财务制度管理制度机关

财务制度管理制度机关总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，保障公司资金安全，提高资金使用效益，确保公司各项业务活动的顺利开展，实现公司的可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司机关及所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据应准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报告。财务机构与人员1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训，不断提高业务水平。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务账目的登记、核算和管理，确保账目清晰、准确。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度，确保现金安全。协助会计做好其他财务工作。会计核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计，并保持一致性。如有变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计凭证原始凭证必须真实、合法、有效，具备完整的要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整、摘要清晰、会计分录正确。会计凭证应及时装订成册，妥善保管。3.会计账簿公司应设置总账、明细账、日记账等各类账簿。账簿登记应做到内容完整、数字准确、摘要清晰、登记及时。定期进行对账，保证账账相符、账实相符。4.财务报表按照规定定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策依据。资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转账结算。核定库存现金限额，不得超限额存放现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。2.银行存款管理开设银行账户应经公司批准，不得擅自开设或变更。加强银行账户的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。严格执行银行结算制度，确保银行存款安全。3.资金审批建立资金审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策，并按照规定程序进行审批。审批人员应严格把关，确保资金使用的合理性和合规性。费用报销管理1.费用报销原则费用报销应遵循真实性、合理性、必要性的原则。报销凭证必须合法有效，内容完整。2.费用报销流程经办人填写费用报销单，注明费用发生的事由、金额等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核，确认费用的真实性和合理性。财务部门审核，重点审核报销凭证的合法性、合规性和金额准确性。公司领导审批，根据审批权限进行签字批准。报销人持审批后的报销单到财务部门办理报销手续。3.费用报销标准制定各类费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公费等。员工应严格按照报销标准执行，超出标准的部分原则上不予报销。固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。固定资产购置后应及时办理验收、入账手续。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，计入相关成本费用。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算。正确划分成本费用的界限，确保成本费用核算的准确性。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和过程控制。定期对成本费用进行分析，查找存在的问题，采取有效措施加以改进。3.成本费用分析定期进行成本费用分析，为公司决策提供依据。分析内容包括成本费用的构成、变动趋势、成本效益情况等。收入管理1.收入确认原则按照国家统一的会计制度规定，确认收入的实现。收入应在相关的经济利益很可能流入公司，且收入的金额能够可靠计量时予以确认。2.收入核算与管理建立健全收入核算制度，确保收入核算的准确性。加强对收入的管理，及时催收款项，防止收入流失。税务管理1.税务登记与申报按照规定办理税务登记，及时申报缴纳各项税款。准确计算应纳税额，确保纳税申报的真实性和准确性。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划方案应报公司批准后实施。3.税务风险管理加强税务风险管理，防范税务风险。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。财务预算管理1.预算编制原则坚持实事求是、统筹兼顾、综合平衡的原则。以公司战略目标为导向，结合公司实际情况编制预算。2.预算编制流程公司各部门根据公司年度经营目标，编制本部门的预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司领导审批后下达执行。3.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。预算调整应说明调整的原因、调整的内容和对公司财务状况的影响。财务监督1.内部审计公司设立内部审计机构，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应独立行使审计职权，确保审计工作的客观性、公正性和权威性。2.财务检查财务部门定期对公司财务工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题。公司领导或上级部门可对公司财务工作进行不定期检查。3.监督结果处理对审计、检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。对违反财务制度的行为，应按照规定进行严肃处理。财务档案管理1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、税务资料、合同协议等各类财务文件。2.财务档案整理与归档财务人员应及时对财务档案进行整理，按照规定的分类和编号方法进行归档。财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏。3.财务档案查阅与借阅查