资产管理制度相关依据

资产管理制度相关依据一、总则（一）目的为加强公司资产管理，规范资产购置、使用、处置等行为，保障资产安全完整，提高资产使用效益，特制定本资产管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的各类资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.统一管理原则：公司对资产实行统一规划、统一采购、统一调配、统一核算。2.分级负责原则：各部门按照职责分工，负责本部门资产的日常管理工作。3.合理配置原则：根据公司业务发展需要，合理配置资产，提高资产使用效率。4.效益优先原则：注重资产的经济效益和社会效益，实现资产的保值增值。二、资产分类与计价（一）固定资产1.定义：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等。3.计价：固定资产按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（二）流动资产1.定义：指企业在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。2.分类：货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。3.计价：流动资产按照实际成本计价。（三）无形资产1.定义：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.分类：专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。3.计价：无形资产按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。三、资产购置（一）购置计划1.各部门根据业务发展需要，每年末编制下一年度资产购置计划，报公司资产管理部门审核。2.资产管理部门汇总各部门购置计划，结合公司预算安排，编制公司年度资产购置预算，报公司管理层审批。（二）采购审批1.资产购置预算经公司管理层审批后，各部门按照审批后的预算进行采购。2.单项资产购置金额在[x]元以上的，需报公司分管领导审批；购置金额在[x]元以上的，需报公司总经理审批。（三）采购实施1.采购部门根据批准的采购计划，选择合适的供应商进行采购。2.采购过程中，应严格按照采购合同执行，确保采购资产的质量和交付时间。3.采购完成后，采购部门应及时将采购发票、验收报告等资料提交给财务部门进行账务处理。四、资产验收（一）验收流程1.资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和资产管理部门进行验收。2.使用部门负责对资产的数量、规格、型号、质量等进行验收，资产管理部门负责对资产的购置手续、产权证明等进行审核。3.验收合格后，验收人员应在验收报告上签字确认，并将验收报告提交给财务部门进行账务处理。（二）验收标准1.固定资产的验收标准按照国家相关标准和行业规范执行，同时应符合公司的使用要求。2.流动资产的验收标准按照合同约定执行，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。3.无形资产的验收标准按照相关法律法规和合同约定执行，确保无形资产的合法有效。五、资产使用与保管（一）使用部门职责1.负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产的安全完整。2.制定本部门资产使用管理制度，明确资产使用人员的职责和权限。3.定期对本部门资产进行清查盘点，发现问题及时报告资产管理部门。（二）资产保管1.资产应指定专人保管，保管人员应熟悉资产的性能和使用方法，确保资产正常运行。2.资产存放地点应安全可靠，符合防火、防盗、防潮、防虫等要求。3.对贵重资产和关键设备，应采取必要的安全防护措施，如安装监控设备、设置密码锁等。（三）资产维修与保养1.使用部门应定期对资产进行检查、维护和保养，确保资产处于良好的运行状态。2.资产出现故障或损坏时，使用部门应及时填写维修申请单，报资产管理部门审批后进行维修。3.维修费用较高的资产，应按照公司规定的程序进行招标或询价，选择合适的维修供应商。六、资产清查（一）清查范围1.固定资产清查范围包括公司所有的房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等。2.流动资产清查范围包括公司所有的货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。3.无形资产清查范围包括公司所有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。（二）清查周期1.公司每年至少进行一次全面的资产清查工作。2.对发生重大资产变动、自然灾害等情况时，应及时进行专项资产清查。（三）清查方法1.资产清查采用实地盘点、账实核对等方法，确保账实相符。2.清查人员应认真填写资产清查登记表，详细记录资产的名称、规格、型号、数量、原值、净值、使用状况等信息。（四）清查结果处理1.资产清查结束后，清查人员应编制资产清查报告，说明资产清查的基本情况、清查结果、存在的问题及处理建议等。2.对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等资产，应按照公司规定的程序进行审批处理。3.盘盈的资产，应按照同类或类似资产的市场价格入账；盘亏、毁损的资产，应查明原因，追究相关人员的责任，并按照规定进行账务处理。七、资产处置（一）处置方式1.资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。2.出售、转让资产应按照国家法律法规和公司规定的程序进行，通过公开招标、拍卖、挂牌等方式进行交易，确保资产处置价格合理、公正。3.报废资产应符合国家相关标准和公司规定的报废条件，经公司资产管理部门审核后，报公司管理层审批。4.捐赠资产应按照公司规定的程序进行审批，并办理相关手续。（二）处置审批1.单项资产处置金额在[x]元以上的，需报公司分管领导审批；处置金额在[x]元以上的，需报公司总经理审批。2.资产处置审批时，应提交资产处置申请报告、资产清查报告、评估报告、处置方案等相关资料。（三）处置实施1.资产处置申请经批准后，资产管理部门应组织实施资产处置工作。2.出售、转让资产时，应签订资产转让合同，明确双方的权利和义务。3.报废资产应及时进行清理，确保资产不再使用。4.捐赠资产应按照受赠方的要求办理相关手续。（四）处置收入管理1.资产处置收入应按照国家法律法规和公司规定进行管理，及时足额上缴公司财务部门。2.资产处置收入应纳入公司预算管理，专项用于公司的发展和资产更新改造等。八、资产核算与报告（一）核算原则1.公司资产核算应按照国家相关会计准则和会计制度的规定进行，确保会计信息真实、准确、完整。2.资产核算应采用权责发生制原则，按照实际发生的经济业务进行账务处理。（二）核算方法1.固定资产核算应按照固定资产的分类和计价方法进行，计提固定资产折旧。2.流动资产核算应按照流动资产的分类和计价方法进行，及时核算流动资产的增减变动情况。3.无形资产核算应按照无形资产的分类和计价方法进行，摊销无形资产。（三）报告制度1.公司财务部门应定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，反映公司资产的状况和经营成果。2.资产管理部门应定期编制资产统计报表，反映公司资产的购置、使用、处置等情况。3.公司应定期向管理层报告资产管理制度的执行情况和资产状况，为管理层决策提供依据。九、监督与检查（一）监督部门公司设立资产管理监督小组，由公司审计部门、财务部门、资产管理部门等相关人员组成，负责对公司资产管理制度的执行情况进行监督检查。（二）检查内容1.资产购置、验收、使用、保管、清查、处置等环节的合规性。2.资产核算的准确性和完整性。3.资产管理制度的执行情况和存在的问题。（三）检查方式1.定期检查：资产管理监督小组每年至少进行一次全面的资产管理制度执行情况检查。2.不定期检查：根据工作需要，对资产管理制度执行情况进行不定期抽查。3.专项检查：对发生重大资产变动、资产损失等情况时，进行专项检查。（四）问题处理1.对检查中发现的问题，资产管理监督小组应