高校资产清查管理制度

高校资产清查管理制度一、总则（一）目的为加强高校资产管理，规范资产清查工作，真实反映学校资产状况，保障资产安全完整，提高资产使用效益，根据国家有关法律法规和政策规定，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各学院、各部门及所属单位的资产清查管理工作。（三）基本原则1.全面清查原则对学校占有、使用的各类资产进行全面清查，包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等，确保账账相符、账实相符。2.真实准确原则资产清查应如实反映资产的数量、价值、使用状况等信息，不得虚报、瞒报、漏报。3.规范有序原则严格按照规定的程序和方法进行资产清查，确保清查工作有序进行，结果真实可靠。4.责任明确原则明确各部门和人员在资产清查中的职责，对清查结果负责，对清查中发现的问题及时整改。二、资产清查的组织与实施（一）组织领导学校成立资产清查工作领导小组，由分管校领导担任组长，成员包括资产管理部门、财务部门、审计部门、纪检监察部门等负责人。领导小组负责资产清查工作的组织领导和重大问题的决策。资产管理部门负责资产清查的具体组织实施工作，制定清查方案，组织人员培训，指导各部门开展清查工作，汇总清查结果，编制资产清查报告等。财务部门负责提供相关财务资料，协助资产管理部门进行资产清查，对资产清查中的财务问题进行审核和处理。审计部门负责对资产清查工作进行审计监督，对清查结果的真实性、准确性进行审查。纪检监察部门负责对资产清查工作中的违规违纪行为进行监督检查。（二）清查工作方案资产管理部门根据国家有关规定和学校实际情况，制定资产清查工作方案，明确清查的范围、内容、方法、步骤、时间安排等。清查工作方案报学校资产清查工作领导小组批准后实施。（三）清查人员培训资产管理部门组织对参与资产清查的人员进行培训，使其熟悉资产清查的政策法规、程序方法、工作要求等，确保清查工作质量。（四）清查实施1.各部门按照资产清查工作方案的要求，组织本部门人员对资产进行全面清查，如实填写资产清查登记表，对资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用状况等信息进行详细登记。2.资产管理部门对各部门上报的资产清查登记表进行审核，对清查中发现的问题及时与相关部门沟通核实，督促整改。3.财务部门对资产清查中的财务收支情况进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。4.审计部门对资产清查工作进行审计监督，对清查结果进行审查。三、资产清查的内容（一）流动资产清查1.货币资金清查包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。清查人员应核对现金日记账、银行存款日记账与总账、明细账是否相符，盘点库存现金，编制现金盘点表；核对银行对账单与银行存款日记账，编制银行存款余额调节表，核实银行存款实有金额。2.应收及预付款项清查包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。清查人员应核对账目与相关凭证、合同是否相符，对有疑问的款项进行函证或实地核实，查明原因，确定是否存在坏账损失。3.存货清查包括材料、低值易耗品、包装物、库存商品等。清查人员应实地盘点存货，核对存货明细账与总账是否相符，查明存货的数量、质量、保管状况等，对盘盈、盘亏的存货进行登记，查明原因，提出处理意见。（二）固定资产清查1.房屋及建筑物清查清查人员应核对房屋及建筑物的产权证书、购置合同、入账凭证等，实地查看房屋及建筑物的使用状况、完好程度等，核实其数量、价值、使用部门等信息。2.专用设备清查包括教学科研设备、医疗设备、实验设备等。清查人员应核对设备的购置发票、入账凭证、使用说明书等，实地查看设备的运行状况、完好程度等，核实其数量、型号、规格、购置时间、购置金额、使用部门等信息。3.一般设备清查包括办公设备、交通运输设备、通讯设备等。清查人员应核对设备的购置发票、入账凭证、使用说明书等，实地查看设备的使用状况、完好程度等，核实其数量、型号、规格、购置时间、购置金额、使用部门等信息。4.文物和陈列品清查清查人员应核对文物和陈列品的收藏清单、入账凭证等，实地查看文物和陈列品的保存状况、展示情况等，核实其数量、价值、存放地点等信息。5.图书、档案清查清查人员应核对图书、档案的目录清单、入账凭证等，实地查看图书、档案的保管状况、借阅情况等，核实其数量、种类、价值、存放地点等信息。6.家具、用具、装具及动植物清查清查人员应核对家具、用具、装具及动植物的购置发票、入账凭证等，实地查看其使用状况、完好程度等，核实其数量、型号、规格、购置时间、购置金额、使用部门等信息。（三）无形资产清查1.专利权清查清查人员应核对专利权证书、专利申请文件、入账凭证等，核实专利权的名称、类型、有效期、价值、使用部门等信息。2.商标权清查清查人员应核对商标权证书、商标注册文件、入账凭证等，核实商标权的名称、类别、有效期、价值、使用部门等信息。3.著作权清查清查人员应核对著作权证书、作品登记文件、入账凭证等，核实著作权的名称、作者、有效期、价值、使用部门等信息。4.土地使用权清查清查人员应核对土地使用权证书、土地出让合同、入账凭证等，核实土地的面积、用途、使用期限、价值、使用部门等信息。5.非专利技术清查清查人员应核对非专利技术的相关资料、入账凭证等，核实非专利技术的名称、内容、价值、使用部门等信息。（四）对外投资清查1.长期股权投资清查清查人员应核对长期股权投资的投资协议、股权证书、入账凭证等，核实投资项目的名称、投资金额、投资比例、投资期限、收益情况等信息。2.长期债权投资清查清查人员应核对长期债权投资的债券凭证、入账凭证等，核实债券的名称、面值、利率、期限、投资金额、收益情况等信息。四、资产清查结果的处理（一）资产盘盈处理1.对于盘盈的资产，资产管理部门应会同财务部门等相关部门进行核实，查明原因，确定其价值。2.盘盈的资产经批准后，按照规定进行账务处理，增加相关资产账面价值，并计入当期收入。（二）资产盘亏处理1.对于盘亏的资产，资产管理部门应会同财务部门等相关部门进行调查，查明原因，明确责任。2.盘亏的资产经批准后，按照规定进行账务处理，减少相关资产账面价值，并计入当期支出。对于因保管不善等原因造成的资产损失，应追究相关人员的责任。（三）资产损失认定1.对于资产清查中发现的资产损失，应按照国家有关规定进行认定。资产损失认定应提供相关证据材料，包括资产购置发票、入账凭证、产权证书、鉴定报告、证明文件等。2.资产损失认定由资产管理部门提出申请，经财务部门、审计部门等审核后，报学校资产清查工作领导小组批准。（四）账务调整资产清查结果经批准后，财务部门应按照规定进行账务调整，确保账账相符、账实相符。五、资产清查报告（一）报告内容资产清查报告应包括资产清查工作的基本情况、清查范围、清查方法、清查结果、存在问题及整改建议等内容。1.基本情况说明资产清查工作的组织实施情况，包括清查工作的起止时间、参与人员、清查范围等。2.清查范围详细列出清查的资产类别、数量、价值等。3.清查方法介绍采用的清查方法，如实地盘点、核对账目、函证等。4.清查结果分别列出资产盘盈、盘亏、损失等情况，以及各项资产的清查结果汇总表。5.存在问题分析资产清查中发现的问题，如资产管理不规范、账务处理不准确、资产闲置浪费等。6.整改建议针对存在的问题，提出相应的整改建议，如加强资产管理、完善财务制度、提高资产使用效益等。（二）报告编制与审核资产管理部门负责编制资产清查报告，报告编制完成后，经财务部门、审计部门等审核后，报学校资产清查工作领导小组审批。六、资产清查工作的监督与检查（一）内部监督学校资产清查工作领导小组负责对资产清查工作进行全程监督，确保清查工作按照规定的程序和方法进行，清查结果真实可靠。资产管理部门、财务部门、审计部门等应加强对各部门资产清查工作的指导和监督，及时发现和解决清查中出现的问题。（二）外部监督学校接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，按照要求提供资产清查资料，积极配合监督检查工作。七、资产清查工作的纪律要求（一）遵守法律法规参与资产清查的人员应严格遵守国家有关法律法规和学校的规章制度，依法依规进行清查工作。（二）保守秘密对资产清查过程中涉及的国家秘