乡镇资金金管理制度

乡镇资金金管理制度总则制度目的为加强乡镇资金管理，规范资金收支行为，提高资金使用效益，保障乡镇各项工作的顺利开展，特制定本管理制度。适用范围本制度适用于乡镇政府机关、所属各事业单位及其他相关部门的资金管理活动。基本原则1.合法性原则：资金管理活动必须遵守国家法律法规和财经纪律。2.安全性原则：确保资金安全，防止资金被盗、挪用、损失等情况发生。3.规范性原则：严格按照规定的程序和方法进行资金管理，做到手续完备、账目清晰。4.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，促进乡镇经济社会发展。资金预算管理预算编制1.各部门应根据乡镇年度工作计划和工作重点，结合本部门实际情况，编制年度资金预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应明确各项收入来源，支出预算应按照项目分类详细列出各项支出的金额、用途等。3.预算编制应遵循"量入为出、收支平衡"的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算审批1.各部门编制的预算草案经部门负责人审核后，报乡镇财政部门。2.乡镇财政部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制乡镇年度资金预算草案。3.乡镇年度资金预算草案经乡镇政府办公会议审议通过后，报乡镇人民代表大会审查批准。预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。3.乡镇财政部门应加强对预算执行情况的监督检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、乡镇经济社会发展需要等原因，确需调整预算的，应由乡镇财政部门提出预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额等内容，并按照规定的程序报经批准。3.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标。预算监督与考核1.乡镇财政部门应建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的日常监督和定期检查。2.各部门应定期向乡镇财政部门报送预算执行情况报告，如实反映预算执行情况。3.乡镇政府应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，并将考核结果与部门绩效挂钩。资金收入管理收入范围1.乡镇资金收入包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.财政拨款收入是指乡镇政府从财政部门取得的各类财政拨款。3.上级补助收入是指乡镇政府从上级政府部门取得的非财政补助收入。4.事业收入是指乡镇事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。5.经营收入是指乡镇事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.附属单位上缴收入是指乡镇事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。7.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。收入管理要求1.各项收入应及时足额上缴乡镇财政，不得截留、挪用、坐支。2.收入票据应统一使用财政部门监制的票据，严格按照规定的用途和范围使用，不得转借、转让、代开。3.乡镇财政部门应建立健全收入台账，对各项收入进行详细记录和核算，确保收入数据的准确性和完整性。非税收入管理1.非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。2.乡镇非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、罚没收入、专项收入等。3.乡镇应严格按照国家和地方有关规定，加强非税收入管理，规范非税收入征收行为，确保非税收入及时足额上缴国库。4.乡镇财政部门应建立非税收入征管系统，对非税收入的征收、解缴、核算等进行全程监控，提高非税收入管理效率。资金支出管理支出审批1.乡镇资金支出应严格按照规定的审批程序进行，实行分级审批制度。2.一般支出事项由部门负责人审核，报乡镇分管领导审批；重大支出事项由乡镇分管领导审核，报乡镇主要领导审批。3.支出审批应严格把关，确保支出的真实性、合法性和合理性。审批人应签署明确的意见，并承担相应的审批责任。支出范围1.乡镇资金支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。2.人员经费支出是指用于支付乡镇工作人员工资、津贴、补贴、奖金、社会保障缴费等方面的支出。3.公用经费支出是指用于乡镇机关、事业单位日常办公、业务活动等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。4.项目经费支出是指用于乡镇特定项目建设、事业发展等方面的支出，应按照项目预算和相关规定进行管理。支出标准1.人员经费支出应严格按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资、福利待遇等按时足额发放。2.公用经费支出应按照勤俭节约的原则，制定合理的支出标准，并严格控制各项费用支出。3.公务接待费应严格按照中央八项规定精神和有关规定执行，不得超标准、超范围接待。4.公务用车运行维护费应严格按照规定的标准和范围使用，实行单车核算，降低运行成本。支出核算1.乡镇财政部门应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.各项支出应按照实际发生额进行核算，不得虚列支出、隐瞒收入。3.支出凭证应真实、合法、有效，手续完备，内容完整。支出凭证应包括发票、收据、审批单等相关资料。专项资金管理1.专项资金是指上级政府部门下达的具有特定用途的资金，以及乡镇政府安排的用于特定项目建设、事业发展等方面的资金。2.专项资金应实行专款专用，单独核算，确保资金使用效益。3.专项资金管理部门应建立健全专项资金管理制度，明确资金使用范围、审批程序、监督检查等要求。4.专项资金使用部门应按照规定的用途和项目实施计划使用资金，不得擅自改变资金用途。5.乡镇财政部门应加强对专项资金使用情况的监督检查，定期对专项资金项目进行绩效评价，确保专项资金安全、有效使用。资金票据管理票据种类1.乡镇资金票据主要包括财政票据、税务发票、行政事业单位往来结算票据等。2.财政票据是指由财政部门监制、发放、管理，国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动收取财物时，向公民、法人和其他组织开具的凭证。3.税务发票是指由税务机关监制、发放、管理，纳税人销售商品、提供劳务或者从事其他经营活动时，向购买方开具的凭证。4.行政事业单位往来结算票据是指国家机关、事业单位、社会团体、经法律法规授权的具有管理公共事务职能的其他组织机构发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。票据购领1.乡镇各部门需要使用资金票据的，应向乡镇财政部门提出申请，经审核批准后，到财政部门指定的票据管理机构购领票据。2.购领票据时，应填写票据购领申请表，注明购领票据的种类、数量、起止号码等信息，并加盖单位公章。3.票据管理机构应按照规定的程序和要求，对购领申请进行审核，符合条件的，予以发放票据，并登记票据购领情况。票据使用1.各部门应按照规定的用途和范围使用资金票据，不得转借、转让、代开票据。2.票据使用应规范、准确、完整，填写内容应真实、合法、有效，不得涂改、挖补、撕毁票据。3.开具票据应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。4.收取款项时，应向付款方开具合法有效的票据；付款时，应取得对方开具的合法有效的票据。票据保管1.各部门应指定专人负责票据保管，建立票据保管台账，对票据的购领、使用、结存等情况进行详细记录。2.票据保管人员应妥善保管票据，确保票据安全，防止票据丢失、被盗、损坏等情况发生。3.已开具的票据存根联和发票登记簿，应保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。4.财政票据实行定期缴销制度。各部门应在规定的时间内，将已使用的票据存根联和未使用的票据交回乡镇财政部门，由财政部门进行审核、缴销。票据核销1.各部门使用完票据后，应及时办理票据核销手续。核销时，应填写票据核销申请表，注明票据使用情况、金额、起止号码等信息，并提供相关的收入凭证、支出凭证等资料。2.乡镇财政部门应按照规定的程序和要求，对票据核销申请进行审核，符合条件的，予以核销，并登记票据核销情况。3.对未按规定使用、保管票据的部门，乡镇财政部门应责令其限期整改，并按照有关规定进行处理。资金监督检查监督检查机构1.乡镇应成立资金监督检查领导小组，由乡镇主要领导任组长，分管领导任副组长，财政、审计、纪检监察等部门负责人为成员。2.资金监督检查领导小组负责统筹协调乡镇资金监督检查工作，制定监督检查计划，组织开展监督检查活动，研究解决监督检查中发现的问题。监督检查内容1.资金管理制度的执行情况，包括预算管理、收入管理、支出管理、票据管理等方面。2.资金收支的真实性、合法性和合规性，包括是否存在截留、挪用、坐支资金等问题。3.资金使用效益情况，包括是否达到预期目标，是否存在浪费、闲置等问题。4.财务会计核算情况，包括是否按照国家统一的会计制度进行核算，账目是否清晰、准确等。监督检查方式1.定期检查。乡镇财政部门应定期对各部门资金管理情况进行检查，每年至少开展一次全面检查。2.不定期抽查。乡镇资金监督检查领导小组应不定期对各部门资金管理情况进行抽查，及时发现和解决问题。3.专项检查。针对资金管理中的突出问题或重点项目，开展专项检查，确保资金安全、有效使用。监督检查结果处理1.对监督检查中发现的问题，乡镇资金监督检查领导小组应及时下达整改通知书，责令相关部门限期整改。2.相关部门应按照整改通知书的要求，制定整改措施，认真组织整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告乡镇资金监督检查领导小组。3.对整改不力或拒不整改的部门，乡镇资金监督检查领导小组应按照有关规定进行严肃处理，并追究相关人员的责任。4.乡镇资金监督检查领导小组应定期对监督检查结果进行通报，对资金管理规范、使用效益好的部门进行表彰和奖励，对资金管理混乱、问题较多的部门进行批评和问责。财务人员管理人员配备1.乡镇应根据工作需要，配备专职或兼职的财务人员，负责乡镇资金管理工作。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和财务管理制度。岗位职责1.财务负责人岗位职责：负责乡镇财务管理工作的全面领导，制定财务管理制度，组织编制财务预算，审核财务报表，监督财务收支情况等。2.会计岗位职责：负责乡镇财务会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，保管会计档案等。3.出纳岗位职责：负责乡镇现金收付、银行结算等工作，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券等。培训与考核1.乡镇应定期组织财务人员参加业务培训，提高