资产管理内部管理制度

资产管理内部管理制度总则目的为加强公司资产管理，规范资产购置、使用、处置等行为，提高资产使用效益，确保资产安全与完整，特制定本制度。适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的所有资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。基本原则1.统一管理原则：公司对资产实行统一领导、分级管理，明确各部门职责，确保资产管理工作的规范化和制度化。2.合理配置原则：根据公司业务发展需要，合理配置资产，提高资产使用效率，避免资产闲置和浪费。3.效益优先原则：以提高资产效益为核心，优化资产结构，降低资产运营成本，实现资产的保值增值。4.规范操作原则：资产的购置、使用、处置等环节应严格按照规定的程序和方法进行操作，确保各项业务的合规性。资产分类与计价固定资产1.定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.分类：房屋及建筑物：包括办公用房、生产用房、仓库、附属设施等。专用设备：如生产设备、医疗设备、科研仪器等。一般设备：办公家具、交通工具、电子设备等。文物和陈列品：具有历史、艺术、科学价值的文物和陈列品。图书：各种专业图书、资料等。其他固定资产：不属于上述各类的固定资产。3.计价：购置的固定资产：按照实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等计价。自行建造的固定资产：按照建造过程中实际发生的全部支出计价。投资者投入的固定资产：按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。融资租入的固定资产：按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费等计价。接受捐赠的固定资产：按照同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据计价。接受捐赠固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产价值。流动资产1.定义：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.计价：现金：按照实际收入和支出数额记账。银行存款：按照银行账户实际发生的收支金额记账。短期投资：按照实际支付的价款计价。应收及预付款项：按照实际发生额记账。存货：购入的存货：按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损耗、入库前的加工、整理及挑选费用以及缴纳的税金等计价。自制的存货：按照制造过程中发生的各项实际支出计价。委托外单位加工的存货：按照实际耗用的原材料或者半成品加运输费、装卸费、保险费和加工费用等计价。无形资产1.定义：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.计价：购入的无形资产：按照实际支付的价款计价。自行开发并依法申请取得的无形资产：按照开发过程中实际发生的支出计价。投资者投入的无形资产：按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。资产购置购置计划1.各部门根据业务发展需要，每年末编制下一年度资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途、预算金额等内容。2.资产购置计划应经部门负责人审核后，报公司资产管理部门汇总。资产管理部门对各部门的购置计划进行综合平衡，提出审核意见，报公司领导审批。采购流程1.审批通过的购置计划：资产管理部门根据公司领导审批意见，下达采购任务。采购部门按照采购相关规定，通过招标、询价、谈判等方式选择供应商，签订采购合同。2.采购合同：应明确资产的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本送资产管理部门备案。3.资产验收：资产到货后，采购部门应及时通知资产管理部门、使用部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。验收合格后，填写资产验收单，由验收人员签字确认。资产使用与维护使用部门职责1.使用部门负责资产的日常使用和管理，指定专人负责资产的保管和维护，确保资产的安全与完整。2.按照资产的使用说明和操作规程正确使用资产，不得擅自改变资产的用途和性能。3.定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告资产管理部门。维护保养1.资产管理部门应制定资产维护保养计划，明确各类资产的维护保养周期、内容和要求。2.使用部门应按照维护保养计划对资产进行维护保养，确保资产正常运行。对于需要专业维修的资产，应及时联系专业维修人员进行维修。3.维修费用应按照公司相关规定进行审批和报销。资产清查清查周期1.公司每年至少组织一次全面的资产清查工作，对固定资产、流动资产、无形资产进行清查盘点。2.清查工作应在公司领导的统一领导下，由资产管理部门牵头，各部门配合进行。清查内容1.固定资产清查：核对固定资产的数量、规格、型号、存放地点等是否与账目一致，检查固定资产的使用状况、维护保养情况等。2.流动资产清查：盘点现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货等，核对账目与实际情况是否相符，检查流动资产的管理情况。3.无形资产清查：检查无形资产的取得、使用、摊销等情况，核对账目与实际情况是否相符。清查结果处理1.清查结束后，资产管理部门应编制资产清查报告，详细说明清查情况、存在的问题及处理建议。2.对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等资产，应查明原因，按照规定的程序进行审批处理。3.盘盈的资产，应按照同类资产的市场价格入账；盘亏、毁损的资产，应按照规定的审批权限进行核销，并追究相关责任人的责任。资产处置处置范围1.闲置资产。2.已超过使用年限且无法继续使用的资产。3.因技术进步等原因，已被淘汰的资产。4.盘亏、毁损的资产。5.其他需要处置的资产。处置方式1.出售：将资产出售给其他单位或个人。2.报废：对已无使用价值或维修成本过高的资产进行报废处理。3.捐赠：将资产捐赠给其他单位或个人。4.转让：将资产的所有权或使用权转让给其他单位或个人。处置程序1.使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产的名称、规格、数量、购置时间、处置原因、处置方式等内容。2.资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见，报公司领导审批。3.经公司领导审批同意后，资产管理部门按照规定的处置方式组织实施资产处置工作。4.对于出售、转让等涉及经济利益的资产处置，应按照公司相关规定进行评估和公开交易，确保资产处置价格合理、公正。5.资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，并将处置结果报财务部门进行账务处理。资产信息化管理建立资产信息系统1.公司应建立资产信息化管理系统，对资产的购置、使用、维护、清查、处置等全过程进行信息化管理。2.资产信息系统应涵盖资产的基本信息、变动情况、使用状况、维护记录、清查结果等内容，实现资产信息的实时查询和动态管理。数据录入与更新1.资产管理部门负责资产信息系统的数据录入和更新工作，确保数据的准确性和完整性。2.资产信息发生变动时，如资产购置、调入、调出、报废、维修等，资产管理部门应及时在系统中进行更新，保证系统数据与实际情况一致。监督与检查监督部门公司审计部门负责对资产管理工作进行监督检查，确保资产管理工作的合规性和有效性。检查内容1.资产管理制度的执行情况。2.资产购置、使用、维护、清查、处置等环节的操作是否规范。3.资产的安全与完整情况。4.资产信息系统的运行情况。问题整改1.审计部门在监督检查过程中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求相关部门限期整改。2.相关部门应针对审计部门提出的问题，制定整改措施，认真进行整改，并将整改情况及时反馈给审计部门。责任追究责任界定1.因保管不善、使用不当等原因造成资产损坏、丢失的，由资产使用部门或保管人员承担相应责任。2.因违规操作、滥用职权等原因导致资产购置、处置等环节出现问题的，由相关责任人承担相应责任。追究方式1.对于因工作失误造成资产损失的责任人，公司将视情节轻重给予批评教育、经济处罚、行政