巧妙解答税务师考试试题及答案

巧妙解答税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有：

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供加工修理修配劳务

D.出口货物

2.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有：

A.年应税销售额在500万元以下的个体工商户

B.年应税销售额在500万元以上的小规模纳税人

C.年应税销售额在2000万元以上的企业

D.年应税销售额在1000万元以上的个人

3.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.工资、薪金支出

B.投资收益

C.捐赠支出

D.财产保险支出

4.下列各项中，属于增值税应纳税额计算公式的是：

A.应纳税额=销售额×税率-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率

C.应纳税额=销售额÷税率-进项税额

D.应纳税额=销售额÷税率

5.下列各项中，属于增值税专用发票的有：

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.通用机打发票

D.零税率发票

6.下列各项中，属于增值税免税项目的是：

A.销售免税农产品

B.销售自己使用过的固定资产

C.出口货物

D.提供国际运输服务

7.下列各项中，属于企业所得税纳税义务人的有：

A.企业

B.事业单位

C.社会团体

D.个人

8.下列各项中，属于企业所得税应纳税所得额计算公式的是：

A.应纳税所得额=收入总额-成本、费用和损失

B.应纳税所得额=收入总额÷税率

C.应纳税所得额=收入总额×税率

D.应纳税所得额=收入总额-成本、费用和损失×税率

9.下列各项中，属于增值税纳税申报表的项目有：

A.销售额

B.进项税额

C.应纳税额

D.税款缴纳情况

10.下列各项中，属于企业所得税纳税申报表的项目有：

A.应纳税所得额

B.税率

C.应纳税额

D.税款缴纳情况

11.下列各项中，属于增值税专用发票开具条件的有：

A.销售方具有合法的增值税纳税人身份

B.采购方具有合法的增值税纳税人身份

C.销售方已开具增值税普通发票

D.采购方已开具增值税普通发票

12.下列各项中，属于增值税专用发票管理要求的有哪些：

A.专用发票的保管

B.专用发票的领用

C.专用发票的作废

D.专用发票的审核

13.下列各项中，属于企业所得税申报管理要求的有哪些：

A.企业所得税申报期限

B.企业所得税申报方式

C.企业所得税申报资料

D.企业所得税申报审核

14.下列各项中，属于增值税专用发票防伪措施的有：

A.条形码

B.数字水印

C.红色荧光油墨

D.紫外线防伪

15.下列各项中，属于企业所得税优惠政策的有：

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.研发费用加计扣除

D.转让无形资产所得减免税

16.下列各项中，属于增值税纳税申报管理要求的有哪些：

A.增值税纳税申报期限

B.增值税纳税申报方式

C.增值税纳税申报资料

D.增值税纳税申报审核

17.下列各项中，属于增值税专用发票管理要求的有哪些：

A.专用发票的保管

B.专用发票的领用

C.专用发票的作废

D.专用发票的审核

18.下列各项中，属于企业所得税优惠政策的有：

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.研发费用加计扣除

D.转让无形资产所得减免税

19.下列各项中，属于增值税专用发票防伪措施的有：

A.条形码

B.数字水印

C.红色荧光油墨

D.紫外线防伪

20.下列各项中，属于企业所得税优惠政策的有：

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.研发费用加计扣除

D.转让无形资产所得减免税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税务管理上有不同的要求。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体和其他组织。（）

3.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税一般纳税人。（）

4.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，不同税率适用于不同的应税项目。（）

6.企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、捐赠支出、财产保险支出等。（）

7.增值税专用发票的领用数量由税务机关根据企业的经营规模和需要核定。（）

8.企业所得税的申报方式包括网上申报、邮寄申报、直接申报等。（）

9.增值税的纳税申报期限为每月的15日，季度申报的期限为每个季度的最后一天。（）

10.企业所得税的优惠政策包括高新技术企业减免税、小型微利企业减免税等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具条件和用途。

2.说明企业所得税的纳税申报流程和注意事项。

3.阐述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

4.解释什么是增值税的进项税额和销项税额，并说明它们在增值税计算中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何根据企业的实际情况选择合适的增值税纳税身份（一般纳税人或小规模纳税人）及其对税务管理和财务报表的影响。

2.讨论在当前经济环境下，如何有效利用企业所得税的优惠政策来降低企业税负，促进企业发展和经济稳定。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售不动产、销售无形资产、提供加工修理修配劳务和出口货物。

2.CD

解析思路：增值税一般纳税人是指年应税销售额在500万元以上的企业。

3.ACD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括工资、薪金支出、捐赠支出和财产保险支出。

4.A

解析思路：增值税应纳税额计算公式为销售额乘以税率减去进项税额。

5.B

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人开具给其他增值税一般纳税人的发票。

6.ABCD

解析思路：增值税免税项目包括销售免税农产品、销售自己使用过的固定资产、出口货物和提供国际运输服务。

7.ABCD

解析思路：企业所得税纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体和其他组织。

8.A

解析思路：企业所得税应纳税所得额计算公式为收入总额减去成本、费用和损失。

9.ABCD

解析思路：增值税纳税申报表项目包括销售额、进项税额、应纳税额和税款缴纳情况。

10.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报表项目包括应纳税所得额、税率、应纳税额和税款缴纳情况。

11.AB

解析思路：增值税专用发票开具条件包括销售方和采购方均为增值税一般纳税人。

12.ABCD

解析思路：增值税专用发票管理要求包括保管、领用、作废和审核。

13.ABCD

解析思路：企业所得税申报管理要求包括申报期限、申报方式、申报资料和申报审核。

14.ABCD

解析思路：增值税专用发票防伪措施包括条形码、数字水印、红色荧光油墨和紫外线防伪。

15.ABCD

解析思路：企业所得税优惠政策包括小型微利企业减免税、高新技术企业减免税、研发费用加计扣除和转让无形资产所得减免税。

16.ABCD

解析思路：增值税纳税申报管理要求包括申报期限、申报方式、申报资料和申报审核。

17.ABCD

解析思路：增值税专用发票管理要求包括保管、领用、作废和审核。

18.ABCD

解析思路：企业所得税优惠政策包括小型微利企业减免税、高新技术企业减免税、研发费用加计扣除和转让无形资产所得减免税。

19.ABCD

解析思路：增值税专用发票防伪措施包括条形码、数字水印、红色荧光油墨和紫外线防伪。

20.ABCD

解析思路：企业所得税优惠政策包括小型微利企业减免税、高新技术企业减免税、研发费用加计扣除和转让无形资产所得减免税。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上有不同的要求，如进项税额抵扣、发票管理等。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体和其他组织。

3.√

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税一般纳税人。

4.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。

5.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，不同税率适用于不同的应税项目。

6.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、捐赠支出和财产保险支出。

7.√

解析思路：增值税专用发票的领用数量由税务机关根据企业的经营规模和需要核定。

8.√

解析思路：企业所得税的申报方式包括网上申报、邮寄申报、直接申报等。

9.√

解析思路：增值税的纳税申报期限为每月的15日，季度申报的期限为每个季度的最后一天。

10.√

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业减免税、小型微利企业减免税等。

三、简答题

1.简述增值税专用发票的开具条件和用途。

解析思路：回答增值税专用发票的开具条件，如纳税人资格、交易性质等，以及用途，如抵扣进项税额、证明交易等。

2.说明企业所得税的纳税申报流程和注意事项。

解析思路：描述企业所得税的申报流程，包括准备申报资