供产销财务管理制度

供产销财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司供产销业务流程中的财务管理，确保财务信息的准确、及时、完整，提高公司资金使用效率，降低经营风险，保障公司各项业务健康、稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司内部涉及供应、生产、销售等业务环节的所有部门和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保公司各项财务活动合法合规。准确性原则：财务数据记录准确、核算清晰，保证财务信息真实可靠，为公司决策提供有力支持。及时性原则：及时处理供产销业务中的财务事项，定期编制财务报表和分析报告，为公司经营管理提供及时有效的财务信息。效益性原则：通过合理的财务规划和控制，优化资源配置，提高公司经济效益，实现公司价值最大化。二、供应环节财务管理制度1.采购预算管理采购部门应根据公司年度经营计划和生产需求，编制年度采购预算。预算内容包括采购项目、数量、金额、采购时间等。采购预算经各部门负责人审核，报财务部门汇总平衡后，提交公司管理层审批。审批后的采购预算作为采购业务的控制依据。采购部门应严格按照预算执行采购任务，如需调整预算，应按规定程序报经批准。2.供应商管理建立供应商评估机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、交货期等方面进行综合评估。评估结果作为选择供应商的依据。与选定的供应商签订采购合同，合同应明确采购商品的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。合同签订后，交财务部门备案。定期对供应商进行考核，根据考核结果调整合作关系。对于表现优秀的供应商，给予适当奖励；对于出现问题的供应商，及时采取措施，如暂停合作、索赔等。3.采购付款管理采购部门应在采购合同约定的付款期限内，填写付款申请单，附上合同、发票、验收单等相关凭证，报财务部门审核。财务部门对付款申请进行严格审核，重点审核采购业务的真实性、凭证的完整性、付款金额的准确性等。审核无误后，报公司领导审批。公司领导审批通过后，财务部门按照合同约定的付款方式及时付款。对于货到付款的业务，在验收合格后支付货款；对于预付款项，应严格控制预付款比例和金额，确保资金安全。建立采购付款台账，详细记录每笔采购业务的付款情况，包括付款日期、付款金额、供应商名称等信息，便于跟踪和查询。三、生产环节财务管理制度1.生产成本核算明确生产成本的核算对象，根据公司生产特点和管理要求，确定以产品品种、批次、步骤等作为成本核算对象。生产成本核算采用制造成本法，将生产成本分为直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员的职工薪酬、折旧费、水电费、办公费等。财务部门应会同生产部门建立健全成本核算原始记录，及时准确地记录生产过程中的各项消耗和费用支出，为成本核算提供可靠依据。按照规定的成本核算方法和程序，定期计算产品生产成本。成本计算期应与会计核算期一致，一般为一个月。计算出的产品生产成本应在完工产品和在产品之间进行合理分配。2.生产费用控制制定生产费用预算，明确各项生产费用的控制标准和目标。生产部门应严格按照预算控制费用支出，不得超支。加强对直接材料成本的控制，采购部门应通过招标、比价等方式降低材料采购成本；生产部门应合理控制材料消耗，提高材料利用率，减少浪费。控制直接人工成本，合理安排生产人员，提高劳动生产率，严格执行劳动定额和薪酬制度，确保人工成本的合理性。加强制造费用的控制，对各项制造费用进行分类管理，严格审批程序，杜绝不合理的费用支出。对于水电费、折旧费等固定费用，应采取有效措施降低消耗；对于办公费、差旅费等变动费用，应严格控制支出标准。定期对生产费用进行分析和考核，找出成本控制中的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。对成本控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本超支的部门和个人进行惩罚。3.生产资金管理合理安排生产资金，根据生产计划和销售订单，提前做好资金预算，确保生产资金的及时供应。加强对生产资金的日常管理，严格控制资金使用范围，不得挪用生产资金用于其他用途。财务部门应定期对生产资金的使用情况进行检查和监督，发现问题及时整改。建立生产资金台账，详细记录生产资金的收支情况，包括资金来源、使用去向、余额等信息。定期与银行对账单进行核对，确保资金账实相符。优化生产资金周转，合理控制库存水平，减少在产品和产成品积压，加快资金回笼速度。对于积压的库存产品，应及时采取促销、降价等措施进行处理。四、销售环节财务管理制度1.销售预算管理销售部门应根据公司年度经营目标和市场情况，编制年度销售预算。预算内容包括销售产品的品种、数量、金额、销售区域、销售时间等。销售预算经各部门负责人审核，报财务部门汇总平衡后，提交公司管理层审批。审批后的销售预算作为销售业务的控制依据。销售部门应严格按照预算执行销售任务，如需调整预算，应按规定程序报经批准。2.销售合同管理与客户签订销售合同，合同应明确销售产品的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。合同签订后，交财务部门备案。销售部门应及时跟踪销售合同的执行情况，确保按时交货、收款。对于逾期未执行的合同，应及时查明原因，采取有效措施加以解决。建立销售合同台账，详细记录每笔销售合同的签订、执行、收款等情况，便于跟踪和查询。3.销售收入确认与核算按照会计准则和相关法律法规的规定，准确确认销售收入。销售收入的确认应同时满足以下条件：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。财务部门应根据销售发票、发货单等原始凭证，及时准确地核算销售收入。销售收入应按照权责发生制原则进行确认和计量，不得提前或推迟确认收入。定期编制销售收入报表，反映公司销售收入的完成情况。销售收入报表应与销售台账、销售合同等进行核对，确保数据一致。4.销售收款管理建立健全销售收款管理制度，明确收款责任人和收款流程。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责监督收款情况。财务部门应及时与客户核对往来账目，定期发送对账单，确保双方账目一致。对于逾期未付款的客户，应及时发出催款通知，督促客户付款。根据客户的信用状况和付款能力，合理确定收款政策。对于信用良好的客户，可以给予一定的信用期；对于信用较差的客户，应采取现款现货或缩短信用期等方式。加强对收款风险的控制，对于可能出现坏账的应收账款，应及时采取措施进行处理，如计提坏账准备、进行债务重组等。建立坏账核销制度，严格按照规定程序核销坏账。定期对销售收款情况进行分析和考核，评估收款工作的效果。对收款工作表现优秀的部门和个人给予奖励，对收款不力的部门和个人进行惩罚。五、财务风险管理1.风险识别与评估建立财务风险识别机制，定期对供产销业务中的财务风险进行识别。财务风险主要包括市场风险、信用风险、资金风险、税务风险等。采用定性与定量相结合的方法，对识别出的财务风险进行评估。评估财务风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级。根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。对于高风险业务，应采取重点监控、强化控制等措施；对于低风险业务，可以适当放宽控制。2.风险应对措施市场风险应对：密切关注市场动态，及时调整产品结构和销售策略，以适应市场变化。加强市场调研，提高市场预测的准确性，降低市场波动对公司经营的影响。信用风险应对：建立客户信用评估体系，对客户的信用状况进行全面评估。根据客户信用等级，合理确定信用额度和信用期限。加强应收账款管理，定期对客户信用状况进行跟踪和评估，及时调整信用政策。资金风险应对：优化资金结构，合理安排资金来源和使用，确保资金链的稳定。加强资金预算管理，提高资金使用效率。建立资金预警机制，及时发现和处理资金风险。税务风险应对：加强税务管理，及时了解国家税收政策变化，确保公司税务处理合法合规。定期进行税务自查，发现问题及时整改。加强与税务机关的沟通与协调，维护公司合法权益。3.风险监控与预警建立财务风险监控体系，对供产销业务中的财务风险进行实时监控。财务部门应定期收集、分析财务数据，及时发现风险隐患。设定财务风险预警指标，如资产负债率、流动比率、应收账款周转率、存货周转率等。当预警指标出现异常时，及时发出预警信号。根据预警信号，及时采取相应的风险应对措施。对风险状况进行跟踪和评估，确保风险得到有效控制。六、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员在供产销业务中的职责和权限，确保财务活动的规范有序进行。财务内部控制制度应涵盖采购、生产、销售、资金管理、成本核算、财务风险管理等各个环节，做到相互制约、相互监督。定期对财务内部控制制度进行修订和完善，以适应公司业务发展和外部环境变化的需要。2.岗位分离与牵制在供产销业务流程中，实行岗位分离制度。采购、验收、付款等岗位应相互分离，销售、发货、收款等岗位应相互分离，确保不相容职务相互牵制。明确各岗位的职责和权限，避免一人兼任不相容职务。对于关键岗位，应实行定期轮岗制度，防止舞弊行为的发生。3.授权审批控制建立授权审批制度，明确各项财务业务的审批流程和审批权限。未经授权，任何部门和人员不得擅自办理财务业务。审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。对于重大财务事项，应实行集体决策审批制度。财务部门应严格按照授权审批制度进行审核，对不符合规定的审批事项，应拒绝办理，并及时向上级报告。4.内部审计监督设立内部审计部门，定期对供产销业务中的财务活动进行审计监督。内部审计部门应独立于财务部门和其他业务部门，确保审计工作的客观性和公正性。内部审计的内容包括财务收支审计、内部控制审计、经济责任审计等。通过审计，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。加强内部审计结果的运用，将审计结果与绩效考核、干部任用等挂钩，促进公司财务管理水平的提高。七、财务信息管理1.财务数据收集与录入各业务部门应按照财务部门的要求，及时准确地收集和整理供产销业务中的财务数据，并报送财务部门。财务数据包括采购发票、销售发票、出入库单、工资表、费用报销单等。财务部门应指定专人负责财务数据的录入工作，确保数据录入的准确性和及时性。数据录入人员应严格按照财务制度和相关规定进行操作，不得擅自修改数据。2.财务信息系统维护建立完善的财务信息系统，涵盖采购、销售、库存、财务核算等各个模块。财务信息系统应具备数据处理、查询、分析、报表生成等功能，为公司财务管理提供有力支持。加强对财务信息系统的维护和管理，定期进行系统备份，确保数据安全。及时更新系统软件和硬件，保证系统的正常运行。对财务信息系统的用户权限进行严格管理，根据岗位职责和业务需求，设置不同的用户权限，防止信息泄露和滥用。3.财务报表编制与分析财务部门应按照国家财务制度和会计准则的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。加强对财务报表的分析工作，通过对财务数据的对比、趋势分析、比率分析等方法，揭示公司经营管理中存