行政单位预算管理制度

行政单位预算管理制度一、总则（一）目的为了加强行政单位预算管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高财政资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本行政单位及所属各部门、各单位的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，确保预算编制、执行等各项工作合法合规。2.完整性原则：将单位的全部收入和支出纳入预算管理，不得遗漏或隐瞒。3.真实性原则：预算数据应真实可靠，如实反映单位的财务收支状况和工作任务安排。4.科学性原则：运用科学合理的方法和标准进行预算编制，提高预算的准确性和合理性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，加强绩效目标管理和绩效评价，提高财政资金的使用效率。（四）管理职责1.财务部门负责组织和指导本单位的预算管理工作，制定预算管理制度和流程。汇总编制单位年度预算草案，审核各部门预算草案，进行综合平衡。负责预算的执行、监控和分析，定期向单位领导汇报预算执行情况。组织开展预算绩效评价工作，提出改进措施和建议。负责预算调整的审核和报批工作。负责预算会计核算和财务报告编制，提供准确的预算执行信息。2.各部门负责本部门预算的编制工作，根据单位年度工作任务和目标，提出本部门预算建议数。负责本部门预算的执行，严格按照预算安排使用资金，确保各项工作任务的完成。定期向财务部门报告本部门预算执行情况，配合财务部门做好预算监控和分析工作。负责本部门预算绩效目标的设定和实施，积极配合预算绩效评价工作。提出本部门预算调整申请，说明调整原因和调整内容。二、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规和政策规定。2.本单位年度工作计划和工作任务。3.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。4.相关定额标准和财务制度。（二）编制内容1.收入预算财政拨款收入：根据财政部门核定的预算指标编列。事业收入：按照预计的业务活动收入情况编列，包括行政事业性收费、专项收入等。上级补助收入：根据上级单位的补助计划编列。附属单位上缴收入：按照附属单位上缴情况预计编列。经营收入：根据经营业务的预计收入情况编列。其他收入：包括捐赠收入、利息收入等，按照预计发生额编列。2.支出预算基本支出预算人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。项目支出预算专项业务项目：根据单位年度重点工作任务和专项业务需要编列，明确项目名称、项目内容、实施时间、资金来源和金额等。基本建设项目：按照基本建设程序和相关规定编列，包括新建、改建、扩建等项目。其他项目：根据实际情况编列的其他特定项目支出。（三）编制方法1.零基预算法：在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据本年度实际需要和可能，逐项审核各项收支的必要性和合理性，确定预算收支规模。2.定额标准法：对于基本支出中的人员经费和公用经费，按照国家和地方规定的定额标准进行编制。对于项目支出，根据项目的特点和实际情况，制定合理的定额或标准进行测算。3.绩效预算法：将预算编制与绩效目标相结合，根据项目的预期产出和效果，合理安排预算资金，提高预算资金的使用效益。（四）编制程序1.准备阶段财务部门制定预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。收集和整理相关资料，包括上一年度预算执行情况、本年度工作计划、人员编制、资产状况、定额标准等。组织各部门学习预算编制政策和要求，进行培训和指导。2.编制阶段各部门根据单位年度工作任务和目标，结合本部门实际情况，提出本部门预算建议数，包括收入预算建议数和支出预算建议数。各部门对提出的预算建议数进行详细说明，包括预算编制的依据、项目内容、资金用途、预期效果等。财务部门对各部门预算建议数进行汇总和审核，进行综合平衡，提出单位年度预算草案。3.审核阶段单位领导对预算草案进行审核，提出修改意见和建议。财务部门根据领导审核意见，对预算草案进行修改完善。将修改后的预算草案提交单位办公会议或党组会议审议通过。4.报批阶段经单位办公会议或党组会议审议通过的预算草案，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。根据上级主管部门和财政部门的审批意见，对预算草案进行调整和完善，形成正式的年度预算。三、预算执行（一）执行原则1.严格执行原则：各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.均衡执行原则：合理安排各项支出进度，确保预算执行的均衡性，避免出现预算执行大起大落的情况。3.专款专用原则：对于专项支出，必须按照规定的用途使用，不得挪作他用。（二）执行职责1.财务部门按照预算安排及时足额下达预算资金，确保资金支付的准确性和及时性。加强对预算执行的监控，定期分析预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。负责办理预算资金的支付结算业务，严格执行国库集中支付制度和公务卡管理制度。定期向单位领导和各部门通报预算执行情况，提供预算执行信息和财务数据。2.各部门负责本部门预算执行工作，按照预算安排组织实施各项工作任务，合理使用预算资金。建立健全本部门预算执行管理制度，加强对本部门预算执行情况的日常管理和监督。定期向财务部门报送本部门预算执行情况报表和分析报告，配合财务部门做好预算执行监控和分析工作。（三）执行监控1.建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行中存在的问题和偏差。2.对预算执行进度较慢的项目，财务部门及时与相关部门沟通协调，督促加快预算执行进度，确保项目按时完成。3.加强对预算支出的审核把关，严格执行财务制度和财经纪律，确保支出的真实性、合法性和合规性。4.建立预算执行预警机制，对预算执行情况进行实时监控，当预算执行出现重大偏差或可能影响预算目标实现时，及时发出预警信号，采取相应的措施进行处理。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对单位预算执行产生重大影响的。2.单位年度工作计划和工作任务发生重大调整，需要相应调整预算的。3.因不可抗力因素导致预算执行发生重大变化的。4.其他特殊情况需要调整预算的。（二）调整程序1.各部门根据预算调整情形，提出本部门预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等。2.财务部门对各部门预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。3.财务部门将审核后的预算调整申请提交单位领导审批。4.经单位领导审批同意的预算调整申请，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。5.根据上级主管部门和财政部门的审批意见，对预算进行调整，调整后的预算作为正式预算执行。五、决算管理（一）决算编制1.年度终了，财务部门按照财政部门的要求，组织编制单位年度决算报表。2.各部门负责提供本部门决算相关资料，包括预算执行情况、资产变动情况、财务收支明细等。3.财务部门对各部门提供的资料进行审核、汇总，编制单位年度决算草案。4.对决算草案进行审核、分析和调整，确保决算数据的真实性、准确性和完整性。5.将审核后的决算草案报单位领导审批后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门。（二）决算审核1.财政部门对单位报送的决算进行审核，审核内容包括决算报表的编制质量、预算执行情况、资金使用效益等。2.单位根据财政部门的审核意见，对决算草案进行修改完善，形成正式的年度决算。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为改进预算管理和财务管理提供参考依据。六、监督检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对预算编制、执行、调整和决算等全过程的监督检查。2.财务部门定期对各部门预算执行情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.审计部门对单位预算管理情况进行审计监督，检查预算执行的合法性、合规性和效益性。4.各部门要加强对本部门预算执行情况的自我监督，确保预算执行的规范和有效。（二）外部监督1.接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供相关资料，配合财政部门做好预算管理监督工作。2.接受审计机关、纪检监察机关等外部监督部门的监督检查，如实反映情况，积极配合整改。七、绩效评价（一）评价原则1.科学规范原则：建立科学合理的绩效评价指标体系和评价方法，确保评价结果的客观性和公正性。2.公正公开原则：评价过程和评价结果要公开透明，接受社会监督。3.分级分类原则：根据不同的预算项目和资金性质，进行分级分类评价。4.绩效相关原则：评价结果要与预算安排、资金分配等挂钩，提高财政资金使用效益。（二）评价内容1.预算编制的科学性和合理性，包括预算编制依据、方法、程序等。2.预算执行的有效性，包括预算执行进度、资金使用合规性、项目完成情况等。3.预算绩效目标的实现程度，包括产出指标、效益指标和满意度指标等。4.预算管理的规范性，包括预算管理制度建设、内部控制、信息公开等。（三）评价方法1.成本效益分析法：比较预算支出所产生的效益与成本，评价预算资金的使用效益。2.比较法：将预算执行情况与预算目标、历史数据、同行业数据等进行比较，评价预算执行效果。3.因素分析法：分析影响预算绩效目标实现的各种因素，评价预算执行的成效和存在的问题。4.公众评判法：通过问卷调查、专家评估、社会公众评价等方式，对预算绩效进行评价。（四）评价程序1.设定绩效目标：在预算编制时，各部门要明确预算项目的绩效目标，包括预期产出、预期效益和服务对象满意度等。2.制定评价方案：财务部门根据绩效目标，制定绩效评价方案，明确评价指标、评价方法、评价步骤和时间要求等。3.