项目单位资产管理制度

项目单位资产管理制度总则制度目的为加强项目单位资产管理，规范资产购置、使用、处置等行为，提高资产使用效益，保障资产安全与完整，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。适用范围本制度适用于项目单位所拥有的各类资产，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。管理原则1.统一领导、分级管理：项目单位资产管理工作在单位负责人统一领导下，由财务部门牵头，各部门分工负责、协同管理。2.合理配置、高效使用：根据项目实际需求，合理配置资产，提高资产使用效率，避免资产闲置与浪费。3.规范处置、保值增值：规范资产处置行为，确保资产处置合法合规，实现资产保值增值。资产分类与计价固定资产1.定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.分类：包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.计价：购入的固定资产，按照实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等计价。自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。改建、扩建的固定资产，按照原有固定资产账面价值，加上改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的金额计价。接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或有关凭据记账。接受固定资产时发生的相关费用，应当计入固定资产价值。盘盈的固定资产，按照重置完全价值计价。流动资产1.定义：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。2.分类：货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。存货：指项目单位在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品等。3.计价：货币资金按照实际收入和支出金额计价。应收及预付款项按照实际发生额计价。存货按照取得时的实际成本计价。购入的存货，其成本包括买价、运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用以及按规定应计入成本的税金和其他费用。自制的存货，按照制造过程中发生的各项实际支出计价。委托外单位加工完成的存货，按照实际耗用的原材料或者半成品成本、加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金计价。无形资产1.定义：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.计价：购入的无形资产，按照实际支付的价款计价。自行开发并依法申请取得的无形资产，按照开发过程中实际发生的支出计价。接受捐赠的无形资产，按照发票账单所列金额或者同类无形资产的市价计价。资产购置购置计划1.各部门根据项目实际需求，于每年末编制下一年度资产购置计划，详细说明资产名称、规格型号、数量、用途、预计购置时间等。2.资产购置计划经部门负责人审核后，报财务部门汇总。财务部门根据单位预算及资金状况进行综合平衡，提出审核意见，报单位负责人审批。采购流程1.审批后的购置计划：作为资产采购的依据。采购部门根据购置计划，按照规定的采购方式和程序进行采购。2.采购方式：包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。具体采购方式应根据资产性质、金额大小等因素，按照相关法律法规及公司规定执行。3.采购合同：采购部门应与供应商签订采购合同，明确资产名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。验收与入账1.资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和质量检验部门进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。2.使用部门和质量检验部门验收合格后，填写验收报告，并由验收人员签字确认。验收报告应作为资产入账的依据之一。3.财务部门根据采购合同、验收报告及发票等凭证，对资产进行审核无误后，办理入账手续，增加相应资产和负债。资产使用与保管使用部门职责1.负责本部门资产的日常使用与保管，制定资产使用操作规程，确保资产安全、正常运行。2.对资产使用人员进行培训，使其熟悉资产性能和操作规程，提高使用人员的业务素质和操作技能。3.定期对本部门资产进行清查盘点，做到账实相符。发现资产损坏、丢失等情况，应及时查明原因，报告财务部门，并按照规定进行处理。资产保管1.固定资产应指定专人负责保管，建立固定资产卡片，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置日期、使用部门、存放地点等信息。2.流动资产应按照类别进行妥善保管，货币资金应严格遵守现金管理和银行存款管理规定，确保资金安全；应收及预付款项应及时清理结算，防止坏账损失；存货应分类存放，做好防潮、防火、防盗等工作，定期盘点，确保账实相符。3.无形资产应按照相关法律法规及公司规定进行管理，确保其安全与完整。资产维护与维修1.使用部门应定期对资产进行维护保养，确保资产处于良好的运行状态。对于大型设备、关键设备等，应制定详细的维护保养计划，并严格按照计划执行。2.资产发生故障或损坏时，使用部门应及时填写维修申请单，说明资产名称、故障原因、维修要求等。维修申请单经部门负责人审核后，报财务部门审批。财务部门根据预算安排，审核维修费用的合理性，并签署意见。3.维修申请单批准后，由采购部门负责组织维修。维修费用按照合同约定或相关规定进行结算。维修完成后，使用部门应对维修效果进行验收，并填写验收报告。资产清查清查范围与频率1.项目单位应定期对资产进行清查，清查范围包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.资产清查每年至少进行一次，清查时间一般为年末。如有特殊情况，可根据需要进行不定期清查。清查方法1.实地盘点法：对固定资产、存货等实物资产进行实地盘点，确定资产的实际数量和状况。2.核对法：对货币资金、应收及预付款项、无形资产等进行核对，确保账账相符、账实相符。3.查询法：对资产清查过程中发现的问题，通过查询相关人员、查阅资料等方式进行核实。清查结果处理1.资产清查结束后，清查人员应编制资产清查报告，详细说明资产清查的范围、方法、结果及存在的问题等。2.对于清查中发现的账实不符情况，应查明原因，区分不同情况进行处理：属于正常盘盈、盘亏的资产，按照规定的审批程序报经批准后，调整相关资产和负债的账面价值。属于因管理不善、自然灾害等原因造成的资产损失，应查明责任，按照规定进行赔偿，并报经批准后，核销相关资产。对于清查中发现的其他问题，应及时进行整改，并建立健全相关管理制度。资产处置处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或无法满足工作需要的资产。3.盘亏、毁损、报废的资产。4.闲置资产。5.其他需要处置的资产。处置方式1.出售：将资产有偿转让给其他单位或个人。2.报废：对已无使用价值或维修成本过高的资产，进行报废处理。3.捐赠：将资产无偿捐赠给其他单位或个人。4.置换：与其他单位进行资产置换，以获取所需资产。处置程序1.提出申请：资产使用部门根据资产实际情况，填写资产处置申请单，详细说明资产名称、规格型号、数量、购置日期、处置原因、处置方式等。资产处置申请单经部门负责人审核后，报财务部门。2.评估鉴定：财务部门会同资产管理部门等相关部门，对拟处置资产进行评估鉴定，确定资产的价值和处置方式。对于重大资产处置，应委托具有资质的评估机构进行评估。3.审批：资产处置申请单及评估报告报单位负责人审批。单位负责人根据资产处置的必要性、合理性、合规性等因素，做出审批决定。4.处置实施：经批准的资产处置申请单交采购部门或相关部门组织实施。处置过程中，应严格按照规定的处置方式和程序进行，确保资产处置合法合规。5.账务处理：财务部门根据资产处置审批文件及相关凭证，及时进行账务处理，核销相关资产和负债。资产信息化管理建立资产信息系统1.项目单位应建立资产信息化管理系统，对资产的购置、使用、保管、清查、处置等全过程进行信息化管理。2.资产信息系统应涵盖资产的基本信息、变动情况、使用状况、维修记录、清查结果等内容，实现资产信息的实时更新和动态管理。信息录入与维护1.财务部门负责将资产入账信息录入资产信息系统，并确保信息的准确性和完整性。2.资产使用部门和保管人员应及时将资产的变动情况（如领用、归还、转移、维修等）录入资产信息系统，以便财务部门和资产管理部门及时掌握资产动态。3.资产管理部门定期对资产信息系统中的数据进行核对和维护，确保数据的真实性和可靠性。信息查询与分析1.各部门根据工作需要，可通过资产信息系统查询本部门及相关资产的信息。2.财务部门和资产管理部门应利用资产信息系统的数据，进行资产分析和统计，为单位的资产管理决策提供依据。如分析资产的使用效率、资产结构、资产增减变动情况等，及时发现资产管理中存在的问题，并提出改进措施。监督检查与责任追究监督检查1.财务部门和资产管理部门定期对项目单位的资产管理情况进行监督检查，检查内容包括资产购置、使用、保管、清查、处置等环节的合规性、真实性和有效性。2.监督检查可采取定期检查、不定期抽查、专项检查等方式进行。检查人员应认真填写检查记录，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。责任追究1.对于在资产管理工作中违反本制度规定的部门和个人，视情节轻重，给予相应的处罚：对违反规定擅自购置、处置资产的，责令改正，并追回已处置资产；对相关责任人给予警告、记过等处分；造成经济损失的，应依法承担赔偿责任。对因保管不善、使用不当等原因造成资产损