2025年税务师考试学习计划细化试题及答案

2025年税务师考试学习计划细化试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、租金、特许权使用费所得

D.企业捐赠所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.提供养老、托育、家政服务

6.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.提供养老、托育、家政服务

7.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让所得

8.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让所得

9.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

11.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.销售不动产的企业

C.销售无形资产的企业

D.出口货物或劳务的企业

14.下列哪些属于营业税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.销售不动产的企业

C.销售无形资产的企业

D.出口货物或劳务的企业

15.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.社会团体

16.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.个体工商户

D.事业单位

17.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.购买地

C.机构所在地

D.注册地

18.下列哪些属于营业税的纳税地点？

A.销售地

B.购买地

C.机构所在地

D.注册地

19.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.财务核算地

20.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.居住地

B.工作地

C.机构所在地

D.注册地

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税。（）

2.营业税的征税对象是提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的收入。（）

3.企业所得税的税率分为25%、20%、15%、10%四个档次。（）

4.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七个档次。（）

5.增值税纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。（）

6.营业税的纳税期限为1个月或者1个季度，不能按期纳税的，可以申请延长纳税期限。（）

7.企业所得税的纳税期限为年度，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。（）

8.个人所得税的纳税期限为每月或者每季度，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。（）

9.增值税纳税人出口货物，免征增值税，同时免征消费税。（）

10.营业税纳税人销售不动产，应当缴纳营业税，并按照规定缴纳城市维护建设税和教育费附加。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对经济调节的作用及其局限性。

2.论述税务师在防范企业税务风险中的作用及其重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

2.对

3.错（企业所得税的税率分为25%、20%、15%、10%、5%五个档次）

4.错（个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七个档次）

5.对

6.错（营业税的纳税期限为1个月或者1个季度，不能按期纳税的，可以申请延长纳税期限）

7.对

8.对

9.对

10.对

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税依据是商品或劳务的销售额减去进项税额。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税申报、纳税申报审核、税款缴纳、纳税申报核实等环节。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指由支付所得的单位或个人在支付所得时，按照规定代扣代缴个人所得税。

4.税务师在税务筹划中的作用包括提供税务咨询、进行税务风险评估、制定合理的税务方案等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收政策对经济