2025年税务师考试专项练习试题及答案

2025年税务师考试专项练习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于增值税小规模纳税人的条件有：

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元

C.会计核算健全

D.会计核算不健全但能提供准确税务资料

3.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些费用可以抵扣进项税额？

A.购买原材料的增值税专用发票

B.购买设备的增值税专用发票

C.购买固定资产的增值税普通发票

D.购买无形资产的增值税普通发票

4.下列哪些行为需要缴纳消费税？

A.生产销售卷烟

B.生产销售酒类

C.销售汽车

D.销售化妆品

5.下列哪些税种属于营业税？

A.建筑业营业税

B.金融保险业营业税

C.零售业营业税

D.服务业营业税

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.税前扣除的工资、薪金支出

B.税前扣除的职工福利费支出

C.税前扣除的招待费支出

D.税前扣除的公益性捐赠支出

7.下列哪些企业属于增值税一般纳税人？

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.年应税销售额不超过500万元的企业

C.会计核算健全的企业

D.会计核算不健全但能提供准确税务资料的企业

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

10.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.农业生产者销售的自产农产品

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.纳税人提供的公益性捐赠

12.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

13.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

14.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.对小微企业的减免税政策

B.对出口货物的减免税政策

C.对科技创新企业的减免税政策

D.对农业生产的减免税政策

15.下列哪些属于企业所得税的减免税政策？

A.对小微企业的减免税政策

B.对科技创新企业的减免税政策

C.对高新技术企业的减免税政策

D.对符合条件的居民企业之间的技术转让所得的减免税政策

16.下列哪些属于个人所得税的减免税政策？

A.对小微企业的减免税政策

B.对科技创新企业的减免税政策

C.对符合条件的居民企业之间的技术转让所得的减免税政策

D.对符合条件的非营利组织的减免税政策

17.下列哪些属于增值税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月30日前

D.每月次月15日前

18.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月30日前

D.每月次月15日前

19.下列哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月30日前

D.每月次月15日前

20.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.税收征收管理法

B.增值税征收管理办法

C.税收征收管理法实施细则

D.增值税征收管理法实施条例

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和申报方式上没有区别。（×）

2.企业在计算增值税应纳税额时，购进免税农产品可以按13%的扣除率计算进项税额。（√）

3.消费税的征收范围仅限于生产环节，不包括销售环节。（×）

4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费支出不得超过工资薪金总额的14%。（√）

5.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票。（√）

6.企业所得税的税率为25%，没有其他优惠税率。（×）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中比例税率适用于稿酬所得。（√）

8.增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售的自产农产品等。（√）

9.企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。（√）

10.个人所得税的减免税政策包括对符合条件的居民企业之间的技术转让所得的减免税政策。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的征收范围。

4.简述增值税专用发票的使用范围和注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策对企业发展的影响。

2.论述税收征管中信息化建设的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,D

解析思路：增值税小规模纳税人指年应税销售额不超过500万元且会计核算不健全但能提供准确税务资料的企业。

3.A,B

解析思路：进项税额可以抵扣的情况包括购买原材料的增值税专用发票和购买设备的增值税专用发票。

4.A,B,D

解析思路：消费税的征收范围包括生产销售卷烟、酒类和化妆品。

5.A,B,D

解析思路：营业税的征收范围包括建筑业、金融保险业和服务业的营业税。

6.A,B,D

解析思路：企业所得税应纳税所得额的计算中，可以扣除的支出包括工资薪金支出、职工福利费支出和公益性捐赠支出。

7.A,C,D

解析思路：增值税一般纳税人指年应税销售额超过500万元、会计核算健全或会计核算不健全但能提供准确税务资料的企业。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和0%。

9.A,B

解析思路：企业所得税的税率包括25%和15%。

10.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

11.A,B,D

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售的自产农产品和纳税人提供的公益性捐赠。

12.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

13.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

14.A,B,C,D

解析思路：增值税的减免税政策包括对小微企业的减免税政策、对出口货物的减免税政策、对科技创新企业的减免税政策和对农业生产的减免税政策。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的减免税政策包括对小微企业的减免税政策、对科技创新企业的减免税政策、对高新技术企业的减免税政策和对符合条件的居民企业之间的技术转让所得的减免税政策。

16.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的减免税政策包括对小微企业的减免税政策、对科技创新企业的减免税政策、对符合条件的居民企业之间的技术转让所得的减免税政策和对符合条件的非营利组织的减免税政策。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的申报期限包括每月15日前、每月25日前、每月30日前和每月次月15日前。

18.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的申报期限包括每月15日前、每月25日前、每月30日前和每月次月15日前。

19.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的申报期限包括每月15日前、每月25日前、每月30日前和每月次月15日前。

20.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收管理包括税收征收管理法、增值税征收管理办法、税收征收管理法实施细则和增值税征收管理法实施条例。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策和申报方式上有区别，如税率、发票开具等。

2.√

解析思路：购进免税农产品可以按13%的扣除率计算进项税额。

3.×

解析思路：消费税的征收范围不仅限于生产环节，还包括进口环节。

4.√

解析思路：职工福利费支出可以扣除，但不得超过工资薪金总额的14%。

5.√

解析思路：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票。

6.×

解析思路：企业所得税的税率包括25%和其他优惠税率。

7.√

解析思路：个人所得税的比例税率适用于稿酬所得。

8.√

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售的自产农产品等。

9.√

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。

10.√

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

三、简答题

1.解析思路：一般纳税人和小规模纳税人在税率、发票开具、税收优惠、申报方式等方面存在区别。

2.解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得