鞍钢股份预算管理制度

鞍钢股份预算管理制度一、总则（一）目的为加强鞍钢股份有限公司（以下简称"公司"）预算管理，优化资源配置，提高经济效益，确保公司战略目标的实现，特制定本预算管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各单位的预算管理活动，包括预算的编制、执行、调整、分析与考核等环节。（三）预算管理原则1.战略导向原则：预算应紧密围绕公司战略目标，体现战略意图，确保资源向战略重点倾斜。2.全员参与原则：预算编制涉及公司各部门、各层级，应充分调动全体员工的积极性，广泛参与预算编制过程。3.全面覆盖原则：预算应涵盖公司生产经营活动的全过程，包括但不限于销售、生产、采购、成本、费用等各个方面。4.刚性控制与柔性调整相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但在实际执行过程中，如遇内外部环境发生重大变化，可按规定程序进行适当调整。5.效益优先原则：以提高经济效益为核心，优化资源配置，实现公司价值最大化。二、预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成：预算管理委员会由公司董事长担任主任，总经理担任副主任，成员包括各副总经理、总会计师、总工程师等高级管理人员以及相关职能部门负责人。2.职责：审议通过公司预算管理制度、办法及相关政策。确定公司预算目标和预算编制政策。审查、平衡公司预算草案，提出修改意见和建议。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。批准公司年度预算方案。对预算执行情况进行考核评价，提出奖惩意见。（二）预算管理办公室1.组成：预算管理办公室设在公司财务部门，由财务部门负责人兼任主任，成员包括财务、计划、生产、采购、销售等相关部门的业务骨干。2.职责：负责预算管理制度的具体组织实施和日常工作。收集、整理预算编制基础资料，制定预算编制指南和具体方法。组织各部门编制预算草案，进行初步审查、汇总和平衡。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现问题并提出改进建议。协调预算调整事项，按规定程序提出预算调整方案。组织开展预算考核工作，提出考核意见和建议。（三）各部门职责1.业务部门：负责本部门业务范围内预算的编制、执行和控制。提供预算编制所需的基础数据和资料，对预算执行情况进行分析和反馈。配合预算管理办公室完成预算相关工作，落实预算调整和考核要求。2.财务部门：负责组织公司预算编制、汇总、平衡和上报工作。对预算执行情况进行监控和分析，及时提供财务信息和预警。负责预算资金的筹集、分配和管理，确保预算资金的合理使用。参与预算考核工作，提供相关财务数据和考核依据。3.其他职能部门：根据各自职责，配合做好相关预算管理工作，提供专业支持和指导。三、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规、宏观经济政策和行业发展趋势。2.公司战略规划和年度经营目标。3.公司历史数据和经营状况。4.预算期内公司内外部环境变化预测，如市场需求、原材料价格、产能利用率等。（二）编制流程1.下达预算编制通知：预算管理办公室根据公司年度经营计划，于每年[具体时间]下达年度预算编制通知，明确预算编制的总体要求、时间安排、编制范围等事项。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知要求，结合本部门业务特点和实际情况，提出本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并附详细的编制说明和相关依据。3.初步审查与汇总：预算管理办公室对各部门提交的预算草案进行初步审查，对不符合要求或存在疑问的部分，及时与相关部门沟通核实。在此基础上，对各部门预算草案进行汇总，形成公司预算初稿。4.平衡与调整：预算管理办公室组织相关部门对公司预算初稿进行平衡分析，重点对收入、成本、利润、资金等关键指标进行审核和协调。如发现预算指标存在不合理或不协调的情况，及时与相关部门协商调整，确保预算的科学性和合理性。5.上报与审批：经平衡调整后的公司预算草案报预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。预算草案经修改完善后，报公司董事会批准。（三）编制方法1.固定预算法：适用于业务量相对稳定的项目，如固定资产折旧、人员基本工资等。按照预算期内固定的业务量水平编制预算，不考虑业务量变动因素。2.弹性预算法：适用于业务量波动较大的项目，如生产成本、销售费用等。根据业务量的不同范围，分别编制不同水平的预算，以反映业务量变动对预算的影响。3.滚动预算法：预算期始终保持一定的期限，一般为一年，每过一个月或一个季度，根据实际执行情况和市场变化，对剩余预算进行调整和补充，逐期向后滚动，使预算始终保持一个完整的周期。4.零基预算法：在编制预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，以零为起点，根据预算期内实际需要和可能，对各项费用进行分析和评估，编制预算。四、预算执行（一）分解落实预算指标公司年度预算经批准后，预算管理办公室应将各项预算指标分解到各部门、各单位，并明确责任人和时间节点。各部门、各单位应将预算指标进一步细化分解到具体岗位和个人，确保预算执行的可操作性。（二）建立预算执行监控机制1.定期报告制度：各部门、各单位应定期向预算管理办公室报告预算执行情况，包括预算执行进度、差异分析、存在问题及解决措施等。报告周期可根据实际情况确定，一般为月度、季度或半年度。2.预警机制：预算管理办公室应建立预算执行预警指标体系，对预算执行情况进行实时监控。当预算执行出现重大偏差或异常情况时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整和纠正。3.动态监控：通过信息化系统等手段，对预算执行情况进行动态监控，及时掌握预算执行的全过程信息，确保预算执行的准确性和及时性。（三）严格控制预算支出1.支出审批制度：各部门、各单位应严格按照公司预算安排和相关财务制度进行支出审批，确保每一笔支出都符合预算要求和规定程序。2.预算调整审批：如因特殊原因需要调整预算支出，必须按照规定程序提出申请，经预算管理委员会批准后方可实施。未经批准，不得擅自调整预算。3.资金管理：财务部门应加强预算资金的管理，合理安排资金，确保预算资金的安全和有效使用。严格控制资金支付进度，避免资金闲置或浪费。五、预算调整（一）调整条件1.国家法律法规、宏观经济政策发生重大变化，对公司生产经营产生重大影响。2.公司战略规划进行重大调整，导致预算目标需要相应调整。3.市场环境发生重大变化，如市场需求、原材料价格、产品价格等出现大幅波动，原预算已无法适应实际情况。4.公司内部生产经营条件发生重大变化，如重大技术改造、设备更新、生产布局调整等，影响预算的执行。5.其他不可预见的重大因素，对公司预算执行产生重大影响。（二）调整流程1.提出调整申请：当出现上述调整条件时，相关部门应及时向预算管理办公室提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、影响范围及调整金额等，并附相关证明材料。2.初步审核：预算管理办公室对调整申请进行初步审核，核实调整原因的真实性和合理性，评估调整对公司预算指标和整体经营的影响。3.组织论证：预算管理办公室组织相关部门和专家对调整申请进行论证，充分听取各方意见，对调整方案的可行性和必要性进行深入分析。4.上报审批：经论证后的预算调整方案报预算管理委员会审议。预算管理委员会根据公司实际情况和战略目标，对调整方案进行全面审查，做出批准或不批准的决定。5.下达调整通知：预算调整方案经批准后，预算管理办公室及时下达调整通知，各部门、各单位按照调整后的预算执行。六、预算分析（一）分析内容1.预算执行情况分析：对比分析预算指标与实际执行结果的差异，包括收入、成本、利润、费用等各项指标的完成情况，找出差异原因。2.预算执行进度分析：分析预算执行的时间进度，判断是否与预算安排一致，是否存在前松后紧或其他异常情况。3.预算执行影响因素分析：深入分析影响预算执行的内外部因素，如市场变化、政策调整、内部管理等，评估各因素对预算执行的影响程度。4.预算执行趋势分析：通过对历史数据和当前预算执行情况的分析，预测未来预算执行趋势，为预算调整和决策提供依据。（二）分析方法1.比较分析法：将实际执行数据与预算指标进行直接比较，计算差异额和差异率，直观反映预算执行情况。2.比率分析法：通过计算各项财务指标的比率，如毛利率、净利率、资产负债率等，分析公司经营状况和财务绩效，评估预算执行效果。3.因素分析法：确定影响预算指标的各种因素，按照一定的顺序依次分析各因素对预算指标差异的影响程度，以便找出主要影响因素。4.趋势分析法：根据历史数据绘制趋势图，观察预算执行情况的变化趋势，分析其规律性和发展态势。（三）分析报告预算管理办公室应定期编制预算分析报告，全面反映预算执行情况、存在问题及原因分析、改进措施建议等内容。分析报告应及时报送预算管理委员会成员及相关部门，为公司决策提供有力支持。七、预算考核（一）考核原则1.公平公正原则：考核标准统一、客观，考核过程公开、透明，确保考核结果真实、可靠。2.激励约束并重原则：通过建立合理的考核机制，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的进行惩罚，充分调动各部门和员工的积极性和主动性。3.全面考核原则：不仅考核预算指标的完成情况，还要考核预算执行过程中的各项工作，如预算编制的准确性、预算执行的合规性等。（二）考核指标与权重1.预算完成率：主要考核各部门、各单位预算指标的实际完成程度，是预算考核的核心指标。2.预算执行偏差率：反映预算执行结果与预算指标的偏差程度，体现预算执行的准确性。3.预算调整率：考核预算调整的必要性和合理性，控制预算调整的随意性。4.其他指标：根据公司实际情况，可增设如成本控制、资金使用效率、预算编制质量等相关指标，以全面评价预算执行情况。各项考核指标的权重应根据公司战略目标和管理重点进行合理确定，确保考核结果能够准确反映各部门、各单位的预算管理水平。（三）考核周期预算考核分为年度考核和月度或季度跟踪考核。年度考核在每年末进行，全面评价各部门、各单位全年预算执行情况；月度或季度跟踪考核主要对预算执行过程中的关键指标进行监控和评价，及时发现问题并采取措施进行纠正。（四）考核程序1.数据收集：预算管理办公室负责收集各部门、各单位预算执行情况的相关数据，包括财务数据、业务数据等，并进行整理和核实。2.指标计算与评价：根据考核指标体系和收集的数据，计算各部门、各单位的考核得分，并进行综合评价。3.结果公示与反馈：考核结果经预算管理委员会