快速定位税务师考试试题及答案

快速定位税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税纳税人分类的说法中，正确的是：

A.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上有所不同

B.增值税小规模纳税人适用简易计税方法

C.增值税一般纳税人可抵扣进项税额

D.增值税一般纳税人不得自行开具增值税专用发票

E.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

2.下列属于企业所得税法中规定的企业收入的项目是：

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.财务费用

D.投资收益

E.营业外收入

3.下列关于个人所得税的说法中，正确的是：

A.个人所得税采用超额累进税率

B.个人所得税实行源泉扣缴

C.个人所得税纳税人在一定条件下可以自行申报

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

E.个人所得税的税目包括工资、薪金所得，个体工商户生产经营所得等

4.下列属于企业印花税纳税义务人的是：

A.国有企业

B.集体企业

C.个体工商户

D.外国企业

E.外国驻华机构

5.以下关于房产税的说法中，正确的是：

A.房产税以房屋的余值为计税依据

B.房产税的税率按照房屋性质不同而有所区别

C.房产税实行按月或按季征收

D.房产税的纳税人包括个人和单位

E.房产税的征收范围限于城市、县城、镇、工矿区

6.以下关于城镇土地使用税的说法中，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税范围限于城市、县城、镇、工矿区

B.城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据

C.城镇土地使用税的税率按照地区、用途等因素确定

D.城镇土地使用税的纳税人为土地的所有者和使用者

E.城镇土地使用税实行按月或按季征收

7.以下关于契税的说法中，正确的是：

A.契税的纳税人为房屋买卖、赠与、交换的当事人

B.契税的征税范围限于境内房屋的转移

C.契税实行比例税率，税率根据房屋类型和地区确定

D.契税的计税依据为房屋的成交价格或者市场价格

E.契税的纳税期限为纳税义务发生之日起30日内

8.以下关于车船税的说法中，正确的是：

A.车船税的征税范围限于境内车辆和船舶

B.车船税的纳税人为车辆和船舶的所有者和使用者

C.车船税实行定额税率，税率根据车辆和船舶的类型、吨位等因素确定

D.车船税的计税依据为车辆和船舶的排量或者吨位

E.车船税实行按月或按季征收

9.以下关于车辆购置税的说法中，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人为车辆的所有者和使用者

B.车辆购置税的征税范围限于境内购置的新车

C.车辆购置税实行比例税率，税率根据车辆类型和排气量等因素确定

D.车辆购置税的计税依据为车辆的计税价格

E.车辆购置税实行一次性征收

10.以下关于资源税的说法中，正确的是：

A.资源税的征税范围限于境内矿产资源、水资源和森林资源

B.资源税的纳税人为资源的开采者和利用者

C.资源税实行定额税率，税率根据资源类型、产量等因素确定

D.资源税的计税依据为资源的产量或者销售额

E.资源税实行按月或按季征收

（接下一部分内容）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.个人所得税法规定，个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所或者居住满一年的非居民个人。（）

3.增值税专用发票由税务机关免费发放给一般纳税人。（）

4.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种形式。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际用途，而非实际占地面积。（）

6.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。（）

7.资源税的征收范围包括矿产资源、水资源和森林资源等。（）

8.企业所得税法规定，企业在境外取得的所得，按照我国税法规定缴纳企业所得税后，可以享受税收抵免。（）

9.个人所得税法规定，纳税人在一定条件下可以申请退税。（）

10.契税的计税依据为房屋的成交价格，如无成交价格，则按照市场价格计算。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的主要区别。

2.简要说明企业所得税的纳税申报流程。

3.列举个人所得税中常见的几种扣除项目，并说明其扣除标准和计算方法。

4.简述房产税的征收范围、计税依据和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整和转型升级中的作用。

2.分析当前我国税收征管体制存在的问题及改进建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

2.ABD

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABD

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.解析思路：阐述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记、税率、发票管理、进项税额抵扣等方面的差异。

2.解析思路：概述企业所得税的纳税申报流程，包括纳税申报时间、申报方式、所需资料等。

3.解析思路：列举扣除项目如工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，说明其扣除标准和计算方法。

4.解析思路：描述房产税的征收范围、计税依据（如房产原值、租金等）和税率（如比例税率）。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.解析思路：从税收政策在调