路桥公司账务管理制度

路桥公司账务管理制度总则制度目的本制度旨在规范路桥公司的财务账务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务管理和监督，防范财务风险，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。适用范围本制度适用于路桥公司及其所属各部门、项目部。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务账务处理必须真实反映公司的经济业务和财务状况，不得弄虚作假。3.准确性原则：确保财务数据的计算、记录和报告准确无误，提供可靠的财务信息。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，满足公司内部管理和外部监管的需要。5.规范性原则：建立健全规范的财务账务处理流程和内部控制制度，保证财务管理工作有序进行。财务机构与人员设置财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为公司决策提供依据，参与公司重大经济决策的财务可行性研究和分析。4.负责资金筹集、调配和管理，确保公司资金的合理使用和安全。5.加强成本费用控制，进行成本核算与分析，提出降低成本的措施和建议。6.负责税务管理，依法纳税，合理税务筹划。7.建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和信息。财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划并组织实施。组织财务核算和财务报表编制，审核重要财务事项。参与公司重大决策，提供财务专业意见和支持。负责财务团队建设和人员培训，提升团队整体素质。协调与内外部相关部门的关系，确保财务工作顺利开展。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理，登记账簿，编制记账凭证。负责各类财务数据的收集、整理和分析，协助编制财务报表。做好成本核算、费用控制等相关工作，提供财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章安全。协助会计做好财务相关工作，提供资金收付信息。账务处理流程会计凭证1.原始凭证审核业务经办人员取得或填制的原始凭证，应及时送交财务部门。财务人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对于不符合要求的原始凭证，应及时退回经办人并要求其补充或更正。2.记账凭证编制会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定的会计科目和记账方法，编制记账凭证。记账凭证应注明日期、编号、摘要、借贷方科目、金额等内容，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。账簿登记1.总账登记总账应根据记账凭证定期汇总登记，采用科目汇总表或汇总记账凭证等方式进行。总账应按照会计科目顺序设置账户，每月结账后，应结出各账户的本期发生额和期末余额。2.明细账登记明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，按照明细科目分类核算各项经济业务。明细账应及时记录各项收支、往来款项等明细情况，每月结账后，应与总账核对相符。3.日记账登记现金日记账和银行存款日记账由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记，每日终了，应结出余额并与库存现金和银行对账单核对。财务报表编制1.报表种类路桥公司应编制的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表。2.编制要求财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应由编制人、审核人、财务经理签字并加盖公司公章。财务报告1.定期报告公司应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。月度财务报告应于月度终了后[X]个工作日内报送，季度财务报告应于季度终了后[X]个工作日内报送，年度财务报告应于年度终了后[X]个工作日内报送。定期财务报告应包括财务报表、财务报表附注、财务情况说明书等内容，全面反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.临时报告如公司发生重大经济事项或对财务状况、经营成果产生重大影响的事件，应及时编制临时财务报告，向公司管理层和相关部门报告。资金管理资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务安排，编制本部门的资金预算，经审核汇总后报财务部门。2.财务部门负责对各部门上报的资金预算进行审核、平衡和汇总，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。3.经批准的资金预算应严格执行，各部门应按照预算安排合理使用资金，如需调整预算，应按规定程序办理审批手续。资金筹集管理1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，选择合适的筹资渠道和方式，确保资金筹集的合理性和经济性。3.办理银行借款等筹资业务时，应按照银行要求提供相关资料，签订借款合同，明确双方权利义务，确保筹资业务合法合规。资金使用管理1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则，确保资金的合理使用和安全。2.资金支出应严格按照审批程序进行，由业务部门提出申请，经相关负责人审批后，交财务部门审核付款。3.加强对资金支出的监控，严格控制各项费用支出，确保资金使用符合公司预算和相关规定。对于重大资金支出项目，应实行集体决策和跟踪管理。4.严禁擅自挪用、出借公司资金，严禁公款私存。资金结算管理1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算工具，如支票、汇票、本票、网上银行等。2.加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开立、使用和撤销银行账户，定期核对银行账户余额，确保账实相符。3.做好资金结算的账务处理，及时记录资金收付情况，保证资金结算信息的准确和完整。成本费用管理成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，计算各项目的成本费用和利润。3.成本费用核算应采用统一的会计政策和会计估计，确保核算结果的一致性和可比性。成本费用核算范围1.工程成本包括直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费用和间接费用等。直接材料指构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件等；直接人工指从事工程施工的生产工人的职工薪酬；机械使用费指施工过程中使用自有施工机械所发生的费用；其他直接费用指施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费等；间接费用指施工单位为组织和管理工程施工所发生的费用。2.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门、项目部，并定期进行考核。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，对超预算支出进行严格审批。3.优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低工程成本。4.加强物资采购管理，降低采购成本，合理控制物资库存，减少资金占用和物资损耗。5.严格控制各项费用支出，压缩不必要的开支，提高费用使用效益。税务管理税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，报送相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，及时缴纳税款。对于涉及多个税种的，应分别进行申报和缴纳。3.财务部门应安排专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确性和及时性。如有特殊情况需要延期申报或缴纳税款的，应按照规定办理相关手续。税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应结合公司经营特点和税收政策，制定合理的筹划方案。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划策略，确保公司税务筹划工作的有效性。3.税务筹划方案应经公司管理层审批后实施，并做好相关记录和资料保存工作。税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。定期对公司税务风险进行排查，及时发现潜在的税务风险点。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态和税务管理要求，确保公司税务处理符合法律法规规定。3.对于重大税务事项，应咨询专业税务顾问或税务师事务所的意见，避免税务风险。财务内部控制内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性，防止财务造假和信息失真。2.确保公司资产的安全与完整，防止资产流失。3.规范财务收支行为，防范财务风险，提高资金使用效益。4.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财经制度。内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括资金管理、账务处理、成本费用控制、税务管理等各个方面。2.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。3.适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、风险状况等相适应，并随着内外部环境的变化及时进行调整和完善。4.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作等。2.授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批程序。重大财务事项需经集体决策和审批，严禁越权审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务制度的要求，建立健全会计核算体系，规范账务处理流程，确保财务信息准确可靠。4.财产保护控制：加强对公司资产的管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。采取必要的安全防护措施，保护资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理，加强预算编制、执行、分析和考核等环节的控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决，为公司决策提供依据。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对各部门和财务人员的工作业绩进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。财务档案管理档案范围1.会计凭证，包括原始凭证、记账凭证等。2.会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。3.财务报表，包括月度、季度、年度财务报表及相关附表。4.财务报告，包括定期报告和临时报告。5.税务资料，包括纳税申报表、税务审计报告等。6.资金管理资料，如资金预算、筹资合同、银行对账单等。7.成本费用核算资料，如成本计算单、费用明细表等。8.其他财务资料，如财务制度、财务分析报告、财务审计报告等。档案整理与归档1.财务人员应定期对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。2.整理后的财务档案应及时归档，存放于专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查找和管理。3.档案管理人员应定期对档案进行检查，确保档案的完整性和安全性。档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等主要财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般为[X]年。2.税务资料、资金管理资料、成本费用核算资料等其他财务资料的保管期限根据实际需要确定，但不得少于[X]年。档案查阅与借阅1.公司内部人员因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，经财务经理批准后，在档案管理人员的陪同下查阅，并做好查阅记录。2.外部单位或个人因工作需要查阅财务档案的，必须持有单位介绍信，并经公司管理层批准，方可查阅。查阅过程中，档案管理人员应在场监督，并做好查阅记录。3.财务档案一般不得外借，如有特殊情况需要外借的，必须经财务经理批准，并办理借阅