售公司应收管理制度

售公司应收管理制度总则制度目的为加强本零售公司应收账款的管理，确保公司资金的正常周转，提高资金使用效率，防范经营风险，特制定本制度。适用范围本制度适用于公司各销售部门、门店以及与应收账款管理相关的所有人员。基本原则1.风险可控原则：在销售业务开展过程中，充分评估客户信用风险，采取有效措施控制应收账款规模和回收风险。2.责任明确原则：明确各部门及相关人员在应收账款管理中的职责，确保各项工作落实到人。3.动态监控原则：对应收账款的形成、回收等全过程进行动态监控，及时发现问题并采取措施解决。4.考核激励原则：建立应收账款考核机制，对相关部门和人员进行考核，并给予适当激励，促进应收账款的有效管理。应收账款管理职责分工销售部门1.客户开发与信用评估负责新客户的开发，收集客户基本信息，包括营业执照、税务登记证、法定代表人身份证明等。对客户进行信用评估，填写《客户信用评估表》，评估内容包括客户的经营状况、财务状况、信用记录等。根据评估结果，确定客户的信用等级和信用额度，并报财务部门审核。2.销售合同签订负责与客户签订销售合同，明确销售商品或服务的名称、数量、价格、交货方式、付款方式、付款期限等条款。确保合同条款清晰、准确、合法，避免因合同漏洞导致应收账款回收困难。在签订合同前，将合同草本提交财务部门审核，重点审核付款条款、信用额度等是否符合公司规定。财务部门审核通过后，销售部门方可签订正式合同。3.发货与开票根据销售合同安排发货，确保货物按时、准确发出，并及时将发货信息通知客户。在货物发出后，及时开具发票，发票内容应与销售合同一致。将发票副本及发货清单一并提交财务部门，作为应收账款记账依据。4.应收账款跟踪与催收建立应收账款台账，详细记录每笔应收账款的客户信息、合同金额、发货时间、开票时间、收款情况等。定期对应收账款进行跟踪，及时掌握客户付款动态。负责应收账款的催收工作，在付款期限到期前[X]天，向客户发送《催款通知书》，提醒客户按时付款。对于逾期未付款的客户，加大催收力度，通过电话、邮件、上门拜访等方式进行催收。及时将催收情况反馈给财务部门，协助财务部门制定催收策略。对于重大逾期应收账款，及时向公司领导汇报，并配合相关部门采取法律手段进行追讨。财务部门1.客户信用管理参与客户信用评估工作，提供财务专业意见，审核销售部门提交的《客户信用评估表》。根据客户的财务报表、信用记录等资料，评估客户的偿债能力和信用风险，确定合理的信用额度和信用期限。建立客户信用档案，记录客户的信用评估结果、信用额度调整情况、付款记录等信息。定期对客户信用档案进行更新和维护，为应收账款管理提供参考依据。2.应收账款核算与监控负责应收账款的账务处理，根据销售部门提交的发票副本及发货清单，及时准确地记录应收账款的增减变动情况。确保应收账款账目清晰、准确，账实相符。定期对应收账款进行账龄分析，编制《应收账款账龄分析表》，直观反映应收账款的账龄结构和逾期情况。通过账龄分析，及时发现潜在的坏账风险，为催收工作提供决策支持。监控应收账款的回收情况，对逾期未收回的款项进行重点关注。及时与销售部门沟通催收进展，协调解决催收过程中出现的问题。3.坏账管理负责制定坏账准备计提政策，按照公司会计制度的规定，合理计提坏账准备。对确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行坏账核销。建立坏账核销台账，记录坏账核销的原因、金额、审批过程等信息。定期对坏账核销情况进行检查和分析，防止随意核销坏账。对已核销的坏账进行跟踪管理，如发现客户有还款能力或还款迹象，及时向公司领导汇报，并采取措施恢复应收账款的追偿权。法务部门1.合同审核与风险管理参与销售合同的审核工作，从法律角度对合同条款进行审查，确保合同的合法性、有效性和完整性。重点审核合同中的付款条款、违约责任、争议解决方式等内容，防范法律风险。为应收账款管理提供法律咨询服务，解答销售部门和财务部门在应收账款催收过程中遇到的法律问题。指导相关人员采取合法有效的催收措施，避免因不当催收行为引发法律纠纷。2.法律诉讼与仲裁对于逾期时间较长、催收难度较大的应收账款，经公司领导批准后，负责启动法律诉讼或仲裁程序。收集、整理相关证据材料，委托律师事务所代理诉讼或仲裁案件。跟踪法律诉讼或仲裁案件的进展情况，及时向公司领导汇报案件结果。协助执行法院判决或仲裁裁决，确保公司合法权益得到维护。客户信用管理信用评估流程1.初步调查：销售部门在开发新客户时，首先对客户进行初步调查，收集客户基本信息，包括客户名称、地址、联系方式、经营范围、法定代表人等。2.信息收集：销售部门通过多种渠道收集客户的详细信息，如客户的财务报表、银行信用记录、税务记录、行业口碑等。3.信用评估：销售部门根据收集到的客户信息，填写《客户信用评估表》，从客户的经营状况、财务状况、信用记录、市场竞争力等方面进行综合评估。评估指标可包括资产负债率、流动比率、速动比率、销售收入增长率、净利润率、逾期账款率等。4.信用等级确定：根据信用评估结果，将客户信用等级分为A、B、C、D四级。A级客户信用状况良好，偿债能力强，信用风险低；B级客户信用状况较好，有一定偿债能力，信用风险较小；C级客户信用状况一般，偿债能力存在一定风险，信用风险中等；D级客户信用状况较差，偿债能力较弱，信用风险高。5.信用额度设定：根据客户信用等级，确定客户的信用额度。A级客户信用额度可适当放宽；B级客户给予一定的信用额度；C级客户信用额度需严格控制；D级客户原则上不予赊销。信用额度经销售部门负责人审核后，报财务部门审核，最终由公司领导审批确定。信用额度调整1.定期评估：公司每年对客户信用状况进行一次全面评估，根据客户经营状况、财务状况等变化情况，调整客户信用等级和信用额度。2.动态调整：在日常经营过程中，如发现客户出现重大经营变化、财务状况恶化、逾期付款等情况，销售部门应及时重新评估客户信用状况，并提出调整信用额度的建议。经财务部门审核，公司领导审批后，对客户信用额度进行调整。3.临时调整：对于特殊情况，如客户有紧急采购需求且信用状况良好，销售部门可申请临时调整信用额度。经财务部门审核，公司领导审批后，给予客户临时信用额度。临时信用额度使用期限届满后，销售部门应及时对客户信用状况进行重新评估，确定是否恢复原信用额度或调整信用额度。信用档案管理1.档案建立：财务部门负责建立客户信用档案，将客户信用评估表、信用等级评定结果、信用额度调整记录、付款记录等相关资料整理归档。2.档案更新：销售部门和财务部门应及时将客户信用状况变化信息更新到客户信用档案中。如客户出现逾期付款、经营状况恶化等情况，应详细记录在档案中，并作为后续信用评估和额度调整的重要依据。3.档案查阅：公司内部相关人员因工作需要查阅客户信用档案时，需填写《客户信用档案查阅申请表》，经部门负责人批准后，方可查阅。查阅人员应严格遵守档案管理制度，不得擅自复印、外传档案内容。销售合同管理合同签订流程1.合同起草：销售部门根据与客户达成的销售意向，起草销售合同草本。合同草本应明确双方的权利和义务，包括商品或服务的名称、数量、价格、交货方式、付款方式、付款期限、质量标准、违约责任等条款。2.合同审核销售部门将合同草本提交财务部门审核，财务部门重点审核付款条款、信用额度等是否符合公司规定。如发现问题，及时与销售部门沟通并提出修改意见。财务部门审核通过后，合同草本提交法务部门审核。法务部门从法律角度对合同条款进行审查，确保合同的合法性、有效性和完整性。如发现法律风险，及时提出修改建议。3.合同签订：销售部门根据财务部门和法务部门的审核意见，对合同草本进行修改完善后，与客户签订正式销售合同。合同签订后，销售部门应将合同副本一份交财务部门，作为应收账款记账依据；一份交法务部门备案。合同执行跟踪1.发货跟踪：销售部门根据销售合同安排发货，及时将发货信息通知客户，并跟踪货物运输情况。确保货物按时、准确送达客户指定地点。2.开票跟踪：在货物发出后，销售部门应及时开具发票，并将发票副本及发货清单一并提交财务部门。财务部门根据发票和发货清单进行应收账款记账，并跟踪发票传递情况，确保客户及时收到发票。3.付款跟踪：财务部门定期对应收账款进行账龄分析，关注客户付款情况。在付款期限到期前[X]天，销售部门向客户发送《催款通知书》，提醒客户按时付款。对于逾期未付款的客户，加大催收力度，并及时将催收情况反馈给财务部门。合同变更与解除1.合同变更：如因客户需求变化、市场价格调整等原因需要变更销售合同，销售部门应与客户协商一致，并签订合同变更协议。合同变更协议应明确变更的内容、双方的权利和义务等条款。合同变更协议签订后，销售部门应及时将变更情况通知财务部门和法务部门，并办理相关手续。2.合同解除：如因不可抗力、客户违约等原因需要解除销售合同，销售部门应与客户协商一致，并签订合同解除协议。合同解除协议应明确解除的原因、双方的权利和义务、款项结算等条款。合同解除后，销售部门应及时将解除情况通知财务部门和法务部门，并办理相关手续。财务部门根据合同解除协议和实际收款情况进行账务处理。应收账款催收管理催收流程1.提醒催收：在付款期限到期前[X]天，销售部门向客户发送《催款通知书》，提醒客户按时付款。《催款通知书》应明确客户欠款金额、付款期限、逾期后果等内容。2.常规催收：对于逾期未付款的客户，销售部门在逾期后[X]天内，通过电话、邮件、上门拜访等方式进行常规催收。了解客户逾期付款原因，协商制定还款计划，并要求客户尽快支付欠款。3.重点催收：对于逾期时间较长（超过[X]天）、欠款金额较大的客户，销售部门成立专项催收小组，加大催收力度。通过发送律师函、上门催收、与客户上级主管部门沟通等方式，督促客户还款。4.法律催收：对于经多次催收仍拒不还款的客户，经公司领导批准后，法务部门启动法律诉讼或仲裁程序。通过法律手段追讨欠款，维护公司合法权益。催收记录与报告1.催收记录：销售部门在进行应收账款催收过程中，应详细记录每次催收的时间、方式、对象、内容、结果等信息。催收记录应形成书面文件，并存档备查。2.催收报告：销售部门定期（每月/每季度）编制应收账款催收报告，向财务部门和公司领导汇报催收工作进展情况。催收报告应包括逾期账款明细、催收措施及效果、存在问题及建议等内容。财务部门根据催收报告，对应收账款回收情况进行分析和评估，为公司决策提供依据。债务重组与坏账处理1.债务重组：对于暂时无法全额收回欠款，但客户有还款意愿且具备一定还款能力的情况，经公司领导批准后，可与客户协商进行债务重组。债务重组方式包括延长付款期限、减免部分利息或本金、以物抵债等。销售部门应与客户签订债务重组协议，并跟踪协议执行情况。2.坏账处理：对于确实无法收回的应收账款，按照公司会计制度的规定，计提坏账准备，并按照规定的程序进行坏账核销。坏账核销应经公司领导审批，并报税务部门备案。财务部门应建立坏账核销台账，记录坏账核销的原因、金额、审批过程等信息。应收账款考核与激励考核指标1.应收账款周转率：反映公司应收账款周转速度，计算公式为：应收账款周转率=销售收入÷平均应收账款余额×100%。其中，平均应收账款余额=（期初应收账款余额+期末应收账款余额）÷2。2.逾期账款率：反映公司逾期应收账款占总应收账款的比例，计算公式为：逾期账款率=逾期应收账款余额÷总应收账款余额×100%。3.坏账率：反映公司坏账损失占总应收账款的比例，计算公式为：坏账率=坏账损失金额÷总应收账款余额×100%。4.应收账款回收率：反映公司应收账款回收情况，计算公式为：应收账款回收率=（本期收回前期应收账款金额+本期实际收到的销售款项）÷本期应收账款余额×100%。考核对象本制度考核对象为公司各销售部门、门店以及与应收账款管理相关的负责人和直接责任人。考核周期应收账款考核周期为自然年度。考核方式1.数据统计：财务部门负责对应收账款相关数据进行统计和整理，包括销售收入、应收账款余额、逾期账款余额、坏账损失金额等。2.指标计算：根据统计数据，计算各项考核指标得分。各项考核指标的权重根据公司实际情况确定。3.考核评价：财务部门根据考核指标得分情况，对各考核对象进行考核评价。考核评价结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。4.结果反馈：财务部门将考核评价结果反馈给各考核对象，并抄送公司领导。如考核对象对考核结果有异议，可在规定时间内提出申诉。激励措施1.绩效奖金：根据考核评价结果，对考核等级为优秀的部门和个人给予绩效奖金奖励。绩效奖金金额根据公司年度经营业绩和应收账款管理情况确定。2.晋升机会：在同等条件下，优先考虑考核等级为优秀的员工晋升。将应收账款管理工