预算绩效管理制度建立

预算绩效管理制度建立一、总则（一）目的为了加强公司预算绩效管理，提高资金使用效益，强化预算支出责任，建立科学、合理、规范的预算绩效管理制度体系，结合公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属单位的预算绩效管理活动，包括预算编制、执行、监控、评价及结果应用等全过程。（三）基本原则1.目标导向原则：以公司战略目标为导向，围绕预算资金使用的经济性、效率性和效益性，设定明确、可衡量的绩效目标。2.全面覆盖原则：将预算绩效管理覆盖到所有预算资金，贯穿预算编制、执行、监督全过程。3.科学规范原则：运用科学合理的方法、指标和标准，规范预算绩效管理流程，确保评价结果客观公正。4.公开透明原则：预算绩效目标、评价结果等应按照规定向社会公开，接受监督。5.责任追究原则：对预算绩效管理中存在问题的部门和个人，按照有关规定追究责任。二、预算绩效管理组织体系（一）预算绩效管理领导小组公司成立预算绩效管理领导小组，由公司总经理任组长，各副总经理任副组长，各部门负责人为成员。领导小组负责审定公司预算绩效管理政策、制度和办法；审议年度预算绩效目标和重大项目绩效评价结果；协调解决预算绩效管理工作中的重大问题。（二）预算绩效管理工作小组预算绩效管理工作小组设在财务部门，由财务部门负责人任组长，成员包括各相关部门业务骨干。工作小组负责制定和完善预算绩效管理制度、流程和指标体系；组织开展预算绩效目标申报、审核、批复工作；实施预算绩效监控和评价；汇总分析预算绩效信息，提出改进建议和措施；指导和监督各部门开展预算绩效管理工作。（三）各部门职责1.业务部门负责本部门预算绩效目标的设定和申报，确保目标明确、具体、可衡量，并与公司战略目标相一致。按照批复的预算绩效目标组织实施项目，严格执行预算，加强项目管理，确保项目实施进度和质量。定期收集、整理、分析项目预算执行情况和绩效目标完成情况，及时发现问题并采取措施加以解决。配合财务部门和其他相关部门开展预算绩效监控、评价等工作，提供相关资料和数据。2.财务部门负责制定和完善预算绩效管理制度、流程和指标体系，组织开展预算绩效管理培训和宣传工作。审核各部门申报的预算绩效目标，提出修改意见和建议，并汇总编制公司年度预算绩效目标。负责预算资金的核算和管理，监控预算执行情况，及时向各部门反馈预算执行信息。组织实施预算绩效评价工作，撰写评价报告，提出评价结果应用建议。会同各部门对预算绩效管理中发现的问题进行整改，跟踪整改情况，确保整改到位。3.审计部门负责对预算绩效管理工作进行审计监督，检查预算绩效管理制度的执行情况、绩效目标的设定和完成情况、绩效评价的真实性和准确性等。对审计中发现的问题提出整改意见和建议，并督促相关部门进行整改。将预算绩效管理审计结果作为公司内部考核和责任追究的重要依据。三、预算绩效目标管理（一）绩效目标设定1.设定原则相关性原则：绩效目标应与公司战略目标、年度工作计划和预算安排紧密相关。明确性原则：绩效目标应清晰、具体、可衡量，能够准确反映预算资金的预期产出和效果。合理性原则：绩效目标应基于客观实际，经过充分论证和合理测算，具有可行性和可操作性。可调整性原则：绩效目标应根据实际情况的变化及时进行调整，确保目标的科学性和有效性。2.设定内容预算资金预期产出：包括数量、质量、时效、成本等方面的指标。预算资金预期效果：包括经济效益、社会效益、生态效益等方面的指标。服务对象满意度：反映服务对象对预算资金使用效果的满意程度。（二）绩效目标申报1.各部门在编制年度预算时，应同步申报预算绩效目标，填报《预算绩效目标申报表》，详细说明绩效目标的设定依据、内容、指标值、完成时限等。2.预算绩效目标申报表应经部门负责人审核签字后，报财务部门。3.财务部门对各部门申报的预算绩效目标进行审核，提出修改意见和建议。各部门应根据审核意见对绩效目标进行调整和完善，并重新报送财务部门。（三）绩效目标审核与批复1.财务部门将审核后的预算绩效目标汇总编制公司年度预算绩效目标，报预算绩效管理领导小组审定。2.预算绩效管理领导小组审定通过的预算绩效目标，由财务部门下达各部门批复执行。3.各部门应严格按照批复的预算绩效目标组织实施项目，确保目标的实现。如因特殊原因需要调整绩效目标的，应按照规定程序报财务部门审核，并经预算绩效管理领导小组批准。四、预算绩效运行监控（一）监控主体与对象1.预算绩效运行监控主体为公司预算绩效管理工作小组，监控对象为各部门实施的所有预算项目。2.各部门负责对本部门预算项目的执行情况进行日常监控，及时掌握项目进展情况、资金使用情况和绩效目标完成情况，发现问题及时采取措施加以解决。（二）监控内容与方式1.监控内容预算执行情况：包括预算资金到位情况、支出进度、资金使用合规性等。绩效目标完成情况：包括产出指标、效果指标、服务对象满意度指标等的完成情况。项目实施情况：包括项目进展情况、质量控制情况、存在的问题及解决措施等。2.监控方式数据采集：通过财务核算系统、业务管理系统等采集预算执行数据和绩效目标完成情况数据。实地检查：定期或不定期对项目实施现场进行实地检查，了解项目进展情况和存在的问题。专项报告：各部门定期向财务部门报送预算项目执行情况和绩效目标完成情况专项报告，及时反映项目实施过程中的重大事项和问题。（三）监控结果反馈与处理1.预算绩效管理工作小组根据监控情况，定期向各部门反馈预算绩效运行监控结果，指出存在的问题，提出改进建议和措施。2.各部门应根据监控结果反馈意见，及时调整项目实施计划和资金使用安排，确保预算绩效目标的实现。如因客观原因无法完成绩效目标的，应及时向财务部门和预算绩效管理领导小组报告，并说明原因和拟采取的改进措施。3.预算绩效管理工作小组对预算绩效运行监控中发现的问题进行跟踪管理，督促各部门整改落实。对整改不力的部门，按照有关规定进行通报批评，并扣减相应的预算资金。五、预算绩效评价（一）评价主体与对象1.预算绩效评价主体包括公司内部评价主体和外部评价主体。内部评价主体由预算绩效管理工作小组、审计部门、各相关部门组成；外部评价主体由具有资质的第三方机构组成。2.预算绩效评价对象为公司各部门及所属单位实施的所有预算项目，包括基本支出预算项目和项目支出预算项目。（二）评价内容与指标体系1.评价内容预算执行情况：主要评价预算资金的实际支出与预算批复的相符程度、预算执行的及时性和均衡性等。绩效目标完成情况：主要评价绩效目标的实现程度，包括产出指标、效果指标、服务对象满意度指标等的完成情况。预算管理情况：主要评价预算编制的科学性、合理性、准确性，预算执行的规范性、严肃性，预算调整的必要性、合理性等。财务管理情况：主要评价财务制度的执行情况、资金使用的合规性、财务核算的准确性等。项目管理情况：主要评价项目管理制度的健全性、项目实施的规范性、项目质量的可控性等。2.指标体系预算绩效评价指标体系应根据评价内容和项目特点，遵循相关性、重要性、系统性、经济性和可比性原则进行设定。指标体系应包括定量指标和定性指标，定量指标应占一定比重，以确保评价结果的客观、公正。预算绩效评价指标体系应根据实际情况适时进行调整和完善，以适应预算绩效管理工作的需要。（三）评价方法与程序1.评价方法成本效益分析法：将项目的总成本与总效益进行对比分析，评估项目的实施效果。比较法：通过对同类项目的比较分析，评估项目的绩效水平。因素分析法：通过分析影响项目绩效的各种因素，评估项目的绩效水平。最低成本法：在确保项目质量和效果的前提下，选择成本最低的项目实施方案。公众评判法：通过公众调查、专家评估等方式，对项目的绩效进行评价。2.评价程序制定评价方案：预算绩效管理工作小组根据年度预算绩效管理工作安排，制定预算绩效评价方案，明确评价对象、评价内容、评价指标、评价方法、评价时间和工作要求等。组织实施评价：预算绩效管理工作小组按照评价方案组织实施评价工作，可采取现场评价和非现场评价相结合的方式，收集评价所需资料和数据，对评价对象进行综合评价。撰写评价报告：预算绩效管理工作小组根据评价结果，撰写预算绩效评价报告，报告应包括评价基本情况、评价过程、评价结果及分析、存在问题及建议等内容。审核与反馈评价报告：预算绩效评价报告经预算绩效管理工作小组审核后，报预算绩效管理领导小组审定。审定通过的评价报告及时反馈给各部门，并在一定范围内公开。（四）评价结果应用1.预算绩效评价结果作为公司预算安排、政策调整、项目管理和责任追究的重要依据。2.对绩效评价结果为优秀的部门和项目，在预算安排上给予适当倾斜，并在公司内部进行通报表扬。3.对绩效评价结果为不合格的部门和项目，减少或取消下一年度预算安排，并责令其限期整改。整改不到位的，按照有关规定追究部门负责人和相关人员的责任。4.预算绩效评价结果应与部门和个人的绩效考核挂钩，作为绩效考核的重要组成部分。六、预算绩效管理信息公开