2025年税务师考试匹配练习试题及答案

2025年税务师考试匹配练习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.修理机器设备的支出

C.无形资产摊销

D.非公益性捐赠

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.企业在计算增值税销项税额时，下列哪些项目可以计入销售额？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供交通运输服务

C.销售自己使用过的固定资产

D.销售不动产

6.企业在计算增值税进项税额时，下列哪些项目可以抵扣？

A.购进原材料

B.购进固定资产

C.购进不动产

D.购进无形资产

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售自产自用货物

C.一般纳税人销售不动产

D.一般纳税人销售无形资产

8.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

9.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国居民

D.非居民个人

10.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口货物退关税

D.出口货物退企业所得税

11.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.转让技术所得税收优惠

D.转让土地使用权所得税收优惠

12.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.残疾人所得税收优惠

B.红十字会所得税收优惠

C.财产租赁所得税收优惠

D.利息、股息、红利所得税收优惠

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每半年1月1日至6月30日

C.每季度1月1日至3月31日

D.每月1日至月末

15.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至月末

C.每季度1月1日至3月31日

D.每半年1月1日至6月30日

16.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的领用

D.发票的核销

17.下列哪些属于企业所得税的申报纳税？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

18.下列哪些属于个人所得税的申报纳税？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

19.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报表附列资料

C.增值税纳税申报表主表

D.增值税纳税申报表附表

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税纳税申报表附列资料

C.企业所得税纳税申报表主表

D.企业所得税纳税申报表附表

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是按照增值额征税的流转税。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的居民纳税人承担无限纳税义务，而非居民纳税人承担有限纳税义务。（）

4.增值税一般纳税人可以选择采用简易计税方法计算应纳税额。（）

5.企业在计算增值税进项税额时，购进的固定资产的进项税额可以全额抵扣。（）

6.个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率。（）

7.企业购买的小型微利设备投资额可以享受企业所得税的加速折旧优惠。（）

8.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（）

9.企业在申报增值税时，应当报送增值税纳税申报表及其附列资料。（）

10.个人所得税的纳税人在年度终了后3个月内，应当自行向税务机关办理汇算清缴。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人应纳税额的计算公式。

2.简述企业所得税应纳税所得额的确认方法。

3.简述个人所得税中工资、薪金所得的扣除项目。

4.简述增值税发票的查验内容和程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对经济发展的影响及其政策调整的意义。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用及其改革方向。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

11.ABC

12.ABC

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.企业所得税税前扣除支出包括职工工资及福利费、修理机器设备的支出、无形资产摊销等。

3.个人所得税应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

4.增值税销项税额的销售额包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

5.增值税免税项目包括销售农产品、提供交通运输服务和销售自己使用过的固定资产。

6.增值税进项税额的抵扣项目包括购进原材料、购进固定资产、购进不动产和购进无形资产。

7.增值税简易计税方法适用于小规模纳税人销售货物、一般纳税人销售自产自用货物、一般纳税人销售不动产和一般纳税人销售无形资产。

8.企业所得税纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户。

9.个人所得税纳税义务人包括中国公民、外籍个人、中国居民和非居民个人。

10.增值税出口退税政策适用于出口货物退增值税、出口货物退消费税、出口货物退关税和出口货物退企业所得税。

11.企业所得税税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、转让技术所得税收优惠和转让土地使用权所得税收优惠。

12.个人所得税税收优惠政策包括残疾人所得税收优惠、红十字会所得税收优惠、财产租赁所得税收优惠和利息、股息、红利所得税收优惠。

13.增值税纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

14.企业所得税纳税期限包括每年1月1日至12月31日、每半年1月1日至6月30日、每季度1月1日至3月31日和每月1日至月末。

15.个人所得税纳税期限包括每年1月1日至12月31日、每月1日至月末、每季度1月1日至3月31日和每半年1月1日至6月30日。

16.增值税发票管理包括发票的开具、保管、领用和核销。

17.企业所得税申报纳税包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

18.个人所得税申报纳税包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

19.增值税纳税申报包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、增值税纳税申报表主表和增值税纳税申报表附表。

20.企业所得税纳税申报包括企业所得税纳税申报表、企业所得税纳税申报表附列资料、企业所得税纳税申报表主表和企业所得税纳税申报表附表。

二、判断题答案：

1.正确

2.正确

3.正确

4.错误

5.错误

6.正确

7.正确

8.错误

9.正确

10.正确

解析思路：

1.增值税按照增值额征税，是对货物和劳务的增值部分征收的一种流转税，因此该说法正确。

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，按照公历的1月1日至12月31日计算，因此该说法正确。

3.个人所得税的居民纳税人承担无限纳税义务，即全球范围内的所得都需要缴纳个人所得税；非居民纳税人承担有限纳税义务，即仅对其在中国境内取得的所得缴纳个人所得税，因此该说法正确。

4.增值税一般纳税人不能选择采用简易计税方法，只有小规模纳税人可以选择简易计税方法，因此该说法错误。

5.企业购进的固定资产的进项税额不能全额抵扣，只能按照一定比例抵扣，因此该说法错误。

6.个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率，即税率随着所得额的增加而逐渐提高，因此该说法正确。

7.企业购买的小型微利设备投资额可以享受企业所得税的加速折旧优惠，因此该说法正确。

8.增值税出口退税政策并不适用于所有出口企业，只有符合条件的企业才能享受出口退税，因此该说法错误。

9.企业在申报增值税时，确实需要报送增值税纳税申报表及其附列资料，因此该说法正确。

10.个人所得税的纳税人在年度终了后3个月内，应当自行向税务机关办理汇算清缴，因此该说法正确。

三、简答题答案：

1.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。

2.企业所得税应纳税所得额的确认方法包括收入确认、成本费用确认、资产减值损失确认等。

3.个人所得税中工资、薪金所得的扣除项目包括基本工资、奖金、津贴、补贴、加班费、出差补贴、伙食补贴、住房补贴、社会保险费、住房公积金等。

4.增值税