造价审计评审管理制度

造价审计评审管理制度一、总则（一）目的为加强公司造价审计评审工作的规范化、标准化管理，确保工程造价的真实性、准确性和合理性，有效控制成本，提高公司经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及工程造价审计评审的项目，包括但不限于工程建设项目、装修项目、设备采购项目等。（三）基本原则1.独立性原则：造价审计评审人员应独立于项目建设、施工、监理等相关方，确保评审结果的客观公正。2.公正性原则：严格按照国家法律法规、行业规范和公司规定进行评审，不偏袒任何一方。3.科学性原则：运用科学的方法和手段，对工程造价进行全面、深入的分析和评估。4.效益性原则：在保证工程质量和功能的前提下，力求降低工程造价，提高投资效益。二、管理职责（一）审计部门职责1.负责制定和完善造价审计评审管理制度及流程。2.组织实施造价审计评审工作，包括组建评审小组、确定评审范围和重点、开展现场勘查和资料审查等。3.对评审过程中发现的问题进行调查和核实，提出处理意见和建议。4.编制造价审计评审报告，向公司管理层汇报评审结果。5.对造价审计评审工作进行总结和分析，不断改进评审方法和提高评审质量。（二）项目部门职责1.负责提供造价审计评审所需的相关资料，包括项目立项文件、设计图纸、施工合同、招投标文件、工程变更签证等。2.协助审计部门开展现场勘查和资料审查工作，解答审计人员提出的疑问。3.根据审计部门提出的意见和建议，及时整改项目建设过程中存在的问题。（三）其他部门职责1.财务部门负责审核工程造价的财务支出情况，提供相关财务数据和资料。2.法务部门负责审查工程造价相关合同的合法性和合规性，提供法律意见和建议。三、造价审计评审流程（一）项目启动1.项目部门在项目立项后，及时向审计部门提交造价审计评审申请，并提供相关资料。2.审计部门收到申请后，对资料进行初步审查，确定是否具备评审条件。如资料不齐全或不符合要求，及时通知项目部门补充完善。（二）评审准备1.审计部门根据项目情况，组建造价审计评审小组，明确小组成员的职责分工。2.评审小组熟悉项目相关资料，了解项目建设背景、规模、内容、技术要求等，制定评审方案，确定评审范围和重点。3.收集与工程造价相关的政策法规、计价规范、市场价格信息等资料，为评审工作提供依据。（三）现场勘查1.评审小组根据评审方案，对项目现场进行勘查，了解工程实际进展情况、施工工艺、工程质量等。2.勘查过程中，与项目建设、施工、监理等相关方进行沟通，核实工程实际情况与资料是否一致。3.对发现的问题进行记录，拍照留存相关证据。（四）资料审查1.评审小组对项目部门提供的资料进行详细审查，包括项目立项文件、设计图纸、施工合同、招投标文件、工程变更签证、结算资料等。2.审查资料的完整性、真实性、合法性和有效性，对存在疑问的资料及时与项目部门沟通核实。3.重点审查工程变更签证的必要性、合理性和合规性，核实工程变更的原因、内容、金额等是否符合规定。（五）造价计算与分析1.评审小组根据国家法律法规、行业规范和计价标准，对工程造价进行计算和分析。2.采用合适的计价方法，如工程量清单计价法、定额计价法等，对工程价款进行核算。3.对工程造价的各项费用进行分析，包括直接费、间接费、利润、税金等，核实费用的计算是否准确合理。（六）问题核实与沟通1.评审小组在评审过程中发现的问题，及时与项目部门进行沟通核实。2.对于重大问题或存在争议的事项，组织项目建设、施工、监理等相关方进行专题会议，共同商讨解决方案。3.要求项目部门对问题进行书面答复，并提供相关证明材料。（七）评审报告编制1.评审工作结束后，评审小组根据评审情况编制造价审计评审报告。2.报告内容包括项目概况、评审依据、评审范围、评审方法、评审结果、存在问题及处理建议等。3.评审报告应数据准确、内容完整、结论明确，经评审小组组长审核签字后报审计部门负责人审批。（八）报告审批与反馈1.审计部门负责人对评审报告进行审批，如报告内容存在问题或需要补充完善，及时反馈给评审小组进行修改。2.审批通过后的评审报告报送公司管理层，并抄送项目部门等相关单位。3.项目部门根据评审报告提出的意见和建议，及时进行整改，并将整改情况书面反馈给审计部门。四、造价审计评审内容（一）项目前期造价控制1.审查项目立项文件的完整性和合规性，包括项目可行性研究报告、项目建议书、环境影响评价报告等。2.评估项目投资估算的准确性和合理性，分析投资估算编制依据是否充分、方法是否正确。3.审查项目设计方案的经济性，评估设计方案是否在满足功能要求的前提下，合理控制工程造价。（二）招投标文件审查1.审查招投标文件的合法性和合规性，包括招标公告、招标文件、投标文件、评标报告等。2.检查招投标程序是否符合规定，是否存在串标、围标等违法行为。3.核实中标价的合理性，分析中标价与招标控制价、投标报价的差异情况。（三）施工合同审查1.审查施工合同的完整性和合法性，包括合同条款、工程价款、付款方式、结算办法、违约责任等。2.检查合同条款是否明确、具体，是否存在歧义或漏洞。3.核实合同约定的工程价款结算方式是否符合国家法律法规和行业规范要求。（四）工程变更签证审查1.审查工程变更签证的必要性和合理性，分析变更原因是否真实、合理。2.核实工程变更签证的程序是否合规，是否经过相关部门和人员的审批。3.审查工程变更签证的内容是否准确、完整，变更金额的计算是否合理。（五）工程造价结算审查1.审查工程结算资料的完整性和真实性，包括竣工图纸、工程量计算书、工程结算书、费用汇总表等。2.核实工程量的准确性，采用现场勘查、图纸会审、计量规范等方法进行核对。3.审查工程价款的计价依据是否正确，计价方法是否符合合同约定和相关规定。4.对各项费用进行审查，包括措施费、规费、税金等，核实费用的计取是否合理。（六）其他相关事项审查1.审查项目建设过程中的其他费用支出，如监理费、勘察费、设计费等，核实费用的合理性和合规性。2.关注项目建设过程中的索赔事项，审查索赔的原因、依据和金额是否合理。3.对项目建设过程中的财务收支情况进行审查，核实资金使用的合理性和合规性。五、造价审计评审方法（一）全面审查法对工程项目的全部资料进行详细审查，包括立项文件、设计图纸、施工合同、招投标文件、工程变更签证、结算资料等，逐一核实工程造价的各项费用。这种方法适用于规模较小、工程内容简单的项目。（二）重点审查法根据项目特点和评审重点，对工程造价的关键部分和容易出现问题的环节进行重点审查。如对工程量较大、造价较高的单项工程，对工程变更签证频繁的项目，对费用计取容易出错的部分等进行重点审查。这种方法适用于规模较大、工程内容复杂的项目。（三）对比审查法将被审查项目的工程造价与类似项目进行对比分析，找出差异并分析原因。通过对比同类项目的造价指标、工程量指标、材料价格等，判断被审查项目造价的合理性。这种方法适用于有类似项目可供参考的情况。（四）分组计算审查法将工程造价中的各项费用按照性质和类别进行分组，对每组费用进行审查。如将直接费中的人工费、材料费、机械费分为一组，将间接费中的规费、企业管理费分为一组等，分别计算每组费用的准确性和合理性。这种方法可以提高审查效率，适用于工程量较大、费用项目较多的项目。（五）筛选审查法根据以往类似项目的造价数据，总结出工程量、造价等指标的基本数值，形成筛选标准。将被审查项目的相关数据与筛选标准进行对比，对超出标准的部分进行重点审查。这种方法可以快速发现工程造价中的异常情况，适用于住宅工程等标准性较强的项目。六、造价审计评审质量控制（一）人员资质与培训1.造价审计评审人员应具备相应的专业知识和技能，取得国家注册造价工程师等相关资格证书。2.定期组织评审人员参加业务培训，学习国家法律法规、行业规范、计价标准等新知识、新政策，提高评审人员的业务水平和综合素质。（二）评审过程监督1.建立评审过程监督机制，对评审小组的工作进行全程监督。2.审计部门负责人定期检查评审工作进展情况，及时发现和解决评审过程中存在的问题。3.对评审过程中的关键环节和重要事项进行记录，确保评审工作的可追溯性。（三）报告审核与审批1.评审报告编制完成后，先由评审小组组长进行审核，确保报告内容准确、逻辑清晰、结论明确。2.审计部门负责人对评审报告进行审批，重点审查报告的依据是否充分、评审方法是否合理、结论是否客观公正等。3.对于重大项目或存在争议的评审报告，组织相关专家进行会审，确保评审结果的权威性和可靠性。（四）档案管理1.建立造价审计评审档案管理制度，对评审过程中形成的各类资料进行分类整理、归档保存。2.档案内容包括项目立项文件、设计图纸、施工合同、招投标文件、工程变更签证、评审报告、会议记录等。3.档案保存期限按照国家法律法规和公司规定执行，确保档案资料的完整性和安全性。七、造价审计评审结果应用（一）项目决策参考1.造价审计评审结果为项目决策提供参考依据，帮助公司管理层了解项目的真实造价情况，评估项目的投资效益。2.根据评审结果，对项目的可行性、经济性进行重新评估，为项目决策提供科学支持。（二）成本控制依据1.将造价审计评审结果作为项目成本控制的依据，对项目建设过程中的工程造价进行动态监控。2.对比评审结果与项目预算，及时发现成本偏差，分析原因并采取有效措施进行调整，确保项目成本控制在预算范围内。（三）合同管理参考1.在合同签订和执行过程中，参考造价审计评审结果，对合同条款进行审核和调整。2.对于合同价款的