2025年税务师考试重要日期试题及答案

2025年税务师考试重要日期试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人，为增值税纳税人

B.销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产的单位和个人，为增值税纳税人

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的个体工商户，为增值税纳税人

D.销售服务、无形资产、不动产的个体工商户，为增值税纳税人

2.下列关于企业所得税的纳税义务人的说法，正确的有：

A.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人

B.个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税人

C.在中华人民共和国境内，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，为企业所得税的纳税人

D.在中华人民共和国境内，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，为增值税的纳税人

3.下列关于个人所得税的纳税义务人的说法，正确的有：

A.在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税

B.在中华人民共和国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税

C.在中华人民共和国境内，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，为个人所得税的纳税人

D.在中华人民共和国境内，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，为增值税的纳税人

4.下列关于增值税税率的说法，正确的有：

A.增值税一般纳税人的基本税率为13%

B.增值税一般纳税人的低税率分别为9%和6%

C.增值税小规模纳税人的征收率为3%

D.增值税小规模纳税人的征收率为5%

5.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业所得税法第八条所称的“损失”，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失

C.企业所得税法第八条所称的“损失”，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘盈、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失

D.企业所得税法第八条所称的“损失”，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘盈、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失

6.下列关于个人所得税税前扣除项目的说法，正确的有：

A.个人所得税法第六条所称的“工资、薪金所得”，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得

B.个人所得税法第六条所称的“工资、薪金所得”，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇无关的其他所得

C.个人所得税法第六条所称的“劳务报酬所得”，是指个人从事劳务取得的所得

D.个人所得税法第六条所称的“劳务报酬所得”，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得

7.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制

B.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制

C.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制

D.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制

8.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：

A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

9.下列关于个人所得税自行申报的说法，正确的有：

A.纳税人应当自取得所得的次月起15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

B.纳税人应当自取得所得的次月起30日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

C.纳税人应当自取得所得的次月起15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

D.纳税人应当自取得所得的次月起30日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

10.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有：

A.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

B.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

C.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

D.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

11.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

12.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.纳税人应当自取得所得的次月起15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

B.纳税人应当自取得所得的次月起30日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

C.纳税人应当自取得所得的次月起15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

D.纳税人应当自取得所得的次月起30日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

13.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有：

A.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

B.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

C.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

D.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

14.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

15.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.纳税人应当自取得所得的次月起15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

B.纳税人应当自取得所得的次月起30日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

C.纳税人应当自取得所得的次月起15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

D.纳税人应当自取得所得的次月起30日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

16.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有：

A.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

B.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

C.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

D.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

17.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

18.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.纳税人应当自取得所得的次月起15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

B.纳税人应当自取得所得的次月起30日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

C.纳税人应当自取得所得的次月起15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

D.纳税人应当自取得所得的次月起30日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

19.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有：

A.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

B.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

C.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

D.增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

20.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有：

A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售不动产、转让土地使用权等。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户和个人独资企业。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或者居住满一年的个人。（）

4.增值税一般纳税人的基本税率为13%，小规模纳税人的征收率为3%。（）

5.企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资、薪金支出、业务招待费、广告费等。（）

6.个人所得税的税前扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除。（）

7.增值税专用发票的印制和管理由国务院税务主管部门负责。（）

8.企业所得税的汇算清缴应当在年度终了之日起5个月内完成。（）

9.个人所得税的自行申报应当在取得所得的次月起15日内完成。（）

10.增值税纳税申报应当在纳税义务发生之日起15日内完成。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的专项附加扣除项目。

4.简述增值税专用发票的领用和使用要求。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票在税收征管中的作用及其重要性。

2.论述如何有效进行企业所得税的纳税筹划。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：根据增值税法规定，增值税纳税人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人，以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。

2.AC

解析思路：根据企业所得税法规定，企业所得税的纳税义务人包括在中华人民共和国境内依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

3.AB

解析思路：根据个人所得税法规定，个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

4.ABC

解析思路：根据增值税法规定，增值税一般纳税人的基本税率为13%，低税率分别为9%和6%，小规模纳税人的征收率为3%。

5.ABCD

解析思路：根据企业所得税法规定，企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

6.AC

解析思路：根据个人所得税法规定，个人所得税的税前扣除项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等。

7.ABCD

解析思路：根据增值税法规定，增值税专用发票的印制和管理由国务院税务主管部门负责。

8.AC

解析思路：根据企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

9.AC

解析思路：根据个人所得税法规定，纳税人应当自取得所得的次月起15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。

10.AC

解析思路：根据增值税法规定，增值税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的征税范围确实包括销售不动产、转让土地使用权等。

2.错误

解析思路：个体工商户和个人独资企业是个人所得税的纳税义务人，但不属于企业所得税的纳税义务人。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或者居住满一年的个人。

4.正确

解析思路：增值税一般纳税人的基本税率为13%，小规模纳税人的征收率为3%。

5.正确

解析思路：企业所得税的税前扣除项目确实包括合理的工资、薪金支出、业务招待费、广告费等。

6.正确

解析思路：个人所得税的税前扣除项目确实包括子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除。

7.正确

解析思路：增值税专用发票的印制和管理确实由国务院税务主管部门负责。

8.正确

解析思路：企业所得税的汇算清缴确实应当在年度终了之日起5个月内完成。

9.正确

解析思路：个人所得税的自行申报