飞机资产管理制度规范

飞机资产管理制度规范总则目的为加强公司飞机资产管理，规范飞机资产的购置、使用、维护、处置等行为，确保飞机资产的安全、完整和有效利用，提高公司经济效益，特制定本制度。适用范围本制度适用于公司所有飞机资产的管理，包括自有飞机、租赁飞机等。基本原则1.资产管理与预算管理相结合将飞机资产管理纳入公司预算管理体系，根据公司发展战略和经营计划，合理安排飞机资产购置、更新和处置预算，确保资产配置与公司业务需求相匹配。2.实物管理与价值管理相结合在加强飞机实物管理的同时，注重资产价值管理，定期对飞机资产进行清查、评估，准确反映资产的实际价值和使用状况，实现资产保值增值。3.日常管理与专项管理相结合建立健全飞机资产日常管理制度，明确各部门职责，加强对飞机资产的日常维护、保养和使用监督。同时，针对飞机资产的重大事项，如购置、处置、大修等，实行专项管理，确保决策科学、程序规范。4.责任明确与考核评价相结合明确飞机资产管理各环节的责任主体，将资产管理责任落实到具体部门和个人。建立健全资产考核评价体系，对资产管理部门和相关责任人进行考核评价，激励其积极履行资产管理职责。管理职责资产管理部门1.负责制定和完善飞机资产管理制度，并组织实施。2.负责飞机资产的购置、租赁、处置等工作，办理相关手续，确保资产交易合法合规。3.建立飞机资产台账，详细记录资产的购置时间、型号、数量、使用状况、维修保养情况等信息，定期进行清查盘点，保证账实相符。4.组织对飞机资产进行评估，定期分析资产的使用效益，提出资产优化配置建议。5.协调与其他部门的关系，共同做好飞机资产的管理工作。财务部门1.负责制定飞机资产财务管理制度，对资产购置、折旧、减值等进行会计核算和财务管理。2.审核飞机资产购置、租赁、处置等预算，监督预算执行情况。3.参与飞机资产清查盘点工作，对资产价值进行确认和账务处理。4.定期分析飞机资产的财务状况，为资产管理决策提供财务依据。使用部门1.负责本部门使用飞机资产的日常管理，包括资产的保管、使用、维护、保养等工作，确保资产安全、正常运行。2.配合资产管理部门做好资产清查盘点工作，及时反馈资产使用过程中存在的问题。3.根据业务需求，提出飞机资产购置、更新、处置等建议。维修部门1.负责制定飞机维修计划和方案，组织实施飞机的维修保养工作，确保飞机性能符合安全标准和运营要求。2.建立飞机维修档案，记录维修历史、更换部件等信息，跟踪维修质量和成本。3.配合资产管理部门做好飞机资产的技术鉴定和评估工作，提供技术支持和建议。飞机资产购置管理购置计划1.使用部门根据公司业务发展需要和飞机资产使用状况，提前编制飞机资产购置计划，详细说明购置原因、型号、数量、预算等内容。2.购置计划经部门负责人审核后，报资产管理部门。资产管理部门对购置计划进行汇总分析，结合公司财务状况和资产配置情况，提出审核意见，报公司领导审批。选型与采购1.经公司领导审批后的购置计划，由资产管理部门组织相关人员进行飞机选型。选型过程中，应充分考虑飞机的性能、可靠性、经济性、适用性等因素，进行多方案比较，选择最优机型。2.确定选型后，资产管理部门按照公司采购管理制度，通过招标、谈判等方式确定供应商，签订采购合同。采购合同应明确飞机的型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.在采购过程中，如遇重大问题或变更事项，应及时报公司领导批准，并做好记录。验收与交付1.飞机到货前，资产管理部门应通知使用部门、维修部门等相关人员做好验收准备工作。2.飞机到货后，由资产管理部门组织相关人员按照采购合同和相关标准进行验收。验收内容包括飞机的外观、数量、型号、性能、随机文件等。对验收中发现的问题，应及时与供应商沟通协商解决。3.验收合格后，资产管理部门办理飞机资产交付手续，将飞机移交使用部门，并建立飞机资产台账。同时，财务部门根据验收报告和采购合同进行账务处理。飞机资产使用管理使用部门职责1.使用部门应建立健全飞机资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全、正常使用。2.资产使用责任人应严格按照操作规程使用飞机，定期对飞机进行检查、维护和保养，做好使用记录。3.使用部门应合理安排飞机的使用计划，提高飞机利用率，避免闲置浪费。如因业务变化需要调整使用计划，应及时报资产管理部门备案。使用监督与检查1.资产管理部门定期对飞机资产的使用情况进行监督检查，检查内容包括资产使用状况、维护保养情况、使用记录等。对发现的问题，及时提出整改意见，督促使用部门和责任人进行整改。2.公司内部审计部门不定期对飞机资产使用情况进行审计，检查资产使用的合规性、效益性等，发现问题及时督促整改，并向公司领导报告。飞机资产维护保养管理维护保养计划1.维修部门根据飞机的技术状况、使用年限、飞行小时等因素，制定年度飞机维护保养计划。维护保养计划应明确维护保养项目、时间、责任人等内容。2.维护保养计划经部门负责人审核后，报资产管理部门备案。资产管理部门应结合公司业务安排，对维护保养计划进行统筹协调，确保维护保养工作顺利进行。维护保养实施1.维修部门按照维护保养计划组织实施飞机维护保养工作。维护保养工作应严格按照相关技术标准和操作规程进行，确保维护保养质量。2.在维护保养过程中，维修人员应做好记录，详细记录维护保养项目、更换部件、维修时间等信息。对更换的重要部件，应进行登记备案，并跟踪其使用情况。3.如遇重大维修项目或技术难题，维修部门应组织相关技术人员进行研讨，制定解决方案，并及时向资产管理部门报告。维修费用管理1.维修部门根据维护保养计划和实际维修情况，编制维修费用预算，报财务部门审核。财务部门按照公司预算管理制度对维修费用预算进行审核，确保预算合理、合规。2.维修费用支出应严格按照公司财务审批流程进行审批。维修部门应及时整理维修发票、清单等报销凭证，经资产管理部门审核后，报财务部门报销。3.财务部门定期对维修费用进行统计分析，对比预算执行情况，查找费用控制中的问题，提出改进措施，提高维修费用使用效益。飞机资产折旧与减值管理折旧政策1.财务部门按照国家相关会计准则和公司财务制度，制定飞机资产折旧政策，明确折旧方法、折旧年限、残值率等。2.飞机资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。折旧计算与账务处理1.财务部门根据飞机资产折旧政策，按月计提折旧，并进行账务处理。折旧费用计入当期成本或费用，相应增加累计折旧。2.定期对飞机资产折旧情况进行核对，确保折旧计算准确无误。如发现折旧计算错误，应及时调整账务，并查明原因，追究相关人员责任。减值测试与处理1.财务部门定期对飞机资产进行减值测试，根据资产的市场价格、技术状况、使用效益等因素，判断资产是否存在减值迹象。2.如经测试发现飞机资产存在减值迹象，财务部门应会同资产管理部门、维修部门等相关人员进行评估，确定资产减值金额。3.资产减值损失一经确认，不得转回。财务部门按照公司财务制度进行账务处理，冲减资产账面价值，并将减值损失计入当期损益。飞机资产处置管理处置原则1.飞机资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置过程合法合规，资产价值得到合理体现。2.处置飞机资产应符合公司发展战略和业务需要，有利于优化资产结构，提高资产使用效益。处置方式飞机资产处置方式主要包括出售、报废、租赁期满收回等。1.出售对于闲置或不再使用的飞机资产，经公司领导批准后，可对外出售。出售前，资产管理部门应委托具有资质的评估机构对飞机资产进行评估，确定合理的出售价格。通过招标、拍卖等方式公开转让飞机资产，确保交易价格不低于评估价格。交易完成后，办理相关产权变更手续，财务部门进行账务处理。2.报废飞机资产符合下列条件之一的，可申请报废：已超过规定使用年限且技术状况严重恶化，无法修复；因意外事故或自然灾害导致严重损坏，无法修复；技术性能落后，能耗高，经济效益差，无改造价值等。申请报废的飞机资产，由使用部门或维修部门提出申请，填写《飞机资产报废申请表》，详细说明报废原因、资产状况等。申请表经部门负责人审核后，报资产管理部门。资产管理部门组织相关技术人员对申请报废的飞机资产进行鉴定，出具鉴定意见。经鉴定确需报废的，报公司领导审批。公司领导批准后，资产管理部门按照国家相关规定和公司内部程序办理报废手续，包括资产核销、残值处理等。财务部门根据报废审批文件进行账务处理。3.租赁期满收回对于租赁的飞机资产，租赁期满后，按照租赁合同约定办理收回手续。收回的飞机资产由资产管理部门组织验收，如验收合格，办理资产入库手续；如存在问题，根据租赁合同要求承租方进行整改或赔偿。处置程序1.提出申请：使用部门或资产管理部门根据飞机资产处置原因，提出处置申请，填写《飞机资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、型号、数量、购置时间、处置原因、处置方式等内容。2.审核评估：申请表经部门负责人审核后，报资产管理部门。资产管理部门对处置申请进行初步审核，审核通过后，委托具有资质的评估机构对拟处置资产进行评估。3.审批决策：资产管理部门将评估报告和处置申请表报公司领导审批。公司领导根据评估结果和公司实际情况，做出处置决策。4.组织实施：经公司领导批准后，资产管理部门按照批准的处置方式和程序组织实施飞机资产处置工作。出售资产的，按照相关规定进行交易；报废资产的，办理报废手续；租赁期满收回资产的，办理收回手续。5.账务处理：财务部门根据资产处置审批文件和相关凭证，及时进行账务处理，调整资产账面价值，确认处置损益。飞机资产清查盘点管理清查盘点计划1.资产管理部门定期制定飞机资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法、人员等。清查盘点计划应报公司领导批准后实施。2.清查盘点范围包括公司所有飞机资产，包括在用、闲置、出租、出借等各类资产。清查盘点时间间隔一般为每年一次，也可根据实际情况进行不定期清查盘点。清查盘点实施1.成立清查盘点小组，由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门、维修部门等相关人员参加。清查盘点小组负责具体实施清查盘点工作，明确各成员的职责分工。2.清查盘点人员按照清查盘点计划，对飞机资产进行逐一清点、核对，检查资产的数量、型号、使用状况、维修保养情况等是否与资产台账记录一致。同时，对资产的存放地点、使用情况等进行实地查看。3.在清查盘点过程中，如发现账实不符、资产损坏等问题，应及时查明原因，填写《飞机资产清查盘点表》，详细记录问题情况。清查盘点结束后，清查盘点小组应编制清查盘点报告，说明清查盘点情况、发现的问题及处理建议。结果处理1.资产管理部门根据清查盘点报告，对清查盘点中发现的问题进行分析研究，提出处理意见。对盘盈、盘亏的资产，应查明原因，报公司领导批准后进行账务调整。2.对因管理不善等原因造成资产损失的，应追究相关部门和人员的责任。同时，针对清查盘点中发现的资产管理漏洞和问题，及时完善管理制度，加强资产管理。信息化管理资产信息系统建设1.建立飞机资产信息化管理系统，实现对飞机资产的全生命周期管理。资产信息系统应涵盖资产购置、使用、维护、处置、清查盘点等各个环节，记录资产的详细信息和管理过程。2.资产信息系统应具备资产台账管理、折旧计算、报表生成、查询统计等功能，为资产管理提供便捷、高效的信息化手段。同时，应确保系统数据的安全、准确和及时更新。数据录入与维护1.资产管理部门负责飞机资产信息系统的数据录入和维护工作。在资产购置、验收、交付等环节，及时将资产相关信息录入系统，确保数据的准确性和完整性。2.使用部门、维修部门等相关人员应根据资产使用和维护情况，及时更新系统中的资产状态、维修记录等信息。财务部门应根据资产财务核算情况，对系统中的财务数据进行核对和更新。系统应用与分析1.各部门应充分利用资产信息系统，查询和分析资产相关数据，为资产管理决策提供支持。例如，通过系统查询资产使用情况，合理安排飞机调度；分析维修费用数据，优化维修成本控制等。2.资产管理部门定期对资产信息系统数据进行统计分析，生成各类资产管理报表，如资产存量报表、折旧报表、维修费用报表等。通过对报表数据的分析，掌握飞机资产的整体状况和变化趋势，发现资产管理中存在的问题，及时采取措施加以解决。风险管理风险识别与评估1.建立飞机资产风险识别与评估机制，定期对飞机资产管理过程中可能面临的风险进行识别和评估。风险识别应涵盖资产购置、使用、维护、处置等各个环节，包括市场风险、技术风险、安全风险、财务风险等。2.采用定性与定量相结合的方法对风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。例如，通过分析市场价格波动对飞机资产价值的影响，评估市场风险；根据飞机技术状况和维修历史，评估技术风险；考虑飞行安全事故对公司造成的损失，评估安全风险等。风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于市场风险，可通过签订长期合同、套期保值等方式降低价格波动影响；对于技术风险，加强飞机的技术研发和维修管理，提高飞机性能和可靠性；对于安全风险