公司内部帐管理制度

公司内部帐管理制度一、总则（一）目的为加强公司内部财务管理，规范内部帐的记录、核算与监督，确保公司财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的内部帐管理。（三）基本原则1.合法性原则内部帐的设置与核算应符合国家法律法规及相关财务制度的规定。2.真实性原则如实记录公司的经济业务，保证帐簿记录与实际情况相符。3.准确性原则准确核算各项经济业务，确保财务数据的精确性。4.完整性原则涵盖公司所有经济活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则及时记录、整理和报告财务信息，满足管理决策需要。二、内部帐的设置（一）会计科目设置1.根据公司业务特点和管理需求，设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等会计科目。2.资产类科目应包括现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等；负债类科目应包括应付账款、短期借款、长期借款等；所有者权益类科目应包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等；成本类科目应根据不同业务设置相应的生产成本、制造费用等；损益类科目应包括主营业务收入、主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。3.会计科目设置应保持相对稳定，如需调整，应经财务负责人批准，并做好相应记录。（二）帐簿体系1.建立总分类帐、明细分类帐、日记帐等帐簿。2.总分类帐应根据会计科目设置，全面、系统地记录公司的经济业务；明细分类帐应根据明细科目设置，详细反映各项经济业务的具体情况；日记帐应包括现金日记帐和银行存款日记帐，由出纳人员逐日逐笔登记。3.帐簿应采用订本式、活页式或卡片式等形式，确保帐簿的安全性和完整性。三、内部帐的记录（一）记帐依据1.以审核无误的原始凭证为记帐依据。原始凭证应包括发票、收据、报销单、入库单、出库单等。2.原始凭证应具备日期、凭证编号、经济业务内容摘要、数量、单价、金额、填制单位名称、填制人姓名、经办人员签名或盖章等基本要素。（二）记帐方法采用借贷记帐法，以"有借必有贷，借贷必相等"为记帐规则。（三）记帐要求1.记帐凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容应包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记帐人等。2.记帐凭证应连续编号，不得跳号、重号。3.记帐凭证应及时登记入帐，做到日清月结。4.帐簿记录应清晰、工整、规范，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。5.如有错误，应根据不同情况采用划线更正法、红字更正法或补充登记法进行更正。四、内部帐的核算（一）资产核算1.现金核算严格遵守现金管理制度，核定库存现金限额，确保现金安全。每日终了，应对现金进行盘点，做到帐实相符。如有不符，应及时查明原因，并进行相应处理。2.银行存款核算按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。定期与银行对帐，编制银行存款余额调节表，核对未达帐项，确保银行存款帐实相符。3.应收账款核算建立应收账款管理制度，及时记录和催收应收账款。定期对应收账款进行帐龄分析，评估坏账风险，计提坏账准备。4.存货核算加强存货管理，建立存货出入库制度。采用先进先出法、加权平均法等方法对存货进行计价核算。定期对存货进行盘点，确保存货帐实相符。如有盘盈、盘亏，应及时查明原因，并进行相应处理。5.固定资产核算按照固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算。采用平均年限法、工作量法等方法计提固定资产折旧。定期对固定资产进行清查盘点，如有盘盈、盘亏，应及时查明原因，并进行相应处理。（二）负债核算1.应付账款核算及时记录和支付应付账款，维护公司良好的商业信誉。定期与供应商核对账目，确保应付账款帐实相符。2.短期借款核算按照借款合同的规定，及时足额偿还借款本息。核算短期借款的利息支出，准确反映财务费用。3.长期借款核算按照借款合同的规定，合理安排借款资金的使用，确保专款专用。核算长期借款的本金和利息，准确反映长期负债情况。（三）所有者权益核算1.实收资本核算记录股东投入的资本，确保实收资本的真实性和准确性。按照公司章程的规定，办理资本增减变动的相关手续。2.资本公积核算核算资本溢价、接受捐赠等形成的资本公积。资本公积的使用应符合相关规定。3.盈余公积核算按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积。盈余公积的使用应符合相关规定，如弥补亏损、转增资本等。4.未分配利润核算反映公司历年累计未分配的利润情况。未分配利润的分配应经公司决策机构批准。（四）成本核算1.根据公司生产经营特点，确定成本核算对象和成本项目。2.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对生产成本进行核算。3.加强成本控制，严格控制各项成本费用支出，提高成本效益。（五）损益核算1.准确核算主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本等。2.合理归集和分配管理费用、销售费用、财务费用等期间费用。3.计算营业利润、利润总额和净利润，编制利润表，反映公司的经营成果。五、内部帐的监督（一）内部审计监督1.公司设立内部审计部门，定期对内部帐进行审计监督。2.内部审计人员应按照审计计划和程序，对帐簿记录、会计凭证、财务报表等进行审查，检查财务核算的合法性、真实性、准确性和完整性。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（二）财务负责人监督1.财务负责人应定期对内部帐进行检查，审核财务报表和财务分析报告。2.对财务核算过程中发现的问题，应及时指导和纠正，确保财务工作的规范运行。（三）其他部门监督1.各部门应积极配合财务部门的工作，提供真实、准确的财务资料。2.对涉及财务收支的业务活动，应进行自我监督，确保财务行为的合规性。六、财务报表编制与报送（一）报表种类1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表。2.根据管理需要，编制各种内部管理报表，如成本分析表、费用明细表、资金收支情况表等。（二）编制要求1.财务报表应按照国家统一的会计制度和公司内部规定的格式、内容进行编制。2.报表数据应真实、准确、完整，计算应正确无误。3.报表编制完成后，应经财务负责人审核签字。（三）报送时间1.月度财务报表应在月度终了后的规定时间内报送。2.年度财务报表应在年度终了后的规定时间内报送。（四）报送对象1.月度财务报表应报送公司管理层、各部门负责人等。2.年度财务报表应报送公司股东、税务机关、审计机构等相关部门。七、财务档案管理（一）档案范围1.会计凭证、会计帐簿、财务报表等会计资料。2.财务预算、财务分析报告、审计报告等财务管理资料。3.其他与财务工作相关的文件、合同、协议等资料。（二）档案整理1.财务档案应按照时间顺序、类别进行整理，确保档案的系统性和完整性。2.对会计凭证，应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容。3.对会计帐簿，应整理齐全，妥善保管。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案的安全。2.财务档案应分类存放，便于查找和使用。3.档案保管期限应按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批和处理。（四）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，经财务负责人批准后方可查阅。2.查