2025年税务师考试学习资源整合试题及答案

2025年税务师考试学习资源整合试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.事业单位

3.纳税人申报纳税的方式主要有？

A.直接申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.预约申报

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费

D.纳税人购买的教育券

5.企业所得税的计税依据包括？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减计扣除

D.应纳税所得额加计抵减

6.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.下列哪些属于企业所得税的纳税调整项目？

A.捐赠支出

B.按规定提取的职工福利费

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的坏账准备

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.6%的征收率

B.3%的征收率

C.1%的征收率

D.5%的征收率

9.企业所得税的纳税期限一般为？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.税务代理

B.代收代缴

C.代扣代缴

D.代征代缴

11.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.复合计税方法

D.税收减免

12.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.退税率

B.出口退税范围

C.出口退税期限

D.出口退税计算方法

13.下列哪些属于企业所得税的会计处理方法？

A.权责发生制

B.收付实现制

C.现金收付制

D.期末结转制

14.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.税收减免

B.税收优惠

C.税收豁免

D.税收返还

15.下列哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税月（季）度纳税申报表

C.企业所得税纳税申报表附列资料

D.企业所得税纳税申报表主表

16.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日

B.每月20日

C.每月25日

D.每月30日

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.预约申报

18.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日

B.每月20日

C.每月25日

D.每月30日

19.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.预约申报

20.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日

B.每月20日

C.每月25日

D.每月30日

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（）

3.纳税人可以在规定期限内自行选择申报纳税的方式，包括直接申报、网络申报、邮寄申报和预约申报。（）

4.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，但一经选择，36个月内不得变更。（）

5.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，包括企业的收入、成本、费用、税金、损失和其他支出。（）

6.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务以及基本养老保险费等。（）

7.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠等。（）

8.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业，无论其是否已经缴纳增值税。（）

9.企业所得税的纳税调整项目包括捐赠支出、职工福利费、职工教育经费和坏账准备等。（）

10.增值税的纳税申报期限为每月的15日，如遇法定节假日顺延。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.解释企业所得税的纳税义务人的概念及其分类。

3.描述增值税纳税申报的主要流程和注意事项。

4.说明企业所得税的会计处理方法及其在实务中的应用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税税收政策在促进经济发展中的作用及存在的问题，并提出改进建议。

2.结合我国企业所得税税收政策，分析企业在税收筹划中应遵循的原则及常见的税收筹划方法。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.BCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位和其他取得收入的组织。

3.ABCD

解析思路：纳税人申报纳税的方式包括直接申报、网络申报、邮寄申报和预约申报。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务以及基本养老保险费等。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额加计扣除、应纳税所得额减计扣除和应纳税所得额加计抵减。

6.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税调整项目包括捐赠支出、职工福利费、职工教育经费和坏账准备等。

8.ABC

解析思路：增值税的简易计税方法包括6%的征收率、3%的征收率和1%的征收率。

9.BCD

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为每季、每半年和每年。

10.ABCD

解析思路：增值税的扣缴义务人包括税务代理、代收代缴、代扣代缴和代征代缴。

11.AB

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠和小型微利企业税收优惠。

12.ABCD

解析思路：增值税的出口退税政策包括退税率、出口退税范围、出口退税期限和出口退税计算方法。

13.AB

解析思路：企业所得税的会计处理方法包括权责发生制和收付实现制。

14.ABCD

解析思路：增值税的减免税政策包括税收减免、税收优惠、税收豁免和税收返还。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业所得税年度纳税申报表、企业所得税月（季）度纳税申报表、企业所得税纳税申报表附列资料和企业所得税纳税申报表主表。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限为每月的15日、20日、25日和30日。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、网络申报、邮寄申报和预约申报。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限为每月的15日、20日、25日和30日。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、网络申报、邮寄申报和预约申报。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限为每月的15日、20日、25日和30日。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.错误

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。税率分为基本税率、低税率和零税率。

2.解释企业所得税的纳税义务人的概念及其分类。

解析思路：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。分类包括居民企业和非居民企业。

3.描述增值税纳税申报的主要流程和注意事项。

解析思路：增值税纳税申报的主要流程包括纳税人自行填写纳税申报表、报送税务机关、税务机关审核和开具完税证明。注意事项包括准确填写申报信息、按时申报、遵守申报规定等。

4.说明企业所得税的会计处理方法及其在实务中的应用。

解析思路：企业所得税的会计处理方法包括权责发生制和收付实现制。在实务中，企业应根据自身实际情况选择合适的会计处理方法，并确保会计处理方法的准确性和一致性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税税收政策在促进经济发展中的作用及存在的问题，并提出改进建议。

解析思路：分析增值税税收政策在促进经济