会计实务中需掌握的法律法规试题及答案

会计实务中需掌握的法律法规试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于《公司法》规定的企业类型有（）。

A.有限公司

B.股份有限公司

C.个人独资企业

D.合伙企业

2.根据我国《增值税暂行条例》，下列行为中，不属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购进货物

3.根据《合同法》规定，下列合同属于无效合同的有（）。

A.以欺诈手段订立的合同

B.以胁迫手段订立的合同

C.主体不适格订立的合同

D.以合法形式掩盖非法目的的合同

4.《会计法》规定，会计凭证的填制、取得和保管，应当符合下列哪些要求（）。

A.符合国家统一的会计制度

B.做到真实、完整

C.不得伪造、变造

D.不得以虚假的经济业务或者资料进行会计处理

5.根据我国《企业会计准则》，下列属于企业会计要素的有（）。

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

6.下列关于会计凭证的表述，正确的是（）。

A.会计凭证是记录经济业务的原始凭证

B.会计凭证是会计核算的基础

C.会计凭证是反映企业财务状况的书面文件

D.会计凭证是进行会计核算的依据

7.《税收征收管理法》规定，纳税人有下列哪些情形的，税务机关有权核定其应纳税额（）。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

8.根据《企业所得税法》的规定，下列属于应纳税所得额的扣除项目有（）。

A.应纳税所得额

B.企业的成本、费用、税金、损失等支出

C.职工福利费、职工教育经费

D.国债利息支出

9.根据《会计法》的规定，下列关于会计人员的职责，正确的有（）。

A.严格执行会计制度

B.保证会计资料的真实、完整

C.维护国家利益和社会公众利益

D.保守商业秘密

10.下列属于《公司法》规定公司设立的条件有（）。

A.公司名称

B.注册资本

C.股东大会

D.法定代表人

11.根据《合同法》规定，当事人订立合同，可以采用以下哪些形式（）。

A.书面形式

B.口头形式

C.电信形式

D.录音录像形式

12.《税收征收管理法》规定，纳税人有下列哪些情形的，税务机关有权责令其限期改正（）。

A.未按照规定的期限申报纳税的

B.未按照规定设置账簿的

C.未按照规定保管账簿、记账凭证和有关资料的

D.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的

13.根据《企业所得税法》的规定，下列属于企业所得税的免税收入有（）。

A.国债利息收入

B.境内投资收益

C.境外投资收益

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

14.根据《会计法》的规定，下列关于会计档案的保管，正确的有（）。

A.会计档案应当按照规定的期限妥善保管

B.会计档案应当定期进行清点、核对

C.会计档案不得擅自销毁

D.会计档案的保管期限，自会计年度终了后的第一天起计算

15.下列关于公司合并、分立的规定，正确的有（）。

A.公司合并、分立应当遵循公平、公正的原则

B.公司合并、分立应当有利于公司的发展

C.公司合并、分立应当依法进行

D.公司合并、分立应当符合国家有关法律、行政法规的规定

16.根据《合同法》的规定，当事人订立合同，可以采用以下哪些形式（）。

A.书面形式

B.口头形式

C.电信形式

D.录音录像形式

17.《税收征收管理法》规定，纳税人有下列哪些情形的，税务机关有权责令其限期改正（）。

A.未按照规定的期限申报纳税的

B.未按照规定设置账簿的

C.未按照规定保管账簿、记账凭证和有关资料的

D.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的

18.根据《企业所得税法》的规定，下列属于企业所得税的免税收入有（）。

A.国债利息收入

B.境内投资收益

C.境外投资收益

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

19.根据《会计法》的规定，下列关于会计档案的保管，正确的有（）。

A.会计档案应当按照规定的期限妥善保管

B.会计档案应当定期进行清点、核对

C.会计档案不得擅自销毁

D.会计档案的保管期限，自会计年度终了后的第一天起计算

20.下列关于公司合并、分立的规定，正确的有（）。

A.公司合并、分立应当遵循公平、公正的原则

B.公司合并、分立应当有利于公司的发展

C.公司合并、分立应当依法进行

D.公司合并、分立应当符合国家有关法律、行政法规的规定

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业的会计核算必须以实际发生的经济业务为依据。（）

2.会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明。（）

3.企业的会计核算应当以人民币为记账本位币。（）

4.企业应当根据实际发生的经济业务进行会计核算，不得以虚假的经济业务或者资料进行会计处理。（）

5.企业的会计档案应当至少保存10年，特殊情况经批准可以适当缩短保存期限。（）

6.纳税人应当按照规定的期限办理纳税申报，逾期未申报的，税务机关可以加收滞纳金。（）

7.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

8.企业的所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。（）

9.会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业知识和技能，遵守职业道德。（）

10.公司合并、分立时，应当编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述会计凭证的作用。

2.说明增值税的纳税人、征税范围和税率。

3.简要介绍企业所得税的纳税人和计税依据。

4.解释什么是会计档案及其保管要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述会计信息质量要求及其对企业经营管理的重要性。

2.结合实际情况，分析企业在进行会计核算时应如何遵循实质重于形式的原则。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：根据《公司法》的相关规定，有限公司、股份有限公司、个人独资企业和合伙企业均为企业类型。

2.CD

解析思路：根据《增值税暂行条例》的规定，销售货物、提供加工、修理修配劳务属于增值税征税范围，而出口货物和购进货物不属于。

3.ABCD

解析思路：根据《合同法》的规定，欺诈、胁迫、主体不适格、以合法形式掩盖非法目的均为无效合同的情形。

4.ABCD

解析思路：根据《会计法》的规定，会计凭证的填制、取得和保管应真实、完整，符合国家统一会计制度，不得伪造、变造。

5.ABCD

解析思路：根据《企业会计准则》，资产、负债、所有者权益和收入均为企业会计要素。

6.ABCD

解析思路：会计凭证记录经济业务，是会计核算的基础，反映企业财务状况，是进行会计核算的依据。

7.ABCD

解析思路：根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定设置账簿、未按规定申报纳税、账目混乱、未按规定保管账簿等情形，税务机关有权核定其应纳税额。

8.ABCD

解析思路：根据《企业所得税法》的规定，企业的成本、费用、税金、损失等支出，职工福利费、职工教育经费，国债利息支出均为应纳税所得额的扣除项目。

9.ABCD

解析思路：根据《会计法》的规定，会计人员应严格执行会计制度，保证会计资料真实完整，维护国家利益和社会公众利益，保守商业秘密。

10.ABCD

解析思路：根据《公司法》的规定，公司设立需具备公司名称、注册资本、股东大会和法定代表人等条件。

11.ABCD

解析思路：根据《合同法》的规定，当事人订立合同可以采用书面、口头、电信和录音录像等形式。

12.ABCD

解析思路：根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定申报纳税、未按规定设置账簿、未按规定保管账簿、未按规定报送财务制度等情形，税务机关有权责令其限期改正。

13.ABCD

解析思路：根据《企业所得税法》的规定，国债利息收入、境内投资收益、境外投资收益和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益均为免税收入。

14.ABCD

解析思路：根据《会计法》的规定，会计档案应按规定期限妥善保管，定期清点核对，不得擅自销毁，保管期限自会计年度终了后的第一天起计算。

15.ABCD

解析思路：根据《公司法》的规定，公司合并、分立应遵循公平、公正原则，有利于公司发展，依法进行，符合国家法律、行政法规规定。

16.ABCD

解析思路：同第11题解析。

17.ABCD

解析思路：同第12题解析。

18.ABCD

解析思路：同第13题解析。

19.ABCD

解析思路：同第14题解析。

20.ABCD

解析思路：同第15题解析。

二、判断题

1.正确

解析思路：会计核算应以实际发生的经济业务为依据，确保会计信息的真实性。

2.正确

解析思路：会计凭证是经济业务发生和完成情况的书面证明，是会计核算的重要依据。

3.正确

解析思路：会计核算应以人民币为记账本位币，便于统一管理和核算。

4.正确

解析思路：会计核算不得以虚假的经济业务或资料进行，确保会计信息的真实性。

5.错误

解析思路：会计档案的保存期限至少为30年，特殊情况经批准可以适当延长。

6.正确

解析思路：纳税人逾期未申报纳税，税务机关有权加收滞纳金。

7.正确

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

8.正确

解析思路：所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

9.正确

解析思路：会计人员应具备专业知识和技能，遵守职业道德。

10.正确

解析思路：公司合并、分立时，应编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。

三、简答题

1.会计凭证的作用包括：记录经济业务、明确经济责任、提供会计核算依据、加强内部控制等。

2.增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。税率分为基本税率、低税率和零税率。

3.企业所得税的纳税人包括在我国境内注册登记的企业和其他组织。计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

4.会计档案是指企业会计核算过程中形成的具有保存价值的会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。会计档案的保管要求包括：按照规定的期限妥善保管、定期清点核对、不得擅自销毁、保密等。

四、论述题

1.会计信息质量要求包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时