高校预算管理制度要求

高校预算管理制度要求一、总则（一）目的为了加强高校预算管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的预算管理活动。（三）预算管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保预算编制、执行、调整等工作合法合规。2.统筹兼顾原则：统筹考虑学校事业发展规划，合理安排各项收支，优先保障重点项目和教学科研等核心工作的资金需求。3.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。4.绩效导向原则：强化预算绩效管理，注重资金使用效益，将绩效目标贯穿预算管理全过程。5.民主理财原则：充分发扬民主，广泛征求意见，提高预算透明度和科学性。二、预算管理体制（一）预算管理决策机构学校设立预算管理委员会，作为预算管理的决策机构。预算管理委员会由学校领导、相关职能部门负责人等组成。其主要职责包括：1.审议学校预算管理制度、办法和流程。2.审批学校年度预算草案和预算调整方案。3.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。4.对预算执行情况进行监督和考核。（二）预算管理工作机构学校财务部门作为预算管理的工作机构，负责预算管理的具体组织和实施工作。其主要职责包括：1.拟订学校预算管理制度、办法和流程。2.汇总编制学校年度预算草案和预算调整方案。3.组织和监督预算的执行，定期向预算管理委员会报告预算执行情况。4.负责预算绩效目标的设定、监控和评价工作。5.协调处理预算执行中的有关问题。（三）预算执行单位学校各部门及所属单位为预算执行单位，负责本部门及所属单位预算的编制、执行和日常管理工作。其主要职责包括：1.根据学校预算管理要求，结合本部门及所属单位事业发展规划和年度工作计划，编制本部门及所属单位预算草案。2.严格执行经批准的预算，合理安排各项收支，确保预算目标的实现。3.定期向学校财务部门报告本部门及所属单位预算执行情况。4.配合学校财务部门做好预算绩效管理和监督检查工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规和财务规章制度。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.学校上年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容学校预算由收入预算和支出预算组成。1.收入预算：包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。收入预算应根据国家政策、学校事业发展规划和实际情况，合理预测各项收入来源。2.支出预算：包括基本支出和项目支出。基本支出：是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、绩效工资等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、维修（护）费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。项目支出：是指学校为完成特定的事业发展目标而发生的支出，包括教学科研项目支出、学科建设项目支出、人才培养项目支出、基础设施建设项目支出等。项目支出应根据学校事业发展规划和项目库建设情况，按照轻重缓急原则进行安排。（三）编制方法学校预算编制采用零基预算法，结合定额标准和项目库管理等方法进行。1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收支进行全面、综合的分析和评估，根据实际需要和财力可能确定预算额度。2.定额标准：根据国家有关规定和学校实际情况，制定人员支出定额标准和公用支出定额标准，作为编制基本支出预算的依据。3.项目库管理：建立项目库，对学校的各类项目进行分类管理和排序。项目库分为储备项目库和执行项目库。储备项目库中的项目应根据学校事业发展规划和财力情况，按照轻重缓急原则进行排序，作为编制项目支出预算的重要依据。执行项目库中的项目为已列入年度预算并正在执行的项目。（四）编制流程1.准备阶段：学校财务部门根据国家有关政策和学校事业发展规划，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等。各预算执行单位按照通知要求，组织本部门及所属单位相关人员学习预算编制政策和方法，收集、整理编制预算所需的基础资料。2.编制阶段：各预算执行单位根据学校预算编制通知要求，结合本部门及所属单位事业发展规划和年度工作计划，按照零基预算法和定额标准，编制本部门及所属单位预算草案，并报送学校财务部门。学校财务部门对各预算执行单位报送的预算草案进行审核、汇总，编制学校年度预算草案。3.审核阶段：学校预算管理委员会对学校财务部门编制的年度预算草案进行审核。审核内容包括预算编制的合法性、合理性、完整性和准确性等。对审核中发现的问题，学校财务部门及时与相关预算执行单位进行沟通、协调，提出修改意见，各预算执行单位根据修改意见对预算草案进行调整、完善。4.批准阶段：学校年度预算草案经学校预算管理委员会审核通过后，报学校党委常委会审定，提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门批准。四、预算执行（一）预算执行责任1.学校各部门及所属单位是预算执行的责任主体，负责本部门及所属单位预算的具体执行工作，确保预算执行的进度、质量和效果。2.学校财务部门负责预算执行的组织、协调和监督工作，定期向学校预算管理委员会报告预算执行情况。（二）收入执行1.学校各部门及所属单位应按照国家有关政策和学校规定，积极组织各项收入，确保收入及时、足额到位。2.学校财务部门应加强对收入的管理和监督，严格执行收支两条线管理规定，严禁截留、挪用、坐支收入。（三）支出执行1.学校各部门及所属单位应严格按照批准的预算安排支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.支出应严格执行国家有关财经法规和学校财务管理制度，确保支出的合法性、合规性和合理性。3.学校财务部门应加强对支出的审核和控制，对不符合规定的支出不予报销。4.建立健全支出进度跟踪制度，学校财务部门定期对各部门及所属单位的支出进度进行跟踪检查，对支出进度缓慢的部门及所属单位进行督促和指导，确保预算执行进度均衡。（四）预算调整1.预算调整的条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化、重大突发事件等原因，导致原预算编制基础发生重大变化，需要对预算进行调整的，应按照本制度规定的程序进行调整。2.预算调整的程序申请：预算执行单位因特殊情况需要调整预算的，应向学校财务部门提出书面申请，说明调整的原因、项目、金额及调整的必要性等。审核：学校财务部门对预算执行单位提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见。对涉及重大项目调整或金额较大的预算调整申请，学校财务部门应组织相关部门进行论证，并提出论证意见。审批：学校财务部门将审核后的预算调整申请及论证意见报学校预算管理委员会审批。学校预算管理委员会根据学校事业发展需要和财力情况，对预算调整申请进行审议，做出审批决定。调整：经学校预算管理委员会批准的预算调整申请，由学校财务部门下达预算调整通知，各预算执行单位按照调整后的预算执行。五、预算绩效管理（一）绩效目标管理1.在预算编制阶段，各预算执行单位应根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合预算项目的特点和要求，设定明确、具体、可衡量、可实现的绩效目标。绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等。2.学校财务部门对各预算执行单位报送的绩效目标进行审核，审核通过的绩效目标作为预算安排和绩效评价的依据。（二）绩效监控1.学校财务部门和各预算执行单位应建立健全绩效监控机制，定期对预算执行情况和绩效目标完成情况进行监控。2.绩效监控的内容包括预算执行进度、资金使用效益、绩效目标完成情况等。对绩效监控中发现的问题，应及时采取措施进行整改，确保绩效目标的实现。（三）绩效评价1.学校财务部门应定期组织对预算项目进行绩效评价，评价结果作为预算安排、资金分配和项目管理的重要依据。2.绩效评价的内容包括预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益、社会效益和可持续影响等。3.绩效评价可采用自评、互评、第三方评价等方式进行。评价结束后，应形成绩效评价报告，对预算项目的绩效情况进行全面、客观、公正的评价，并提出改进建议。（四）结果应用1.学校将绩效评价结果与预算安排挂钩，对绩效评价结果好的预算项目，在以后年度预算安排中给予优先支持；对绩效评价结果差的预算项目，减少或取消其预算安排。2.绩效评价结果作为学校各部门及所属单位年度考核的重要内容，对绩效突出的部门及所属单位给予表彰和奖励；对绩效较差的部门及所属单位进行通报批评，并责令其限期整改。六、预算监督与考核（一）预算监督1.学校建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整及绩效评价等全过程的监督检查。2.学校财务部门负责对预算执行情况进行日常监督检查，定期向学校预算管理委员会报告预算执行情况和监督检查结果。3.学校审计部门负责对学校预算管理情况进行审计监督，对发现的问题及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。（二）预算考核1.学校建立预算考核制度，对各预算执行单位的预算执行情况和预算管理工作进行考核评价。2.预算考核的内容包括预算编制的准确性、预算执行的进度和质