2025年税务师备战全流程规划试题及答案

2025年税务师备战全流程规划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？

A.纳税人销售自行开发的软件产品

B.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

C.纳税人销售自产的货物

D.纳税人销售进口的货物

3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.税收滞纳金

D.国家财政性补贴

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.用于研究开发的费用

B.用于职工福利的费用

C.用于购置固定资产的支出

D.用于支付利息的费用

5.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的非居民个人

C.在中国境内居住不满一年的非居民个人

D.在中国境外居住的个人

6.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

7.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于进项税额？

A.购进原材料的增值税税额

B.购进固定资产的增值税税额

C.购进服务的增值税税额

D.购进无形资产的增值税税额

8.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.社会团体

9.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

10.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.税收滞纳金

D.国家财政性补贴

12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.用于研究开发的费用

B.用于职工福利的费用

C.用于购置固定资产的支出

D.用于支付利息的费用

13.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的非居民个人

C.在中国境内居住不满一年的非居民个人

D.在中国境外居住的个人

14.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

15.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

16.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.税收滞纳金

D.国家财政性补贴

17.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.用于研究开发的费用

B.用于职工福利的费用

C.用于购置固定资产的支出

D.用于支付利息的费用

18.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的非居民个人

C.在中国境内居住不满一年的非居民个人

D.在中国境外居住的个人

19.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

20.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上有所不同。（）

2.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，可以全额扣除。（）

3.个人出租房屋所得，按照“财产租赁所得”项目计算个人所得税。（）

4.企业购进固定资产的进项税额，可以抵扣其销售货物或提供应税服务的销项税额。（）

5.企业捐赠支出，在计算企业所得税时，可以全额扣除。（）

6.个人购买商业健康保险，按照保险金额缴纳个人所得税。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其发生的公益性捐赠支出。（）

8.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。（）

9.个人所得税的纳税义务人，包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

10.企业购进的用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额，不得从销项税额中抵扣。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其各自的特点。

2.请说明企业所得税的纳税义务人及其纳税义务的认定标准。

3.简要介绍个人所得税的征收范围及其税率结构。

4.解释增值税的进项税额和销项税额的概念及其在计算应纳税额中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收政策在促进经济结构调整和转型升级中的作用。

2.分析税收筹划对企业财务管理和经营决策的影响，并探讨如何合理进行税收筹划。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B

解析思路：增值税的即征即退政策适用于销售自行开发的软件产品和提供技术转让、技术开发及相关服务。

3.A,B,D

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益和国家财政性补贴。

4.A,D

解析思路：企业所得税前扣除的支出包括用于研究开发的费用和用于支付利息的费用。

5.A,B,C

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满一年的非居民个人和在中国境内居住不满一年的非居民个人。

6.A,B

解析思路：增值税的纳税期限包括每月和每季度。

7.A,C,D

解析思路：增值税的进项税额包括购进原材料、服务和无形资产的增值税税额。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、事业单位和社会团体。

9.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

11.A,B,D

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益和国家财政性补贴。

12.A,D

解析思路：企业所得税前扣除的支出包括用于研究开发的费用和用于支付利息的费用。

13.A,B,C

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满一年的非居民个人和在中国境内居住不满一年的非居民个人。

14.A,B

解析思路：增值税的纳税期限包括每月和每季度。

15.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

16.A,B,D

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益和国家财政性补贴。

17.A,D

解析思路：企业所得税前扣除的支出包括用于研究开发的费用和用于支付利息的费用。

18.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满一年的非居民个人和在中国境内居住不满一年的非居民个人。

19.A,B

解析思路：增值税的纳税期限包括每月和每季度。

20.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法和税率上有所不同。

2.×

解析思路：企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，有扣除限额。

3.√

解析思路：个人出租房屋所得，按照“财产租赁所得”项目计算个人所得税。

4.√

解析思路：企业购进固定资产的进项税额，可以抵扣其销售货物或提供应税服务的销项税额。

5.×

解析思路：企业捐赠支出，在计算企业所得税时，有扣除限额。

6.×

解析思路：个人购买商业健康保险，不得从个人所得税前扣除。

7.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其发生的公益性捐赠支出。

8.√

解析思路：增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人，包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

10.√

解析思路：企业购进的用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额，不得从销项税额中抵扣。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、个体工商户和其他经济组织，以及在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。

3.个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。税率结构包括超额累进税率、比例税率和固定税率。

4.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产所支付的增值税税额。销项税额是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产所收