2025年税务师考试信心建立试题及答案

2025年税务师考试信心建立试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.用于个人和家庭的支出

C.用于公益事业的捐赠

D.用于广告和市场推广的费用

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让固定资产收入

D.收到的政府补助

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于免税收入？

A.国债利息收入

B.股息收入

C.转让无形资产收入

D.政府补助

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.增值税一般纳税人销售自产的货物

C.销售免税货物

D.提供应税服务

7.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.股息收入

C.转让固定资产收入

D.政府补助

8.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.下列哪些属于企业所得税的应税项目？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让固定资产收入

D.收到的政府补助

10.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

11.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.增值税一般纳税人销售自产的货物

C.销售免税货物

D.提供应税服务

12.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.股息收入

C.转让固定资产收入

D.政府补助

13.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.下列哪些属于企业所得税的应税项目？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让固定资产收入

D.收到的政府补助

15.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

16.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.增值税一般纳税人销售自产的货物

C.销售免税货物

D.提供应税服务

17.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.股息收入

C.转让固定资产收入

D.政府补助

18.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

19.下列哪些属于企业所得税的应税项目？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.转让固定资产收入

D.收到的政府补助

20.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人发生应税行为时，应按照货物和劳务的不同性质，分别适用不同的税率。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，所有的费用支出都可以从收入中扣除。（）

3.企业取得的政府补助，在取得当期直接计入当期利润。（）

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人都可以采用简易计税方法。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

6.企业转让自用房地产，免征增值税。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以将固定资产的折旧费用全部扣除。（）

8.增值税一般纳税人销售免税货物，应按免税货物适用税率开具发票。（）

9.企业取得的利息收入，属于增值税的应税收入。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的资产损失。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

3.企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些问题？

4.如何区分增值税的简易计税方法和一般计税方法？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的作用及其重要性。

2.结合实际案例，分析税收政策对企业投资决策的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.BD

解析思路：不得扣除的支出包括用于个人和家庭的支出以及用于广告和市场推广的费用。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、转让固定资产收入和收到的政府补助。

4.AB

解析思路：免税收入包括国债利息收入和国债利息收入。

5.AB

解析思路：简易计税方法包括一般纳税人简易计税和小规模纳税人简易计税。

6.ABC

解析思路：免税项目包括农业生产者销售自产农产品、增值税一般纳税人销售自产的货物和销售免税货物。

7.AD

解析思路：免税项目包括国债利息收入和政府补助。

8.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的应税项目包括销售商品收入、提供劳务收入、转让固定资产收入和收到的政府补助。

10.AB

解析思路：简易计税方法包括一般纳税人简易计税和小规模纳税人简易计税。

11.ABC

解析思路：免税项目包括农业生产者销售自产农产品、增值税一般纳税人销售自产的货物和销售免税货物。

12.AD

解析思路：免税项目包括国债利息收入和政府补助。

13.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的应税项目包括销售商品收入、提供劳务收入、转让固定资产收入和收到的政府补助。

15.AB

解析思路：简易计税方法包括一般纳税人简易计税和小规模纳税人简易计税。

16.ABC

解析思路：免税项目包括农业生产者销售自产农产品、增值税一般纳税人销售自产的货物和销售免税货物。

17.AD

解析思路：免税项目包括国债利息收入和政府补助。

18.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的应税项目包括销售商品收入、提供劳务收入、转让固定资产收入和收到的政府补助。

20.AB

解析思路：简易计税方法包括一般纳税人简易计税和小规模纳税人简易计税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税纳税人发生应税行为时，应按照货物和劳务的不同性质，分别适用不同的税率，但并非所有应税行为都适用不同税率。

2.×

解析思路：企业计算应纳税所得额时，并非所有费用支出都可以扣除，需符合税法规定。

3.×

解析思路：政府补助通常在确认收入时确认，而非在取得当期直接计入当期利润。

4.√

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人都可以根据自身情况选择适用简易计税方法。

5.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。

6.×

解析思路：企业转让自用房地产，应按照转让收入计算缴纳增值税。

7.×

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，固定资产的折旧费用并非全部可以扣除，需符合税法规定。

8.×

解析思路：增值税一般纳税人销售免税货物，应按适用税率开具发票。

9.×

解析思路：企业取得的利息收入，是否属于增值税的应税收入，取决于是否涉及增值税应税行为。

10.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的资产损失。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

解析思路：增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。

2.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

解析思路：企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

3.企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些问题？

解析思路：企业在享受税收优惠政策时，需要注意是否符合政策规定、合规操作、及时享受、合规变更和合规终止。

4.如何区分增值税的简易计税方法和一般计税方法？

解析思路：简易计税方法适用于月销售额不超过500万元的增值税小规模纳税人，而一般计税方法适用于所有增值税纳税人，两者在计税