违反公司财务管理制度

违反公司财务管理制度总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，根据国家有关法律法规和公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司。3.基本原则合法性原则：公司财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关政策。规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算和管理流程。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，及时提供财务信息。进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金筹集、调配和管理，确保资金安全和正常运转。参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行监督和分析。负责税务管理，依法纳税，合理节税。管理公司财务档案，确保档案资料的完整和安全。2.财务人员岗位职责财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门开展工作，监督财务制度的执行。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计负责财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息。协助财务经理进行财务预算编制和执行控制。出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。财务审批流程1.费用报销审批流程员工填写费用报销单，注明费用明细、金额、事由等，并附上相关发票或凭证。部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务部门审核发票等凭证的合法性、合规性，以及费用报销是否符合公司规定，审核通过后签字。公司领导根据审批权限进行审批，签字同意后报销。2.采购付款审批流程采购部门提交采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、价格等信息。部门负责人审核采购申请的必要性和合理性，签字确认。财务部门审核采购预算、付款方式等，签字同意。公司领导根据审批权限进行审批，审批通过后安排付款。3.借款审批流程员工填写借款单，注明借款金额、用途、还款期限等。部门负责人审核借款用途的合理性，签字确认。财务部门审核借款额度和还款能力，签字同意。公司领导根据审批权限进行审批，审批通过后借款。财务预算管理1.预算编制每年末，各部门根据公司战略目标和业务计划，编制下一年度部门预算草案。财务部门汇总各部门预算草案，结合公司整体情况进行审核和调整，形成公司年度预算草案。公司管理层审议通过年度预算草案，报董事会批准后执行。2.预算执行与控制各部门严格按照预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并提出改进措施。对于预算外支出，必须按照规定的审批程序进行追加预算，经批准后方可支出。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整预算，由相关部门提出预算调整申请。财务部门对调整申请进行审核和分析，提出调整建议。公司管理层审议预算调整申请，报董事会批准后执行。资金管理1.资金筹集根据公司发展需要和资金状况，制定合理的资金筹集计划。选择合适的筹资渠道和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。确保筹资活动符合法律法规和公司规定，控制筹资成本和风险。2.资金使用建立资金使用审批制度，严格按照审批流程安排资金支出。优化资金配置，提高资金使用效率，确保资金用于公司核心业务和重点项目。加强资金风险管理，防范资金链断裂等风险。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。做好资金收支记录，及时编制资金报表，为财务管理提供依据。资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对固定资产进行分类核算，计提折旧，合理确定固定资产使用寿命和折旧方法。按照规定程序处置固定资产，确保资产处置合法、合规，处置收入及时入账。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。合理控制存货库存水平，避免积压和短缺。应收账款管理制定应收账款管理制度，明确信用政策和收款流程。加强客户信用评估，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析和跟踪催收，确保账款及时收回。成本费用管理1.成本核算确定成本核算对象和成本项目，选择合适的成本核算方法。准确归集和分配成本费用，计算产品或服务成本。定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。2.费用控制建立费用控制制度，明确费用开支标准和审批流程。加强对各项费用的预算控制，严格控制费用支出。对费用支出进行分析和监控，及时发现和纠正不合理的费用支出。税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。关注税收政策变化，及时调整税务策略。3.税务风险管理加强税务风险管理，防范税务风险。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。财务报告与分析1.财务报告编制按照国家会计准则和公司财务管理制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。确保财务报告内容真实、准确、完整，数据勾稽关系正确。财务报告编制完成后，经财务负责人审核，公司领导审批后对外报送。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。分析指标包括偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等。通过财务分析，为公司决策提供依据，提出改进建议和措施。财务审计与监督1.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，遵守审计职业道德规范。内部审计机构根据审计结果出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。2.外部审计按照法律法规和公司章程的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。对外部审计机构出具的审计报告进行认真分析和研究，根据审计意见进行整改。3.财