2025年税务师模拟考试技巧试题及答案

2025年税务师模拟考试技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照增值税的计税方法，下列哪些属于价外费用？

A.手续费

B.代收代付款项

C.运费

D.保险费

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.股息、红利

B.利息

C.租金

D.资产转让所得

4.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.在中国境内设有机构的非居民企业

B.在中国境内未设有机构的非居民企业

C.中国境内的居民企业

D.中国境外的居民企业

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

6.个人所得税的纳税义务人包括哪些？

A.在中国境内居住的个人

B.在中国境内居住不满一年的个人

C.在中国境内未居住的个人

D.在中国境外居住的个人

7.下列哪些属于房产税的征税对象？

A.房屋

B.土地

C.房屋附属设施

D.房屋配套设施

8.下列哪些属于城镇土地使用税的征税对象？

A.土地

B.土地使用权

C.土地上的建筑物

D.土地上的附着物

9.下列哪些属于车辆购置税的征税对象？

A.车辆

B.车辆购置

C.车辆交易

D.车辆转让

10.下列哪些属于印花税的征税对象？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

11.下列哪些属于资源税的征税对象？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.生物资源

12.下列哪些属于环境保护税的征税对象？

A.污染物

B.排污量

C.环保设施

D.环保技术

13.下列哪些属于关税的征税对象？

A.进口货物

B.出口货物

C.运输工具

D.人员

14.下列哪些属于船舶吨税的征税对象？

A.船舶

B.船舶吨位

C.船舶所有人

D.船舶运营人

15.下列哪些属于城市维护建设税的征税对象？

A.城市维护建设资金

B.城市维护建设税

C.城市维护建设基金

D.城市维护建设费

16.下列哪些属于土地增值税的征税对象？

A.土地

B.土地使用权

C.土地上的建筑物

D.土地上的附着物

17.下列哪些属于契税的征税对象？

A.土地

B.房屋

C.土地使用权

D.房屋所有权

18.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产市场价

D.房产实际使用面积

19.下列哪些属于城镇土地使用税的计税依据？

A.土地面积

B.土地使用权面积

C.土地实际使用面积

D.土地市场价

20.下列哪些属于车辆购置税的计税依据？

A.车辆购置价格

B.车辆实际使用价格

C.车辆市场价

D.车辆购置发票金额

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的税率统一为25%。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

4.房产税的征税范围包括所有在中国境内的房产。（）

5.城镇土地使用税的征税范围包括所有在中国境内的土地使用权。（）

6.车辆购置税的征税对象仅限于个人购买自用的车辆。（）

7.印花税的征税对象包括在中国境内签订的所有合同。（）

8.资源税的征收对象仅限于矿产资源。（）

9.环境保护税的征收标准与企业的排污量成正比。（）

10.关税的征收对象包括所有进出境的货物。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其特点。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述房产税的征收原则和计税依据。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在宏观经济调控中的作用和影响。

2.论述税收政策在促进区域协调发展中的作用和实施策略。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：价外费用是指在销售货物或提供劳务过程中，除销售价格或劳务报酬外，由销售方或提供劳务方收取的各种费用。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括股息、红利、利息、租金和资产转让所得。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设有机构的非居民企业、在中国境内未设有机构的非居民企业、中国境内的居民企业和中国境外的居民企业。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产转让所得。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的个人、在中国境内居住不满一年的个人、在中国境内未居住的个人和中国境外的个人。

7.ABCD

解析思路：房产税的征税对象包括房屋、土地、房屋附属设施和房屋配套设施。

8.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税对象包括土地、土地使用权、土地上的建筑物和土地上的附着物。

9.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税对象包括车辆、车辆购置、车辆交易和车辆转让。

10.ABCD

解析思路：印花税的征税对象包括合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照。

11.ABCD

解析思路：资源税的征税对象包括矿产资源、水资源、土地资源和生物资源。

12.ABCD

解析思路：环境保护税的征税对象包括污染物、排污量和环保设施。

13.ABCD

解析思路：关税的征税对象包括进口货物、出口货物、运输工具和人员。

14.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象包括船舶、船舶吨位、船舶所有人和船舶运营人。

15.ABCD

解析思路：城市维护建设税的征税对象包括城市维护建设资金、城市维护建设税、城市维护建设基金和城市维护建设费。

16.ABCD

解析思路：土地增值税的征税对象包括土地、土地使用权、土地上的建筑物和土地上的附着物。

17.ABCD

解析思路：契税的征税对象包括土地、房屋、土地使用权和房屋所有权。

18.ABCD

解析思路：房产税的计税依据包括房产原值、房产评估值、房产市场价和房产实际使用面积。

19.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的计税依据包括土地面积、土地使用权面积、土地实际使用面积和土地市场价。

20.ABCD

解析思路：车辆购置税的计税依据包括车辆购置价格、车辆实际使用价格、车辆市场价和车辆购置发票金额。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税的基本规定。

2.×

解析思路：企业所得税的税率并非统一为25%，根据不同类型的企业和所得额，税率可能有所不同。

3.√

解析思路：个人所得税采用超额累进税率，即税率随着所得额的增加而递增。

4.×

解析思路：房产税的征税范围不包括所有在中国境内的房产，仅限于房产税法规定的征税对象。

5.×

解析思路：城镇土地使用税的征税范围不包括所有在中国境内的土地使用权，仅限于城镇土地。

6.×

解析思路：车辆购置税的征税对象不仅限于个人购买自用的车辆，还包括其他用途的车辆。

7.×

解析思路：印花税的征税对象不仅限于在中国境内签订的合同，还包括在中国境外签订的合同。

8.×

解析思路：资源税的征收对象不仅限于矿产资源，还包括其他资源。

9.√

解析思路：环境保护税的征收标准与企业的排污量成正比，这是环境保护税的基本原则。

10.√

解析思路：关税的征收对象包括所有进出境的货物，这是关税的基本规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其特点。

解析思路：阐述增值税的计税方法，如一般纳税人采用进项税额抵扣方法，小规模纳税人采用简易计税方法，并说明其特点，如避免重复征税、有利于税收公平等。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

解析思路：描述企业所得税的纳税申报程序，包括纳税人进行纳税申报、税务机关审核、税款缴纳等环节。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

解析思路：解释个人所得税的源泉扣缴制度，包括扣缴义务人、扣缴范围、扣缴比例和扣缴程序等。

4.简述房产税的征收原则和计税依据。

解析思路：阐述房产税的征收原则，如公平、合理、简便等，并说明计税依据，如房产原值、