酒店会计资产管理制度

酒店会计资产管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范酒店资产的管理，确保资产的安全与完整，提高资产使用效益，加强财务管理和会计核算，为酒店的稳定运营提供有力支持。2.适用范围本制度适用于酒店内所有固定资产、流动资产及无形资产的管理。3.管理原则资产管理与财务管理相结合原则，确保资产的价值准确反映在财务报表中。实物管理与价值管理并重原则，既要保证资产的实物安全，又要准确核算其价值。分级管理、责任到人原则，明确各级管理人员在资产管理中的职责。二、资产分类及定义1.固定资产使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也作为固定资产。2.流动资产酒店在经营过程中持有的以备出售的商品或提供劳务过程中耗用的存货，包括原材料、库存商品、低值易耗品等。酒店的货币资金，如现金、银行存款等。酒店在经营过程中发生的各种应收款项，如应收账款、应收票据、预付账款等。3.无形资产酒店拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。三、固定资产管理制度1.固定资产购置需求申请：各部门根据业务需要，填写固定资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途及预计金额等，并提交给部门负责人审核。审批流程：部门负责人审核通过后，申请表依次提交给财务部门、分管领导、总经理审批。财务部门对购置预算进行审核，确保购置资金的合理性。采购实施：经审批通过后，由采购部门负责按照规定的采购程序进行采购。采购过程中要遵循公平、公正、公开的原则，选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。验收入账：资产到货后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，采购部门将发票、验收单等相关资料提交给财务部门，财务部门按照规定进行账务处理，将资产登记入账。2.固定资产折旧折旧方法：根据酒店的实际情况，固定资产折旧采用直线法计提。直线法计算公式为：年折旧额=（固定资产原值预计净残值）÷预计使用年限。折旧年限：酒店各类固定资产的折旧年限按照国家相关规定及酒店实际情况确定，具体如下：房屋、建筑物，折旧年限为20年。机器设备，折旧年限为10年。运输工具，折旧年限为5年。电子设备及其他设备，折旧年限为3年。预计净残值：固定资产的预计净残值率为5%。折旧计提：财务部门每月按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，并编制折旧计算表。折旧费用计入相关成本或费用科目。3.固定资产日常管理使用部门职责：负责本部门固定资产的日常使用和维护保养，确保资产的正常运行。建立固定资产使用台账，详细记录资产的领用、归还、使用状况等信息。定期对本部门固定资产进行清查盘点，发现问题及时报告。财务部门职责：负责固定资产的账务核算，准确记录资产的增减变动情况。定期与使用部门核对固定资产账目，确保账账相符。参与固定资产的清查盘点工作，对清查结果进行审核和账务处理。资产管理部门职责（如有）：负责对固定资产进行统一调配和管理，提高资产使用效率。制定固定资产的维护保养计划，并监督实施。组织固定资产的清查盘点工作，汇总清查结果并上报。4.固定资产清查盘点清查盘点周期：酒店每年至少组织一次全面的固定资产清查盘点工作。清查盘点方法：采用实地盘点法，对固定资产的数量、质量、使用状况等进行逐一核对。清查盘点结果处理：清查盘点结束后，编制固定资产清查盘点报告，详细记录清查过程中发现的问题及处理情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，要查明原因，按照规定的审批程序进行处理。盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏的固定资产，按照其账面价值扣除责任人赔偿后的余额计入当期损益。四、流动资产管理制度1.存货管理采购管理：采购部门根据酒店的经营需求和库存情况，制定存货采购计划。采购计划要合理安排采购数量和时间，避免积压或缺货。采购过程中要严格按照采购流程进行，选择合格的供应商，确保存货质量。采购合同要明确采购数量、价格、交货时间、质量标准等条款。验收入库：存货到货后，仓库管理人员要及时进行验收。验收内容包括数量、质量、规格等是否符合合同要求。验收合格的存货，仓库管理人员要办理入库手续，填写入库单，并将入库单传递给财务部门。财务部门根据入库单进行账务处理，记录存货的增加。存储管理：仓库要合理规划存货存储区域，按照存货的类别、规格等进行分类存放，便于管理和查找。仓库管理人员要定期对存货进行检查，确保存货的安全完整，防止存货损坏、变质、丢失等情况发生。建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点。盘点结果要与账面记录进行核对，如发现差异，要及时查明原因并进行处理。领用管理：各部门根据业务需要填写领料单，注明领用存货的名称、规格、数量、用途等。领料单要经过部门负责人审批。仓库管理人员根据审批后的领料单发放存货，并在领料单上签字确认。财务部门根据领料单进行账务处理，记录存货的减少。成本核算：存货发出采用加权平均法计算成本。加权平均法计算公式为：加权平均单价=（期初存货成本+本期购入存货成本）÷（期初存货数量+本期购入存货数量）。发出存货成本=发出存货数量×加权平均单价。财务部门按照规定的成本核算方法计算发出存货的成本，并将其计入相关成本或费用科目。2.货币资金管理现金管理：酒店要严格遵守现金管理规定，库存现金限额按照银行核定的标准执行。现金收支要及时入账，做到日清月结。现金收入要及时存入银行，不得坐支现金。建立现金盘点制度，出纳人员每天要对库存现金进行盘点，确保账实相符。财务负责人要定期对现金进行抽查盘点。银行存款管理：酒店要按照银行开户管理规定，选择合适的银行开立账户。银行账户的开立、变更、撤销要经过规定的审批程序。加强银行账户的管理，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格控制银行存款的使用，银行付款要经过审批，确保资金支付的合理性和安全性。票据管理：酒店要加强对支票、汇票、本票等票据的管理，建立票据领用登记制度。票据的开具要按照规定的程序进行，确保票据内容真实、准确、完整。票据的保管要安全可靠，防止票据丢失、被盗用等情况发生。3.应收款项管理应收账款管理：销售部门要建立应收账款台账，详细记录客户的信用情况、欠款金额、欠款时间等信息。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时了解客户的付款情况。对于逾期未付款的客户，要采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收等。财务部门要对应收账款进行账龄分析，对于账龄较长的应收账款，要重点关注，并及时向管理层汇报。按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，要按照规定的审批程序进行核销。应收票据管理：收到应收票据时，要及时进行登记，注明票据的种类、号码、出票日期、票面金额、到期日等信息。应收票据的保管要安全可靠，防止票据丢失、被盗用等情况发生。应收票据到期时，要及时办理托收手续，确保资金及时收回。如到期不能收回，要及时查明原因，并采取相应的措施。五、无形资产管理制度1.无形资产取得外购无形资产：外购无形资产时，要按照实际支付的价款入账，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的合同要明确双方的权利和义务，确保无形资产的合法取得。自行开发无形资产：自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。自行开发无形资产要按照规定的程序进行，确保开发过程的合规性和资产的可靠性。2.无形资产摊销摊销方法：无形资产摊销采用直线法。直线法计算公式为：年摊销额=无形资产原值÷预计使用年限。摊销年限：酒店各类无形资产的摊销年限按照国家相关规定及酒店实际情况确定，具体如下：专利权、商标权等，摊销年限为10年。土地使用权，摊销年限按照土地使用年限确定。摊销计提：财务部门每月按照规定的摊销方法和摊销年限计提无形资产摊销，并编制摊销计算表。摊销费用计入相关成本或费用科目。3.无形资产日常管理使用部门职责：负责本部门所使用无形资产的日常维护和管理，确保无形资产的正常使用。协助财务部门做好无形资产的清查盘点工作。财务部门职责：负责无形资产的账务核算，准确记录无形资产的增减变动情况。定期对无形资产进行摊销计算和账务处理，确保摊销费用的准确计提。参与无形资产的清查盘点工作，对清查结果进行审核和账务处理。资产管理部门职责（如有）：负责对无形资产进行统一管理和监督，确保无形资产的安全与完整。定期对无形资产的使用情况进行检查，发现问题及时报告。六、资产处置管理制度1.资产处置原则符合酒店的发展战略和经营需要。确保资产处置过程的公开、公平、公正。资产处置收入要及时足额入账，防止国有资产流失。2.资产处置方式出售：对于闲置或不再使用的固定资产、流动资产等，可以通过公开拍卖、招标、协议转让等方式进行出售。出售资产要按照规定的程序进行审批，评估资产价值，确定合理的出售价格。报废：对于已达到使用年限、损坏无法修复、技术落后等原因不再具有使用价值的资产，要及时进行报废处理。报废资产要填写报废申请表，经过相关部门审核和领导审批后，进行报废清理。报废资产的残值收入要及时入账。捐赠：对于符合条件的资产，可以捐赠给相关单位或个人。捐赠资产要按照规定的程序进行审批，办理相关手续，并在财务上进行相应的处理。3.资产处置审批流程资产使用部门提出资产处置申请，详细说明资产处置的原因、方式、预计处置收入等情况。部门负责人对申请进行审核，签署意见。财务部门对资产处置的财务情况进行审核，包括资产账面价值、处置收入预计等。分管领导对资产处置申请进行审批。重大资产处置事项要提交总经理办公会或董事会审议批准。4.资产处置账务处理资产处置完成后，财务部门要按照规定进行账务处理。出售资产的收入扣除相关税费和资产账面价值后的余额计入当期损益；报废资产的账面价值计入当期损益；捐赠资产按照账面价值计入营业外支出。七、资产监督与考核1.监督机制酒店内部审计部门要定期对资产管理制度的执行情况进行审计监督，检查资产的购置、使用、保管、处置等环节是否符合规定。财务部门要加强对资产账务的核算和监督，确保资产账目清晰、准确。各部门要定期对本部门的资产进行自查，发现问题及时整改，并向管理层报告。2.考核指标资产完好率：考核固定资产和流动资产的完好程度，计算公式为：资产完好率=（完好资产数量÷资产总数量）×100%。资产利用率：考核资产的使用效率，计算公式为：资产利用率=（实际使用资产数量÷可使用资产数量）×100%。资产处置合规率：考核资产处置过程是否符合规定，计算公式为：资产处置合规率=（合规处置资产数量÷处置资产总数量）×1