2025年税务师考试的关键技巧分享试题及答案

2025年税务师考试的关键技巧分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

E.转让土地使用权

2.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.视同销售收入

C.非货币性资产交换收入

D.国务院规定的其他免税收入

E.资产转让收入

3.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

E.经营所得

4.以下哪些属于增值税的简易征收范围？

A.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务

B.一般纳税人销售自产农产品

C.一般纳税人销售简易计税方法计税项目

D.一般纳税人销售自产货物

E.小规模纳税人销售自产货物

5.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.创新型企业优惠

C.转让土地使用权所得优惠

D.小型微利企业优惠

E.企业捐赠所得优惠

6.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息支出

B.房屋租金支出

C.子女教育支出

D.继续教育支出

E.医疗保险支出

7.以下哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出租动产

D.转让土地使用权

E.出口货物

8.以下哪些属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.资产总额

C.负债总额

D.实收资本

E.净利润

9.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.超额累进税率

E.超额比例税率

10.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.需要按次申报的

11.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.需要按次申报的

12.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.需要按次申报的

13.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.国债利息收入

B.非货币性资产交换收入

C.资产转让收入

D.国务院规定的其他免税收入

E.视同销售收入

14.以下哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.国务院规定的其他免税收入

C.视同销售收入

D.资产转让收入

E.非货币性资产交换收入

15.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.视同销售收入

C.非货币性资产交换收入

D.资产转让收入

E.国务院规定的其他免税收入

16.以下哪些属于增值税的简易征收方法？

A.销售自产农产品

B.销售简易计税方法计税项目

C.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务

D.一般纳税人销售自产货物

E.出口货物

17.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.创新型企业优惠

C.转让土地使用权所得优惠

D.小型微利企业优惠

E.企业捐赠所得优惠

18.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息支出

B.房屋租金支出

C.子女教育支出

D.继续教育支出

E.医疗保险支出

19.以下哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出租动产

D.转让土地使用权

E.出口货物

20.以下哪些属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.资产总额

C.负债总额

D.实收资本

E.净利润

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售不动产和出租动产。（）

2.企业所得税的免税收入中，包括企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出。（）

3.个人所得税的税率中，工资、薪金所得适用超额累进税率。（）

4.增值税的简易征收方法中，小规模纳税人的征收率为3%。（）

5.企业所得税的计税依据中，营业外支出不得扣除。（）

6.个人所得税的专项附加扣除中，子女教育支出每月可以扣除1000元。（）

7.增值税的纳税期限中，一般纳税人可以选择按月或者按季度申报纳税。（）

8.企业所得税的纳税期限中，年度申报应在年度终了后5个月内完成。（）

9.个人所得税的纳税期限中，年度申报应在年度终了后6个月内完成。（）

10.增值税的免税项目中，包括国务院规定的其他免税收入。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的税收优惠政策对个人和家庭的影响。

4.简述税务师在为企业提供税务服务时的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划在企业经营中的重要性及其实施策略。

2.论述税务师在防范企业税务风险中的作用及其应对措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租动产和转让土地使用权。

2.ADE

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、国务院规定的其他免税收入和视同销售收入。

3.ABCDE

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得和经营所得。

4.ABC

解析思路：增值税的简易征收范围包括小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和一般纳税人销售简易计税方法计税项目。

5.ABD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、创新型企业优惠和转让土地使用权所得优惠。

6.ABCDE

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息支出、房屋租金支出、子女教育支出、继续教育支出和医疗保险支出。

7.ABCDE

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出租动产、转让土地使用权和出口货物。

8.ADE

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、资产总额、负债总额、实收资本和净利润。

9.ACD

解析思路：个人所得税的税率包括累进税率、比例税率和超额累进税率。

10.ABDE

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季度、每半年和需要按次申报的。

11.ABCDE

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季度、每半年、每年和需要按次申报的。

12.ABCDE

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季度、每半年、每年和需要按次申报的。

13.ADE

解析思路：增值税的免税项目包括国债利息收入、国务院规定的其他免税收入和视同销售收入。

14.ADE

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、国务院规定的其他免税收入和视同销售收入。

15.ADE

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、视同销售收入、非货币性资产交换收入和资产转让收入。

16.ABC

解析思路：增值税的简易征收方法包括小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和一般纳税人销售简易计税方法计税项目。

17.ABD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、创新型企业优惠和转让土地使用权所得优惠。

18.ABCDE

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息支出、房屋租金支出、子女教育支出、继续教育支出和医疗保险支出。

19.ABCDE

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出租动产、转让土地使用权和出口货物。

20.ADE

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、资产总额、负债总额、实收资本和净利润。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的征税范围不包括出租动产。

2.×

解析思路：企业所得税的免税收入中不包括企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出。

3.√

解析思路：个人所得税的税率中，工资、薪金所得适用超额累进税率。

4.√

解析思路：增值税的简易征收方法中，小规模纳税人的征收率为3%。

5.×

解析思路：企业所得税的计税依据中，营业外支出可以扣除。

6.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除中，子女教育支出每月可以扣除1000元。

7.√

解析思路：增值税的纳税期限中，一般纳税人可以选择按月或者按季度申报纳税。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税期限中，年度申报应在年度终了后5个月内完成。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税期限中，年度申报应在年度终了后6个月内完成。

10.√

解析思路：增值税的免税项目中，包括国务院规定的其他免税收入。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额，简易计税方法是指以销售额乘以征收率作为应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行申报、税务机关审核、纳税申报和税款缴纳。纳税人应按照规定的期限和方式向税务机关申报纳税，税务机关对申报材料进行审核，确认无误后开具完税证明。

3.个人所得税的税收优惠政策对个人和家庭的影响包括增加可支配收入、减轻税负、提高消费能力和生活质量，同时也有助于促进社会公平和经济稳定。

4.税务师在为企业提供税务服务时的主要职责包括提供税务咨询、制定税务筹划方案、协助企业进行纳税申报、处理税务争议、审核