣进项税额。（）

6.企业所得税的税率在全国范围内是统一的，不受企业类型和行业的影响。（）

7.营业税的纳税义务人包括在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人。（）

8.个人所得税的纳税期限为按月或按季，由纳税人自行申报。（）

9.增值税专用发票的税率分为6%、9%、13%和17%四个档次。（）

10.企业所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种，纳税人可以根据自己的实际情况选择。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的计税方法。

4.简述营业税和小规模纳税人的区别。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并分析其存在的问题及改进措施。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括货物销售、劳务提供、不动产销售和出口货物，故选ABCD。

2.ABC

解析思路：利息费用、捐赠支出和工资薪金均为企业所得税的税前扣除项目，罚款不得扣除，故选ABC。

3.ABCD

解析思路：个人所得税采用累进税率，有起征点，纳税期限为按月或按季，征收方式有自行申报和代扣代缴，故选ABCD。

4.BD

解析思路：增值税专用发票分为普通发票和专用发票，专用发票有卷票形式，故选BD。

5.A

解析思路：增值税小规模纳税人的年销售额不超过500万元，故选A。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体等，税率为25%，计税依据为应纳税所得额，征收方式有源泉扣缴和自行申报，故选ABCD。

7.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售无形资产、不动产、提供建筑安装劳务和金融保险服务，故选ABCD。

8.C

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月或按季，不是按季，故选C。

9.ABCD

解析思路：增值税专用发票用于购买方抵扣进项税额、作为销售方开具发票的依据、企业财务核算的依据和税收征收管理的依据，故选ABCD。

10.ABCD

解析思路：小规模纳税人不得抵扣进项税额，销售额按实际发生计算，征收率为3%，税种为增值税，故选ABCD。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体等，税率为25%，计税依据为应纳税所得额，征收方式有源泉扣缴和自行申报，故选ABCD。

12.ABCD

解析思路：营业税的纳税义务人是提供营业税应税劳务的单位和个人，税率为5%或3%，计税依据为营业额，征收方式有源泉扣缴和自行申报，故选ABCD。

13.ABCD

解析思路：个人所得税采用累进税率，有起征点，纳税期限为按月或按季，征收方式有自行申报和代扣代缴，故选ABCD。

14.ABCD

解析思路：增值税专用发票的税率分为6%、9%、13%和17%四个档次，故选ABCD。

15.ABCD

解析思路：小规模纳税人不得抵扣进项税额，销售额按实际发生计算，征收率为3%，税种为增值税，故选ABCD。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体等，税率为25%，计税依据为应纳税所得额，征收方式有源泉扣缴和自行申报，故选ABCD。

17.ABCD

解析思路：营业税的纳税义务人是提供营业税应税劳务的单位和个人，税率为5%或3%，计税依据为营业额，征收方式有源泉扣缴和自行申报，故选ABCD。

18.ABCD

解析思路：个人所得税采用累进税率，有起征点，纳税期限为按月或按季，征收方式有自行申报和代扣代缴，故选ABCD。

19.ABCD

解析思路：增值税专用发票的税率分为6%、9%、13%和17%四个档次，故选ABCD。

20.ABCD

解析思路：小规模纳税人不得抵扣进项税额，销售额按实际发生计算，征收率为3%，税种为增值税，故选ABCD。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等。

2.错误

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，可能需要根据税法规定进行调整。

3.正确

解析思路：个人所得税的起征点在全国范围内是统一的，但具体数额可能会根据实际情况进行调整。

4.正确

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具给一般纳税人，用于抵扣进项税额。

5.正确

解析思路：小规模纳税人的增值税征收率为3%，且不得抵扣进项税额。

6.错误

解析思路：企业所得税的税率可能因企业类型和行业不同而有所差异。

7.正确

解析思路：营业税的纳税义务人包括在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人。

8.正确

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月或按季，由纳税人自行申报。

9.正确

解析思路：增值税专用发票的税率分为6%、9%、13%和17%四个档次。

10.正确

解析思路：企业所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种，纳税人可以根据自己的实际情况选择。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用包括：用于购买方抵扣进项税额、作为销售方开具发票的依据、企业财务核算的依据和税收征收管理的依据。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：企业自行计算应纳税所得额、填写纳税申报表、报送税务机关、缴纳应纳税款。

3.个人所得税的计税方法包括：根据税法规定的税率和速算扣除数计算应纳税额，扣除各项扣除项目后的余额为应纳税所得额。

4.营业税和小规模纳税人的区别在于：营业税是对提供营业税应税劳务的单位和个人征收的税种，而小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业，其增值税征收率为3%，不得抵扣进项税额。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收体系中的地位和作用：增值税是我国的主体税种之一，对经济发展具有重要影