落实财务管理制度当面

落实财务管理制度当面总则1.目的本制度旨在规范公司财务管理行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规及相关政策要求。全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、利润分配等。准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。及时性原则：财务信息应及时收集、整理、分析和报告，为公司决策提供有力支持。效益性原则：追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况。组织公司日常财务核算工作，确保财务数据准确、及时。负责公司资金管理，合理筹集、调配资金，确保资金安全。进行成本费用控制与分析，提出降低成本费用的措施和建议。开展财务审计、税务筹划等工作，维护公司合法权益。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。2.财务人员岗位设置及职责财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门团队建设，提升团队整体素质。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务依据。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿等。定期编制财务报表，确保数据准确无误。协助进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。出纳办理公司现金收付、银行结算等业务。负责现金、银行存款日记账的登记和核对。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计做好资金盘点和对账工作。财务预算管理1.预算编制公司各部门应根据年度经营目标和工作计划，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体战略目标，编制公司年度财务预算草案。年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算调整预算执行过程中，因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。预算调整申请应经部门负责人、财务总监审核后，报公司管理层审批。财务部门根据审批后的预算调整申请，及时调整相关预算指标，并监督调整后的预算执行情况。收入管理1.收入确认原则公司收入应在满足以下条件时予以确认：商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方。公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售业务流程销售部门负责与客户签订销售合同，明确销售产品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时将副本送交财务部门备案。销售部门按照合同约定组织发货，并及时开具发票。财务部门根据发票和销售合同确认收入，并进行账务处理。3.应收账款管理财务部门应建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、账龄等信息。定期对应收账款进行账龄分析，督促销售部门及时催收账款。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催款、上门催收、法律诉讼等。计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，按照规定程序核销。成本费用管理1.成本费用分类公司成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用。销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用。管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用。2.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施和办法。财务部门应加强对成本费用的核算和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进建议。3.费用报销管理公司费用报销应遵循以下原则：真实性原则：报销凭证必须真实、合法、有效。合理性原则：报销费用应符合公司规定的标准和实际业务需要。审批流程：报销费用应按照规定的审批流程进行审批，未经审批的费用不得报销。费用报销流程：报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息。将报销单及相关附件提交给部门负责人审批。部门负责人审批通过后，提交给财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司管理层审批。审批通过后，出纳予以报销付款。资产管理1.资产分类公司资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指预计在一个正常营业周期内或一个会计年度内变现、出售或耗用的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.固定资产管理固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。采购部门应按照规定的采购程序进行采购，确保固定资产的质量和价格合理。固定资产验收：固定资产到货后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，并办理固定资产入账手续。固定资产折旧：财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.无形资产及其他资产管理无形资产应按照规定进行摊销，摊销费用应计入相关成本费用。公司应建立健全其他资产管理台账，对低值易耗品、办公用品等进行登记和管理。定期对其他资产进行清查盘点，确保账实相符。利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：利润分配应符合国家法律法规的规定。兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益。可持续发展原则：合理确定利润分配比例，确保公司可持续发展。2.利润分配顺序公司当年实现的净利润，首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，累计提取额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金，由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。向股东分配利润，公司应按照股东持股比例进行利润分配。3.利润分配方案公司财务部门应根据当年经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案草案。利润分配方案草案经公司管理层审议通过后，报股东大会审议批准。股东大会批准利润分配方案后，财务部门应按照规定进行账务处理，并组织实施利润分配。财务报告与分析1.财务报告编制公司财务部门应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告报送公司财务报告编制完成后，应及时报送公司管理层、董事会、监事会等相关部门和机构。按照规定向税务机关、工商行政管理部门等报送财务报告。3.财务分析财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。撰写财务分析报告，提出存在的问题和改进建议，并及时向公司管理层汇报。财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠。公司内部审计部门应定期对财务部门进行审计，检查财务管理制度的执行情况。2.外部审计公司应按照规定聘请具有资质的