2025年税务师考试综合案例试题及答案

2025年税务师考试综合案例试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些行为属于税务违法行为？（）

A.隐瞒收入不申报纳税

B.虚开发票用于骗税

C.逾期未申报纳税

D.擅自变更税收优惠政策

2.纳税人享受税收优惠政策应当具备以下哪些条件？（）

A.符合国家规定的税收优惠范围

B.符合国家规定的税收优惠对象

C.符合国家规定的税收优惠方式

D.符合国家规定的税收优惠时间

3.税务机关在办理税务登记时，应当对纳税人提供的资料进行哪些审核？（）

A.确认资料的真实性

B.确认资料的完整性

C.确认资料的合法性

D.确认资料的有效性

4.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.下列哪些属于营业税的征税范围？（）

A.提供建筑安装工程服务

B.提供交通运输服务

C.提供现代服务

D.提供生活服务

6.下列哪些属于企业所得税的征税范围？（）

A.企业从事生产经营所得

B.企业从事投资所得

C.企业从事租赁所得

D.企业从事转让财产所得

7.纳税人享受小型微利企业税收优惠政策应当具备以下哪些条件？（）

A.企业注册登记满3年

B.企业从事国家鼓励发展的行业

C.企业资产总额不超过5000万元

D.企业从业人数不超过100人

8.税务机关在征收税款时，应当依法对哪些事项进行公告？（）

A.征税范围

B.征税标准

C.征税期限

D.征税方式

9.下列哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户所得

C.对外投资所得

D.财产转让所得

10.税务机关在稽查中发现纳税人存在以下哪些行为，应当依法进行处理？（）

A.隐瞒收入

B.虚开发票

C.逾期未申报纳税

D.擅自变更税收优惠政策

11.下列哪些属于增值税的免税项目？（）

A.销售农业生产资料

B.提供教育、医疗、养老等服务

C.出口货物

D.增值税一般纳税人购进农产品

12.下列哪些属于营业税的免税项目？（）

A.提供残疾人服务

B.提供社会福利服务

C.出口货物

D.提供教育、医疗、养老等服务

13.下列哪些属于企业所得税的免税项目？（）

A.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

B.研发费用加计扣除

C.企业从事国家鼓励发展的行业所得

D.企业从事社会福利事业所得

14.纳税人在享受税收优惠政策时，应当向税务机关报送哪些资料？（）

A.优惠政策的批准文件

B.享受优惠政策的条件证明

C.享受优惠政策的纳税申报表

D.享受优惠政策的会计凭证

15.税务机关在办理税收减免手续时，应当对纳税人提供的资料进行哪些审核？（）

A.确认资料的真实性

B.确认资料的完整性

C.确认资料的合法性

D.确认资料的有效性

16.下列哪些属于税收保全措施？（）

A.没收违法所得

B.暂扣、查封纳税人的财产

C.责令纳税人提供担保

D.强制执行

17.下列哪些属于税收强制执行措施？（）

A.没收违法所得

B.暂扣、查封纳税人的财产

C.责令纳税人提供担保

D.扣缴税款

18.税务机关在办理税务登记时，应当对纳税人提供的资料进行哪些审核？（）

A.确认资料的真实性

B.确认资料的完整性

C.确认资料的合法性

D.确认资料的有效性

19.下列哪些属于税收行政处罚？（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停业整顿

D.吊销许可证

20.下列哪些属于税收行政强制措施？（）

A.暂扣、查封纳税人的财产

B.责令纳税人提供担保

C.扣缴税款

D.扣缴工资

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务机关对纳税人的税务违法行为，可以采取罚款、没收违法所得等行政处罚措施。（）

2.纳税人享受税收优惠政策，应当依法向税务机关申报，并提交相关证明材料。（）

3.税务机关在办理税务登记时，对纳税人的资料审查不严，导致登记信息不准确。（×）

4.增值税一般纳税人在购进农产品时，可以抵扣增值税进项税额。（√）

5.营业税的征税范围包括提供金融、保险、文化、体育等服务。（√）

6.企业所得税的税率分为25%和15%两档。（√）

7.纳税人在享受税收优惠政策期间，不得擅自变更经营业务范围。（√）

8.税务机关在稽查中发现纳税人存在违法行为，可以先行采取税收保全措施。（√）

9.税务机关对纳税人的税务违法行为，可以采取强制执行措施，如扣缴税款。（√）

10.税务机关在办理税务登记时，对纳税人的资料审查不严，可能导致登记信息不准确。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收保全措施的种类及其适用条件。

2.简述税收强制执行措施的种类及其适用条件。

3.简述纳税人享受税收优惠政策应当遵循的原则。

4.简述税务机关在办理税务登记时，对纳税人提供的资料应当进行哪些审核。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用及其对国家财政的贡献。

2.论述税收征管中，税务机关与纳税人之间应当建立何种关系，以保障税收法律法规的有效实施。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：税务违法行为包括隐瞒收入、虚开发票、逾期未申报纳税和擅自变更税收优惠政策。

2.ABC

解析思路：享受税收优惠需符合规定的范围、对象、方式和时间。

3.ABCD

解析思路：税务机关审核资料需确保其真实性、完整性、合法性和有效性。

4.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

5.ABCD

解析思路：营业税征税范围包括提供建筑安装工程服务、交通运输服务、现代服务和生活服务。

6.ABCD

解析思路：企业所得税征税范围包括企业从事生产经营所得、投资所得、租赁所得和转让财产所得。

7.ABCD

解析思路：小型微利企业享受税收优惠需满足注册登记、行业、资产总额和从业人数等条件。

8.ABCD

解析思路：税务机关公告征税范围、标准、期限和方式，确保纳税人知情权。

9.ABCD

解析思路：个人所得税征税范围包括工资薪金所得、个体工商户所得、对外投资所得和财产转让所得。

10.ABCD

解析思路：税务机关对纳税人违法行为进行处理，包括隐瞒收入、虚开发票、逾期未申报纳税和擅自变更税收优惠政策。

11.ABC

解析思路：增值税免税项目包括销售农业生产资料、提供教育医疗养老服务等。

12.ABCD

解析思路：营业税免税项目包括提供残疾人服务、社会福利服务、出口货物和提供教育医疗养老服务等。

13.ABCD

解析思路：企业所得税免税项目包括国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得、研发费用加计扣除、鼓励发展的行业所得和社会福利事业所得。

14.ABCD

解析思路：纳税人享受税收优惠需提交批准文件、条件证明、纳税申报表和会计凭证。

15.ABCD

解析思路：税务机关审核税收减免资料需确保其真实性、完整性、合法性和有效性。

16.ABC

解析思路：税收保全措施包括没收违法所得、暂扣查封财产和责令提供担保。

17.ABCD

解析思路：税收强制执行措施包括没收违法所得、暂扣查封财产、责令提供担保和扣缴税款。

18.ABCD

解析思路：税务机关审核税务登记资料需确保其真实性、完整性、合法性和有效性。

19.ABCD

解析思路：税收行政处罚包括罚款、没收违法所得、停业整顿和吊销许可证。

20.ABCD

解析思路：税收行政强制措施包括暂扣查封财产、责令提供担保、扣缴税款和扣缴工资。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税收行政处罚包括罚款、没收违法所得等。

2.√

解析思路：享受税收优惠需依法申报并提交相关证明材料。

3.×

解析思路：税务机关应严格审查资料，确保登记信息准确。

4.√

解析思路：增值税一般纳税人购进农产品可抵扣进项税额。

5.√

解析思路：营业税征税范围包括金融保险文化体育等服务。

6.√

解析思路：企业所得税税率分为25%和15%两档。

7.√

解析思路：享受税收优惠期间不得擅自变更经营业务范围。

8.√

解析思路：税务机关可先行采取税收保全措施处理违法行为。

9.√

解析思路：税务机关可采取强制执行措施，如扣缴税款。

10.×

解析思路：税务机关应严格审查资料，确保登记信息准确。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税收保全措施包括没收违法所得、暂扣查封财产和责令提供担保。适用条件包括纳税人有逃避纳税义务的行为、税务机关认为纳税人有转移、隐匿财产的行为、纳税人未按照规定提供纳税担保等。

2.税收强制执行措施包括没收违法所得、暂扣查封财产、责令提供担保、扣缴税款和强制执行。适用条件包括纳税人未按照规定缴纳或者解缴税款、纳税人未按照规定提供纳税担保、纳税人逾期未履行税收保全措施等。

3.纳税人享受税收优惠政策应当遵循的原则包括依法享受、诚实守信、公平公正、公开透明、及时准确。

4.税务机关在办理税务登记时，对纳税人提供的资料应当进行真实性、完整性、合法性和有