会计管理制度不健全

会计管理制度不健全总则目的为加强公司会计管理，规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，根据国家有关法律法规及公司实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于公司及所属各部门的会计核算、财务管理等相关活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关会计准则、会计制度的规定。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。3.准确性原则：会计记录和财务报表应当准确无误，数据计算和处理应符合规定。4.及时性原则：及时收集、处理、传递会计信息，确保会计信息的时效性。5.完整性原则：涵盖公司所有经济业务活动，全面、完整地反映公司财务状况。会计机构与会计人员会计机构设置公司设立独立的会计部门，负责公司的会计核算、财务管理等工作。会计部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。会计人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的会计人员，包括会计主管、会计、出纳等。2.会计人员应具备会计从业资格证书，部分岗位还应具备相应的专业技术职称。会计人员职责1.会计主管职责负责组织领导公司的会计工作，制定会计管理制度和工作流程。审核重要财务报表和报告，确保财务信息的准确性和合规性。协调与外部审计机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计职责按照会计准则和制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为公司决策提供财务支持。协助会计主管进行财务审计、税务申报等工作。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财物。会计核算会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括：凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章。会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于分类登记公司全部经济业务，提供总括核算资料；明细账用于详细记录某一类经济业务，提供明细核算资料；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，记账人员应在记账凭证上签名或盖章，并注明记账日期。3.定期对会计账簿进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应由会计主管进行审核，确保财务报表的准确性和合规性。审核通过后的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章。财务收支管理收入管理1.公司各项收入应及时入账，不得截留、隐瞒、挪用。2.销售商品、提供劳务等收入的确认应符合会计准则的规定，按照合同约定的收款日期或实际收到款项的日期确认收入。3.加强对收入的核算和管理，定期与客户核对往来账目，确保收入的真实性和准确性。支出管理1.公司各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应符合国家法律法规及公司财务制度的规定。3.加强对费用报销的审核，审核内容包括：凭证的真实性、合法性、完整性，报销金额是否符合规定标准，审批手续是否齐全等。4.严格控制各项费用支出，实行预算管理，对预算内费用支出按照规定程序审批，对超预算费用支出应履行特殊审批手续。资产管理制度货币资金管理1.公司应建立健全货币资金管理制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。3.银行存款管理应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.加强对货币资金收支业务的内部控制，严禁坐支现金，严禁白条抵库，严禁公款私存。固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应当作为固定资产。2.固定资产应按照规定进行分类、编号、登记入账，并建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、规格、型号、购置日期、使用部门、折旧方法、折旧年限等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。存货管理1.公司存货包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。2.存货应按照实际成本计价，采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。3.建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。4.定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。清查盘点中发现的存货盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。税务管理税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，报送相关资料。纳税申报1.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，按时进行纳税申报。2.加强对纳税申报资料的审核，确保申报数据的准确性和完整性。税款缴纳1.按照纳税申报结果及时足额缴纳税款，不得拖欠、偷逃税款。2.妥善保管纳税凭证，以备税务机关检查。税务风险管理1.识别、评估公司面临的税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。财务审计与监督内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，按照计划开展审计工作。审计工作结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.对审计发现的问题，被审计部门应及时整改，并将整改情况反馈给内部审计机构。外部审计1.定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合规性。2.积极配合外部审计机构的工作，提供审计所需的资料和信息。财务监督1.公司财务部门应加强对财务收支、经济活动的日常监督，确保公司财务活动符合法律法规和公司财务制度的规定。2.建立健全财务监督机制，对发现的问题及时进行处理，并向公司管理层报告。财务档案管理财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务管理制度等。财务档案整理1.定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类归档。2.对会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等信息。财务档案保管1.设立专门的财务档案保管库，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，保管期限届满后，按照规定的程序进行销毁。财务档案查阅