实战技巧提升税务师考试能力试题及答案

实战技巧提升税务师考试能力试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的有：

A.增值税是一种价外税

B.增值税的纳税人包括所有在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人

C.增值税的征税对象为货物和劳务的增值额

D.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业和其他组织

B.企业所得税的征税对象是企业所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的纳税期限为年度

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的有：

A.个人所得税的纳税人是在我国境内居住或者在我国境内有住所的个人

B.个人所得税的征税对象是个人所得额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报

4.下列关于房产税的表述中，正确的有：

A.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的征税对象是房产的价值

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的计税依据为房产的原值或房产的租金

5.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有：

A.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用城镇土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的征税对象是土地的使用权

C.城镇土地使用税的税率分为定额税率和比例税率

D.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际用途和价值

6.下列关于车船税的表述中，正确的有：

A.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的征税对象是车船的使用权

C.车船税的税率分为定额税率和比例税率

D.车船税的计税依据为车船的种类、数量和价值

7.下列关于印花税的表述中，正确的有：

A.印花税的纳税人是在我国境内签订印花税凭证的单位和个人

B.印花税的征税对象是印花税凭证

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的计税依据为印花税凭证的金额或数量

8.下列关于契税的表述中，正确的有：

A.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的征税对象是土地、房屋权属的转移

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的金额

9.下列关于土地增值税的表述中，正确的有：

A.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的征税对象是土地增值额

C.土地增值税的税率分为四级超率累进税率

D.土地增值税的计税依据为土地增值额和土地增值税税额

10.下列关于资源税的表述中，正确的有：

A.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的单位和个人

B.资源税的征税对象是应税资源的开采、生产、加工和销售

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的计税依据为应税资源的产量、销售额和计税价格

（未完待续）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，适用于工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。（）

3.房产税的计税依据是房产的原值减除一定比例后的余额。（）

4.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的，不分地区和用途。（）

5.车船税的计税依据是车船的购买价格或者评估价格。（）

6.印花税的税率是固定的，根据凭证的种类和金额确定。（）

7.契税的纳税人是购买土地、房屋权属的单位和个人，不包括继承和赠与。（）

8.土地增值税的税率是固定的，根据增值额的多少确定。（）

9.资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人，包括中外合作开采、合资企业。（）

10.税务师考试中的案例分析题，考生需要结合实际业务进行判断和分析，找出正确的处理方法。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理中，纳税人的权利和义务。

2.解释企业所得税中，什么是亏损弥补，以及亏损弥补的规定。

3.描述个人所得税中，工资、薪金所得的计税方法。

4.说明房产税中，哪些情况可以申请减免税。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在帮助企业进行税务筹划中的重要作用，并结合实际案例进行分析。

2.阐述当前我国税收政策中，对小微企业和高新技术企业的税收优惠政策，以及这些政策对企业发展的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税作为价外税，纳税人范围广泛，征税对象为增值额，税率有不同档次。

2.ABCD

解析思路：企业所得税纳税人包括境内注册企业，征税对象为所得额，税率分为25%和15%。

3.ABCD

解析思路：个人所得税纳税人包括境内居住或境内有住所的个人，征税对象为所得额，税率有超额累进和比例税率。

4.ABCD

解析思路：房产税纳税人拥有房产，征税对象为房产价值，税率有比例税率和累进税率。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税纳税人使用城镇土地，征税对象为土地使用权，税率有定额税率和比例税率。

6.ABCD

解析思路：车船税纳税人拥有车船，征税对象为车船使用权，税率有定额税率和比例税率。

7.ABCD

解析思路：印花税纳税人签订印花税凭证，征税对象为凭证，税率有比例税率和定额税率。

8.ABCD

解析思路：契税纳税人是转移土地、房屋权属的单位和个人，征税对象为转移行为，税率有比例税率和累进税率。

9.ABCD

解析思路：土地增值税纳税人转让土地、房屋，征税对象为增值额，税率有四级超率累进税率。

10.ABCD

解析思路：资源税纳税人开采应税资源，征税对象为资源开采、生产、加工和销售，税率有比例税率和定额税率。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：企业所得税纳税期限规定为年度。

2.√

解析思路：个人所得税超额累进税率适用于多种所得。

3.×

解析思路：房产税计税依据为房产原值减除折旧后的余额。

4.×

解析思路：城镇土地使用税税率根据地区和用途不同有所差异。

5.×

解析思路：车船税计税依据为车船的计税价格，而非购买价格或评估价格。

6.×

解析思路：印花税税率根据凭证种类和金额不同而变化。

7.×

解析思路：契税纳税人也包括继承和赠与的情况。

8.×

解析思路：土地增值税税率根据增值额的不同档次确定。

9.×

解析思路：资源税纳税人不包括中外合作开采、合资企业。

10.√

解析思路：税务师考试案例分析题要求考生结合实际业务进行分析。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税人的权利包括了解税收法律法规、申请减免税、享受税收优惠政策等；义务包括依法申报纳税、提供真实完整的税务资料、接受税务机关的监督检查等。

2.亏损弥补是指企业在一个纳税年度发生的亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补，五年内未弥补完的，可以用税后利润继续弥补。

3.工资、薪金所得的计税方法为：每月收入额减除费用五千元后的余额，为应纳税所得额。

4.可以申请减免税的情况包括：遭受自然灾害、重大事故等特殊情况；符合国家产业政策导向的企业；税收优惠政策规定的情况等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在