切实增强应试能力税务师试题及答案

切实增强应试能力税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得税前扣除？

A.资产的折旧费用

B.职工工资及福利费用

C.非公益性捐赠支出

D.税收滞纳金

E.财务费用中的利息支出

3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.投资收益

D.捐赠收入

E.购买国债取得的利息收入

4.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额未超过500万元，但年应税销售额占全部应税销售额的比例超过50%

C.年应税销售额未超过500万元，但年应税销售额占全部应税销售额的比例超过70%

D.年应税销售额未超过500万元，但企业具有一般纳税人资格

E.年应税销售额未超过500万元，但企业具有特殊纳税人资格

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

6.下列哪些属于增值税小规模纳税人的认定标准？

A.年应税销售额未超过500万元

B.年应税销售额未超过300万元

C.年应税销售额未超过200万元

D.年应税销售额未超过100万元

E.年应税销售额未超过50万元

7.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.转让不动产收入

D.转让无形资产收入

E.财务费用中的利息收入

8.下列哪些属于个人所得税的减免税优惠？

A.职工工资及福利费用

B.非公益性捐赠支出

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

E.捐赠收入

9.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

E.一般纳税人免税

10.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.费用支出

D.资产总额

E.净资产

11.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.费用支出

D.资产总额

E.净资产

12.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

13.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

14.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

15.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

16.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

17.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

18.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

19.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

20.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（×）

2.企业发生的业务招待费，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（×）

3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，其中累进税率适用于工资、薪金所得。（√）

4.企业在计算企业所得税时，可以扣除的捐赠支出包括对非公益性捐赠的支出。（×）

5.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，但一经选择，36个月内不得变更。（√）

6.个人出租住房取得的所得，按照10%的税率征收个人所得税。（√）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出仅限于与生产经营活动有关的利息支出。（√）

8.增值税小规模纳税人的增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（×）

9.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（√）

10.企业在计算企业所得税时，可以扣除的职工福利费用包括职工的医疗保险、养老保险等。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记、发票管理、税收优惠政策等方面的主要区别。

2.解释企业所得税的应纳税所得额是如何计算的，并列举影响应纳税所得额的主要因素。

3.阐述个人所得税的纳税申报方式，包括自行申报和代扣代缴，并说明各自适用的情形。

4.说明增值税简易计税方法的适用范围和计算方法，以及与一般计税方法的区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在调节收入分配、促进社会公平中的作用，并结合实际情况分析我国税收政策在实现这一目标方面的效果。

2.阐述增值税的税收政策和征收管理对于促进我国经济发展的意义，并分析在当前经济形势下，如何进一步完善增值税制度以适应经济发展的需要。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

2.C,D

解析思路：企业所得税的税前扣除支出中，非公益性捐赠支出和税收滞纳金不得扣除。

3.A,D,E

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、购买国债取得的利息收入和捐赠收入。

4.A,B,D

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元、年应税销售额未超过500万元但占全部应税销售额的比例超过50%以及企业具有一般纳税人资格。

5.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

6.A,B,C,D,E

解析思路：增值税小规模纳税人的认定标准包括年应税销售额未超过500万元、300万元、200万元、100万元和50万元。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、转让不动产收入、转让无形资产收入和财务费用中的利息收入。

8.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的减免税优惠包括职工工资及福利费用、非公益性捐赠支出、财产租赁所得、利息、股息、红利所得和捐赠收入。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税的简易计税方法包括一般纳税人简易计税、小规模纳税人简易计税、一般纳税人差额征税和小规模纳税人差额征税。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、营业收入、费用支出、资产总额和净资产。

11.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税的计税依据包括应纳税所得额、营业收入、费用支出、资产总额和净资产。

12.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

13.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

14.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

15.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

16.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

17.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

18.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

19.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

20.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和销售交通运输服务。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记、发票管理、税收优惠政策等方面有明显的区别。

2.×

解析思路：业务招待费超过规定标准的部分不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.√

解析思路：个人所得税的累进税率适用于工资、薪金所得，根据收入水平的不同，适用不同的税率。

4.×

解析思路：企业所得税的捐赠支出中，仅限于公益性捐赠的支出可以在税前扣除。

5.√

解析思路：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，但选择后不得随意变更。

6.√

解析思路：个人出租住房取得的所得，按照10%的税率征收个人所得税。

7.√

解析思路：企业所得税的利息支出，仅限于与生产经营活动有关的利息支出可以在税前扣除。

8.×

解析思路：增值税小规模纳税人的增值税专用发票不能用于抵扣进项税额。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。

10.√

解析思路：企业所得税的职工福利费用包括职工的医疗保险、养老保险等，可以在计算应纳税所得额时扣除。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.解析思路：对比分析增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记、发票管理、税收优惠政策等方面的具体规定和区别。

2.解析思路：解释企业所得税应纳税所得额的计算公式，列举影响应纳税所得额的主要因素，如收入、成本、费用等。

3.解析思路：阐