2025年税务师考试税法一模拟试卷：真题模拟与考点精讲

2025年税务师考试税法一模拟试卷：真题模拟与考点精讲考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1.下列关于增值税的概念表述，正确的是：A.增值税是以商品流转额为征税对象的一种流转税B.增值税是以货物和劳务的增值额为征税对象的一种流转税C.增值税是以商品销售价格差额为征税对象的一种流转税D.增值税是以商品销售利润为征税对象的一种流转税2.下列属于增值税一般纳税人的是：A.小规模纳税人B.小型微利企业C.一般纳税人D.个体工商户3.增值税的税率包括以下几种：A.13%，9%，6%，3%，0B.17%，13%，9%，6%，0C.13%，11%，6%，3%，0D.17%，13%，9%，3%，04.增值税一般纳税人的应纳税额计算公式为：A.销售额-进项税额B.销售额+进项税额C.销售额/（1+税率）-进项税额D.销售额/（1-税率）-进项税额5.下列关于消费税的概念表述，正确的是：A.消费税是以商品销售价格差额为征税对象的一种流转税B.消费税是以货物和劳务的增值额为征税对象的一种流转税C.消费税是以商品流转额为征税对象的一种流转税D.消费税是以商品销售利润为征税对象的一种流转税6.消费税的征税范围包括：A.香烟、酒类、化妆品等B.矿产品、原油、天然气等C.红木家具、茶叶等D.机动车、船舶、飞机等7.消费税的税率包括以下几种：A.13%，9%，6%，3%，0B.17%，13%，9%，6%，0C.13%，11%，6%，3%，0D.17%，13%，9%，3%，08.消费税一般纳税人的应纳税额计算公式为：A.销售额-进项税额B.销售额+进项税额C.销售额/（1+税率）-进项税额D.销售额/（1-税率）-进项税额9.下列关于营业税的概念表述，正确的是：A.营业税是以商品销售价格差额为征税对象的一种流转税B.营业税是以货物和劳务的增值额为征税对象的一种流转税C.营业税是以商品流转额为征税对象的一种流转税D.营业税是以商品销售利润为征税对象的一种流转税10.营业税的征税范围包括：A.酒类、烟类、化妆品等B.房地产开发、租赁、物业管理等C.邮政、电信、交通运输等D.金融、保险、证券等二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.下列属于增值税征收范围的有：A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售无形资产D.出口货物2.下列属于增值税应纳税额计算方法的包括：A.计税方法B.简易计税方法C.加计扣除D.税率调整3.下列属于消费税的税收优惠的有：A.税收减免B.税收返还C.税收抵免D.税收缓缴4.下列属于营业税的税收优惠的有：A.税收减免B.税收返还C.税收抵免D.税收缓缴5.下列属于增值税一般纳税人管理的包括：A.纳税申报B.税款缴纳C.税收征收管理D.税收优惠政策6.下列属于消费税一般纳税人管理的包括：A.纳税申报B.税款缴纳C.税收征收管理D.税收优惠政策7.下列属于营业税一般纳税人管理的包括：A.纳税申报B.税款缴纳C.税收征收管理D.税收优惠政策8.下列属于增值税专用发票的包括：A.销售货物专用发票B.提供加工修理修配劳务专用发票C.出口货物专用发票D.其他增值税专用发票9.下列属于消费税专用发票的包括：A.销售应税消费品专用发票B.出口应税消费品专用发票C.其他消费税专用发票D.增值税专用发票10.下列属于营业税专用发票的包括：A.销售货物专用发票B.提供加工修理修配劳务专用发票C.出口货物专用发票D.其他营业税专用发票三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）2.消费税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）3.营业税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）4.增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣的凭证。（）5.消费税专用发票可以作为消费税进项税额抵扣的凭证。（）6.营业税专用发票可以作为营业税进项税额抵扣的凭证。（）7.增值税一般纳税人可以选择小规模纳税人纳税。（）8.消费税一般纳税人可以选择小规模纳税人纳税。（）9.营业税一般纳税人可以选择小规模纳税人纳税。（）10.增值税、消费税、营业税三者之间不存在相互抵扣关系。（）四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.简述增值税、消费税、营业税的区别。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。五、论述题（本大题共1小题，共10分）论述增值税、消费税、营业税的税收优惠政策及其作用。六、案例分析题（本大题共1小题，共10分）某公司为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2025年1月，公司销售额为200万元，进项税额为30万元，购进原材料为100万元，取得进项税额为13万元。请计算该公司2025年1月的增值税应纳税额。四、计算题（本大题共1小题，共10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售自产货物，销售额为200万元，其中含税销售额为230万元。当月购进原材料，取得增值税专用发票注明进项税额为28万元。请计算该企业当月的增值税销项税额、进项税额和应纳税额。五、综合题（本大题共1小题，共10分）2.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2025年4月销售新建商品房，销售额为5000万元，其中含税销售额为5750万元。当月取得建筑劳务发票，注明进项税额为700万元；支付物业管理费，取得增值税专用发票，注明进项税额为40万元。请计算该房地产开发公司当月的增值税销项税额、进项税额和应纳税额。六、案例分析题（本大题共1小题，共10分）3.某制造企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售自产设备，销售额为1000万元，其中含税销售额为1150万元。当月购进原材料，取得增值税专用发票注明进项税额为120万元；购进零部件，取得增值税专用发票注明进项税额为150万元。企业选择简易计税方法计算应纳税额。请计算该企业当月的增值税应纳税额。本次试卷答案如下：一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1.B解析：增值税是以货物和劳务的增值额为征税对象的一种流转税。2.C解析：增值税一般纳税人是指年销售额超过规定标准的企业，可以根据自己的实际情况选择简易计税方法。3.B解析：增值税的税率包括17%，13%，9%，6%，3%，0。4.A解析：增值税一般纳税人的应纳税额计算公式为销售额-进项税额。5.B解析：消费税是以货物和劳务的增值额为征税对象的一种流转税。6.A解析：消费税的征税范围包括烟草制品、酒类、化妆品等。7.B解析：消费税的税率包括17%，13%，9%，6%，0。8.A解析：消费税一般纳税人的应纳税额计算公式为销售额-进项税额。9.C解析：营业税是以商品流转额为征税对象的一种流转税。10.B解析：营业税的征税范围包括房地产开发、租赁、物业管理等。二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.ABCD解析：增值税征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产、出口货物。2.ABC解析：增值税应纳税额计算方法包括计税方法、简易计税方法、加计扣除。3.ABC解析：消费税的税收优惠包括税收减免、税收返还、税收抵免。4.ABC解析：营业税的税收优惠包括税收减免、税收返还、税收抵免。5.ABCD解析：增值税一般纳税人管理包括纳税申报、税款缴纳、税收征收管理、税收优惠政策。6.ABCD解析：消费税一般纳税人管理包括纳税申报、税款缴纳、税收征收管理、税收优惠政策。7.ABCD解析：营业税一般纳税人管理包括纳税申报、税款缴纳、税收征收管理、税收优惠政策。8.ABCD解析：增值税专用发票包括销售货物专用发票、提供加工修理修配劳务专用发票、出口货物专用发票、其他增值税专用发票。9.ABCD解析：消费税专用发票包括销售应税消费品专用发票、出口应税消费品专用发票、其他消费税专用发票、增值税专用发票。10.ABCD解析：营业税专用发票包括销售货物专用发票、提供加工修理修配劳务专用发票、出口货物专用发票、其他营业税专用发票。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.×解析：增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，但不是所有纳税人都可以选择。2.×解析：消费税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，但不是所有纳税人都可以选择。3.×解析：营业税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，但不是所有纳税人都可以选择。4.√解析：增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣的凭证。5.×解析：消费税专用发票不能作为消费税进项税额抵扣的凭证。6.×解析：营业税专用发票不能作为营业税进项税额抵扣的凭证。7.√解析：增值税一般纳税人可以选择小规模纳税人纳税。8.×解析：消费税一般纳税人不能选择小规模纳税人纳税。9.×解析：营业税一般纳税人不能选择小规模纳税人纳税。10.√解析：增值税、消费税、营业税三者之间不存在相互抵扣关系。四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）1.简述增值税、消费税、营业税的区别。解析：增值税、消费税、营业税是三种不同的流转税，其区别如下：（1）征税对象不同：增值税以货物和劳务的增值额为征税对象；消费税以特定消费品为征税对象；营业税以营业额为征税对象。（2）税率不同：增值税税率分为17%，13%，9%，6%，3%，0；消费税税率分为17%，13%，9%，6%，0；营业税税率分为5%，3%，1%。（3）征收范围不同：增值税征收范围较广，包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产、出口货物等；消费税征收范围较窄，仅限于特定消费品；营业税征收范围较广，包括交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务等。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。解析：增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别如下：（1）纳税人身份不同：增值税一般纳税人是指年销售额超过规定标准的企业；小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的企业。（2）计税方法不同：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法或一般计税方法；小规模纳税人只能选择简易计税方法。（3）税收优惠政策不同：增值税一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策；小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。五、论述题（本大题共1小题，共10分）论述增值税、消费税、营业税的税收优惠政策及其作用。解析：增值税、消费税、营业税的税收优惠政策及其作用如下：（1）税收优惠政策：包括税收减免、税收返还、税收抵免、税收缓缴等。（2）作用：税收优惠政策可以降低企业税负，激发企业活力，促进经济发展。具体作用包括：①降低企业税负，提高企业盈利能力；②鼓励企业创新，提高企业竞争力；③促进产业结构调整，优化资源配置；④扩大就业，提高人民生活水平。六、案例分析题（本大题共1小题，共10分）3.某制造企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售自产设备，销售额为1000万元，其中含税销售额为1150万元。当月购进原材料，取得增值税专用发票注明进项税额为120万元；购进零部件，取得增值税专用发票注明进项税额为15