费用支出归口管理制度

费用支出归口管理制度一、总则（一）目的为加强公司费用支出管理，明确费用支出的归口管理部门及职责，规范费用支出流程，提高资金使用效益，确保公司各项费用支出合理、合规、透明，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的所有费用支出管理。（三）基本原则1.归口管理原则：按照费用的性质和用途，明确归口管理部门，由归口管理部门负责相应费用的预算编制、审核、控制和报销等管理工作。2.预算控制原则：所有费用支出应纳入年度预算管理，严格按照预算额度控制支出，确保费用支出不超预算。3.审批流程原则：费用支出需按照规定的审批流程进行审批，未经审批或审批不通过的费用不得支出。4.合规性原则：费用支出必须符合国家法律法规、公司内部规章制度以及相关财务制度的要求。二、费用支出归口管理部门及职责（一）行政管理部门1.负责公司办公费、差旅费、业务招待费、会议费、车辆使用费等费用的归口管理。2.制定办公费、差旅费、业务招待费、会议费、车辆使用费等费用的管理制度和标准，并监督执行。3.编制上述费用的年度预算，审核费用报销凭证，控制费用支出。4.定期对费用支出情况进行分析和总结，提出改进建议。（二）人力资源部门1.负责公司薪酬福利、培训费用、招聘费用等费用的归口管理。2.制定薪酬福利、培训费用、招聘费用等费用的管理制度和标准，并监督执行。3.编制上述费用的年度预算，审核费用报销凭证，控制费用支出。4.定期对费用支出情况进行分析和总结，提出改进建议。（三）财务部门1.负责公司所有费用支出的会计核算和财务管理工作。2.审核费用报销凭证的合法性、合规性和准确性，办理费用报销支付手续。3.定期对费用支出情况进行统计和分析，为公司决策提供财务数据支持。4.监督各归口管理部门的费用支出管理工作，对违反规定的行为提出纠正意见。（四）其他部门1.负责本部门相关费用的预算编制和执行，严格控制费用支出。2.按照规定的审批流程办理本部门费用报销手续，确保报销凭证真实、合法、有效。3.配合归口管理部门做好费用支出的管理工作，接受财务部门的监督检查。三、费用支出预算管理（一）预算编制1.各归口管理部门应根据公司年度经营目标和工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门相关费用的年度预算草案。2.预算草案应包括费用项目、预算金额、预算依据等内容，并详细说明各项费用的支出计划和用途。3.各归口管理部门应在规定时间内将预算草案报财务部门审核，财务部门对预算草案进行汇总、审核和平衡后，报公司管理层审批。4.经公司管理层审批后的预算作为公司年度费用支出的控制依据，各部门应严格按照预算执行。（二）预算调整1.如因公司经营环境变化、业务发展需要等原因，导致原预算无法满足实际需求时，各归口管理部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整项目、调整金额、调整后的预算安排等内容，并详细说明调整的必要性和合理性。3.预算调整申请经归口管理部门负责人审核后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报公司管理层审批。4.经公司管理层审批后的预算调整方案作为公司费用支出预算的补充，各部门应按照调整后的预算执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行费用支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要超预算支出的，必须按照规定的审批流程进行审批。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行偏差较大的部门，财务部门应及时发出预警通知，要求该部门采取措施进行整改，确保预算执行的严肃性。四、费用支出审批流程（一）一般费用支出审批流程1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用项目、金额、事由等内容，并粘贴相关报销凭证。2.费用报销单经部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。3.归口管理部门负责人对费用报销单进行审核，重点审核费用是否符合归口管理部门的管理制度和标准，报销凭证是否合法、合规、有效。4.财务部门对费用报销单进行审核，重点审核费用报销凭证的合法性、合规性和准确性，以及费用是否超预算。5.经财务部门审核通过后，费用报销单报公司管理层审批。公司管理层根据审批权限对费用报销单进行审批，审批通过后，财务部门办理费用报销支付手续。（二）重大费用支出审批流程1.对于金额较大或涉及重大事项的费用支出，如大额采购、重大投资、重大项目支出等，应按照公司重大事项决策程序进行审批。2.费用支出部门应提前编制费用支出方案，详细说明费用支出的原因、目的、金额、预算安排、实施计划等内容，并报归口管理部门审核。3.归口管理部门对费用支出方案进行审核，提出审核意见后报公司管理层。4.公司管理层组织相关部门和人员对费用支出方案进行论证和评审，根据评审结果做出决策。5.经公司管理层决策通过后的费用支出方案，按照一般费用支出审批流程进行审批和报销。五、费用支出报销管理（一）报销凭证要求1.费用报销必须取得合法、合规、有效的报销凭证，如发票、收据、清单等。报销凭证应注明费用项目、金额、日期、购买方名称等内容，并加盖发票专用章或财务专用章。2.对于无法取得发票的费用支出，如小额零星支出等，应取得收款方开具的收据，并注明收款事由、金额、日期等内容。3.报销凭证应按照费用项目分类粘贴，确保整齐、规范、便于审核。（二）报销时间规定1.费用报销人应在费用发生后的规定时间内办理报销手续，一般不得超过[x]个工作日。2.对于出差费用报销，应在出差结束后的[x]个工作日内办理报销手续。（三）报销支付方式1.费用报销支付方式一般为银行转账，特殊情况需要现金支付的，应经财务部门负责人批准。2.报销人应提供准确的银行账号信息，确保费用报销款项能够及时、准确地支付到报销人账户。（四）报销退回处理1.如因报销凭证不符合要求、审批流程不完整等原因，导致费用报销被退回的，报销人应按照财务部门的要求进行补充或修改，重新办理报销手续。2.对于多次退回仍不符合要求的费用报销，财务部门有权拒绝办理，并向报销人说明原因。六、费用支出控制措施（一）建立费用支出台账各归口管理部门应建立费用支出台账，详细记录本部门各项费用的支出情况，包括费用项目、金额、日期、报销人等信息。财务部门应定期对费用支出台账进行核对和分析，确保费用支出数据的准确性和完整性。（二）加强费用支出分析财务部门应定期对公司费用支出情况进行分析，包括费用支出的结构、趋势、合理性等方面的分析。通过费用支出分析，发现费用支出管理中存在的问题，提出改进建议，为公司决策提供参考依据。（三）开展费用支出审计公司内部审计部门应定期对公司费用支出情况进行审计，检查费用支出是否符合公司内部规章制度和相关财务制度的要求，是否存在违规支出、浪费等问题。对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。（四）强化费用支出监督检查财务部门应加强对各部门费用支出的日常监督检查，发现问题及时督促整改。同时，公司应建立健全费用支出举报制度，鼓励员工对违规费用支出行为进行举报，对举报属实的给予奖励。七、费用支出违规处理（一）违规行为界定1.未经审批或超越审批权限进行费用支出的。2.虚报、冒领、骗取费用的。3.擅自扩大费用开支范围、提高费用开支标准的。4.未按照规定的审批流程进行费用报销的。5.其他违反公司费用支出管理制度的行为。（二）违规处理措施1.对于发现的费用支出违规行为，公司将视情节轻重给予相应的处理，包括责令改正、追回违规支出款项、扣减绩效奖金、警告、记过、降职、撤职等。2.对于因费用支出违规行为给公司造成经济损失