中小企业财务管理制度

中小企业财务管理制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务工作流程，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，根据国家相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及下属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和政策规定。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个方面。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，追求经济效益最大化。5.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，确保财务决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.编制公司年度财务预算和财务决算报告，并组织实施预算管理。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和正常运转。4.进行成本核算与控制，开展财务分析，为公司决策提供财务依据。5.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点。6.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.负责财务档案的整理、归档和保管。8.完成公司领导交办的其他财务工作任务。（二）财务人员岗位职责1.财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务规划。组织领导财务部门开展各项工作，监督财务制度的执行情况。参与公司重大决策，提供财务专业意见，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计主管负责财务核算工作的组织与管理，确保财务数据准确、及时。审核会计凭证和财务报表，编制财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。负责财务内部控制制度的建设和执行，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高团队业务水平。3.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行账务处理，登记账簿。负责各类原始凭证的审核、记账凭证的编制和装订。协助编制财务报表和财务预算，提供相关财务数据。参与资产管理，定期进行资产清查和盘点工作。4.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，会计主管及以上岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法律法规和税收政策，具有较强的财务分析和风险防范能力。3.具备良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，组织各部门编制下一年度财务预算。2.各部门应结合本部门业务特点和实际情况，提出详细的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算初稿。4.公司管理层对年度财务预算初稿进行审议和调整，确定最终的年度财务预算方案。（二）预算执行1.财务部门将年度财务预算分解为季度和月度预算指标，下达给各部门执行。2.各部门应严格按照预算指标控制各项业务活动，确保预算的有效执行。3.财务部门定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。4.如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后报公司管理层审批。（三）预算考核1.年末，财务部门对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、齐全。3.进行股权融资或债券发行时，应遵循国家法律法规和相关监管要求，制定合理的融资方案。4.加强对资金筹集成本的控制，选择成本较低的融资方式，降低融资成本。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。2.所有资金支出必须经过审批，审批通过后方可办理支付手续。3.严格按照预算安排资金使用，确保资金用于公司生产经营和发展的合理需求。4.加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和挪用。（三）资金结算1.规范资金结算方式，主要包括现金结算、银行转账结算等。2.严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票等。3.及时办理资金结算业务，确保资金收付的及时性和准确性。4.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、有价证券、印章等重要资产的保管。2.现金应存放在保险柜中，确保现金安全。3.有价证券应委托专人保管，并进行详细登记。4.印章应分别保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。5.加强对财务人员的安全教育，提高资金安全意识，防止资金被盗、被骗等情况发生。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产购置应遵循性价比原则，选择质量可靠、价格合理的供应商。2.固定资产的入账采购的固定资产到货后，由使用部门验收，验收合格后填写固定资产验收单。财务部门根据固定资产验收单和发票等相关凭证进行账务处理，登记固定资产卡片和总账。3.固定资产的折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产的清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果与固定资产卡片和总账进行核对，如有差异应及时查明原因，并进行相应的账务处理。5.固定资产的处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，审批通过后进行处置，并及时进行账务处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货的采购各部门根据生产经营需要，制定存货采购计划，经审批后由采购部门负责采购。采购存货时，应选择合格的供应商，签订采购合同，确保存货质量和供应及时性。2.存货的入库采购的存货到货后，由仓库管理人员验收，验收合格后填写入库单。仓库管理人员根据入库单登记存货明细账，财务部门根据入库单和发票等相关凭证进行账务处理。3.存货的保管仓库应设置合理的存货存储区域，分类存放存货，确保存货安全。定期对存货进行盘点，每月至少进行一次局部盘点，每年至少进行一次全面盘点。加强对存货保管人员的管理，防止存货被盗、毁损等情况发生。4.存货的发出各部门领用存货时，应填写领料单，经审批后到仓库领取。仓库管理人员根据领料单发出存货，并登记存货明细账。财务部门根据领料单等相关凭证进行账务处理，核算存货成本。5.存货的计价存货计价方法采用先进先出法、加权平均法等。存货计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。六、成本费用管理（一）成本核算1.确定成本核算对象和成本项目，按照成本核算方法进行成本核算。2.生产部门应提供准确的生产数据，包括产量、工时、原材料消耗等，作为成本核算的依据。3.财务部门根据生产数据和成本核算方法，计算产品成本和期间费用。4.定期编制成本报表，反映产品成本和期间费用的发生情况，为成本分析和控制提供依据。（二）成本控制1.制定成本控制目标，将成本控制目标分解到各部门和各产品。2.各部门应采取有效措施控制成本，如优化生产流程、降低原材料消耗、提高劳动生产率等。3.财务部门加强对成本费用的监控和分析，及时发现成本控制中存在的问题，并提出改进建议。4.建立成本考核制度，对成本控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本超支的部门进行处罚。（三）费用管理1.费用报销制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。员工发生费用后，应及时填写费用报销单，并附上相关发票和凭证，经审批后到财务部门报销。财务部门对费用报销单进行审核，审核无误后予以报销。2.费用控制严格控制各项费用支出，确保费用支出符合预算和公司规定。加强对业务招待费、差旅费等重点费用的管理，制定合理的控制标准。定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制中的薄弱环节，采取措施加以改进。七、收入与利润管理（一）收入确认1.按照国家会计准则和公司销售政策，合理确认销售收入。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，并跟踪合同执行情况。3.财务部门根据销售合同和发货凭证等相关资料，确认销售收入的实现。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。2.销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时收回货款。3.财务部门对应收账款进行监控和分析，对逾期账款及时发出催款通知，并协助销售部门进行催收。4.对于长期无法收回的应收账款，应查明原因，采取相应的措施进行处理，如计提坏账准备、通过法律途径追讨等。（三）利润分配1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配方案由董事会提出，经股东大会审议通过后实施。3.公司应优先保证企业发展所需资金，合理确定利润分配比例，兼顾股东利益和公司发展。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和政策规定。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。3.保障公司资产安全，防止资产流失。4.提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节，贯穿于决策、执行和监督全过程。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制有效。3.制衡性原则：确保财务决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，所有业务活动必须经过授权审批。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度，建立健全会计核算体系，确保财务数据准确、及时。4.财产保护控制：加强对资产的保管和保护，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理，加强对预算编制、执行、考核等环节的控制。6.运营分析控制：定期对公司经营活动进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作绩效进行考核评价，激励员工积极工作。（四）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。2.内部审计部门定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范，确保审计工作的独立性和客观性。4.内部审计部门应及时向公司管理层报告审计结果，并提出改进建议。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应进行审核和审批，经公司管理层签字后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，揭示公司财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。4.加强对财务分析指标的研究和运用，不断提高财务分析水平。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、税务申报资料、合同协议等。（二）档案整理1.财务人员应及时对财务档案进