成功窍门税务师考试试题及答案

成功窍门税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于税务师事务所的执业风险？（）

A.违反职业道德规范

B.审计程序执行不当

C.会计信息失真

D.保密工作不到位

2.税务师在提供涉税鉴证服务时，下列哪些行为符合职业道德规范？（）

A.独立公正

B.客观公正

C.诚实守信

D.私下接受客户馈赠

3.关于企业所得税的纳税义务人，以下说法正确的是（）

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从中国境内取得的所得，为来源于中国境内的所得。

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

D.居民企业来源于中国境外的所得，不缴纳企业所得税。

4.以下哪些属于增值税的纳税人？（）

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.销售无形资产的企业

C.销售不动产的企业

D.从事货物批发、零售的个体工商户

5.以下哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

6.关于增值税的税率，以下说法正确的是（）

A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产的税率为6%

B.增值税小规模纳税人的征收率为3%

C.增值税零税率应税服务的税率为0%

D.增值税出口货物退税率根据不同商品种类设定

7.以下哪些属于企业所得税的纳税申报期限？（）

A.每季度终了后15日内申报缴纳

B.每年度终了后5个月内申报缴纳

C.每年度终了后6个月内申报缴纳

D.每年度终了后4个月内申报缴纳

8.以下哪些属于增值税专用发票的联次和内容？（）

A.发票联，由购货方作付款的原始凭证

B.折扣联，由销货方作销售的原始记账凭证

C.专用发票记账联，由购货方作付款的原始记账凭证

D.专用发票抵扣联，由购货方作付款的原始记账凭证

9.以下哪些属于个人所得税的征收管理方式？（）

A.自行申报

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.查账征收

10.以下哪些属于增值税的计税依据？（）

A.销售额

B.买价

C.成本

D.收入

11.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？（）

A.收入总额

B.免税收入

C.减免税收入

D.税收滞纳金

12.以下哪些属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.免税药品、医疗器械

C.免税图书、报纸、期刊

D.免税教育服务

13.以下哪些属于个人所得税的免征额？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.税法规定的免税所得

14.以下哪些属于增值税的纳税申报地点？（）

A.所在地税务机关

B.注册地税务机关

C.跨地区经营企业的总机构所在地税务机关

D.跨地区经营企业的分支机构所在地税务机关

15.以下哪些属于企业所得税的纳税申报表？（）

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税月（季）度纳税申报表

C.企业所得税纳税调整明细表

D.企业所得税减免税明细表

16.以下哪些属于增值税的纳税期限？（）

A.每月15日前申报缴纳

B.每季度15日前申报缴纳

C.每年度15日前申报缴纳

D.每月1日前申报缴纳

17.以下哪些属于个人所得税的扣缴义务人？（）

A.雇佣单位

B.个体工商户

C.企事业单位

D.个人

18.以下哪些属于增值税的进项税额？（）

A.外购货物支付的增值税

B.加工修理修配劳务支付的增值税

C.销售服务、无形资产、不动产支付的增值税

D.税法规定的其他进项税额

19.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额计算公式？（）

A.应纳税所得额=收入总额-免税收入-减免税收入-税收滞纳金

B.应纳税所得额=收入总额-免税收入-减免税收入-费用

C.应纳税所得额=收入总额-免税收入-减免税收入-税收滞纳金-费用

D.应纳税所得额=收入总额-免税收入-减免税收入-税收滞纳金-费用-税收优惠

20.以下哪些属于增值税的纳税申报方式？（）

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代办申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师在执行涉税鉴证业务时，应当保持独立性，不受任何外界因素的干扰。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业和未设立机构、场所但取得所得的非居民企业。（）

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在销售服务、无形资产、不动产时的税率相同。（）

4.个人所得税的免征额是根据纳税人的具体情况确定的，不同纳税人的免征额可能不同。（）

5.增值税专用发票的发票联和抵扣联是购货方进行会计核算的依据。（）

6.企业所得税的纳税申报表应当由企业法定代表人签字并加盖企业公章。（）

7.个人所得税的扣缴义务人包括支付所得的单位和个人。（）

8.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产支付的增值税。（）

9.企业所得税的应纳税所得额计算公式中，减去的是与收入有关的成本、费用和损失。（）

10.税务师在提供涉税服务时，应当遵守保密原则，不得泄露客户的商业秘密。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其税收政策。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

3.描述个人所得税的代扣代缴制度及其操作流程。

4.说明税务师在执行涉税鉴证业务时，如何确保其独立性和客观公正。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在维护企业合法权益中的作用及其对企业经营的影响。

2.结合实际案例，分析税务筹划在企业发展中的重要性及其可能带来的风险。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业风险涉及职业道德、审计程序、会计信息、保密工作等多个方面。

2.ABC

解析思路：税务师在提供涉税鉴证服务时应保持独立、客观、诚实守信。

3.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业和未设立机构、场所但取得所得的非居民企业。

4.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产、不动产的企业和个体工商户。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、财产租赁等所得。

6.ABC

解析思路：增值税的税率分为一般纳税人税率、小规模纳税人征收率、零税率等。

7.ABC

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括季度终了后15日内、年度终了后5个月内等。

8.ABCD

解析思路：增值税专用发票的联次和内容包括发票联、折扣联、专用发票记账联、专用发票抵扣联。

9.ABC

解析思路：个人所得税的征收管理方式包括自行申报、代扣代缴、代收代缴、查账征收。

10.ABCD

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、买价、成本、收入。

11.ABC

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括收入总额、免税收入、减免税收入、税收滞纳金。

12.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、免税药品、医疗器械、免税图书、报纸、期刊。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的免征额包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、税法规定的免税所得。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报地点包括所在地税务机关、注册地税务机关、跨地区经营企业的总机构所在地税务机关、跨地区经营企业的分支机构所在地税务机关。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业所得税年度纳税申报表、企业所得税月（季）度纳税申报表、企业所得税纳税调整明细表、企业所得税减免税明细表。

16.ABC

解析思路：增值税的纳税期限包括每月15日前申报缴纳、每季度15日前申报缴纳、每年度15日前申报缴纳。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括支付所得的单位和个人。

18.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括外购货物支付的增值税、加工修理修配劳务支付的增值税、销售服务、无形资产、不动产支付的增值税、税法规定的其他进项税额。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额计算公式中，减去的是与收入有关的成本、费用和损失。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报、代办申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：税务师在执行涉税鉴证业务时，保持独立性是确保鉴证质量的重要前提。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业和未设立机构、场所但取得所得的非居民企业。

3.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在销售服务、无形资产、不动产时的税率不同。

4.√

解析思路：个人所得税的免征额是根据纳税人的具体情况确定的，不同纳税人的免征额可能不同。

5.√

解析思路：增值税专用发票的发票联和抵扣联是购货方进行会计核算的依据。

6.√

解析思路：企业所得税的纳税申报表应当由企业法定代表人签字并加盖企业公章。

7.√

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括支付所得的单位和个人。

8.√

解析思路：增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产支付的增值税。

9.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额计算公式中，减去的是与收入有关的成本、费用和损失。

10.√

解析思路：税务师在提供涉税服务时，应当遵守保密原则，不得泄露客户的商业秘密。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分类及其税收政策：

-分类：一般纳税人和小规模纳税人。

-税收政策：一般纳税人按法定税率征税，小规模纳税人按简易办法征税，税率低于一般纳税人。

2.企业所得税的应纳税所得额的计算方法：

-计算方法：应纳税所得额=收入总额-免税收入-减免税收入-税收滞纳金。

3.个人所得税的代扣代缴制度及其操作流程：

-制度：支付所得的单位和个人为扣缴义务人，代扣代缴个人所得税。

-操作流程：扣缴义务人按照税法规定计算应扣缴税额，代扣代缴，并向税务机关申报。

4.税务师在执行涉税鉴证业务时，如何确保其独立性和客观公正：

-独立性：税务师应保持独立，不受任何外界因素的干扰。

-客观公正：税务师应客观公正地执行业务，确保鉴证结果的准确性。

四、论