2025年税务师考试成绩提升试题及答案

2025年税务师考试成绩提升试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产的，为取得索取销售款项凭据的当天

C.销售无形资产的，为取得索取销售款项凭据的当天

D.提供有形动产租赁服务的，为取得索取租金凭据的当天

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有（）。

A.企业收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额

B.企业所得额减去允许扣除的成本、费用、税金等后的余额

C.企业所得额减去允许扣除的成本、费用、税金等后的余额，再减去捐赠支出

D.企业所得额减去允许扣除的成本、费用、税金等后的余额，再减去公益性捐赠支出

3.下列关于个人所得税的征税范围，正确的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列关于增值税专用发票的管理，正确的有（）。

A.增值税专用发票由税务机关免费发放

B.增值税专用发票由纳税人自行购买

C.增值税专用发票的领用、开具、保管、报送等应当符合税务机关的规定

D.增值税专用发票的领用、开具、保管、报送等应当符合国家税务总局的规定

5.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有（）。

A.国家对高新技术企业的企业所得税实行15%的优惠税率

B.国家对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率

C.国家对符合条件的高新技术企业实行减半征收企业所得税的政策

D.国家对符合条件的小型微利企业实行减半征收企业所得税的政策

6.下列关于个人所得税的税率，正确的有（）。

A.工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.稿酬所得适用20%的比例税率

D.特许权使用费所得适用20%的比例税率

7.下列关于增值税的征税范围，正确的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

8.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有（）。

A.国家对符合条件的企业实行高新技术企业所得税优惠政策

B.国家对符合条件的企业实行小型微利企业所得税优惠政策

C.国家对符合条件的企业实行民族自治地方企业所得税优惠政策

D.国家对符合条件的企业实行西部地区企业所得税优惠政策

9.下列关于个人所得税的税收优惠政策，正确的有（）。

A.国家对符合条件的居民个人实行个人所得税优惠政策

B.国家对符合条件的非居民个人实行个人所得税优惠政策

C.国家对符合条件的境外个人实行个人所得税优惠政策

D.国家对符合条件的香港、澳门、台湾居民个人实行个人所得税优惠政策

10.下列关于增值税专用发票的开具，正确的有（）。

A.增值税专用发票的开具应当符合税务机关的规定

B.增值税专用发票的开具应当符合国家税务总局的规定

C.增值税专用发票的开具应当由纳税人自行开具

D.增值税专用发票的开具应当由税务机关代为开具

11.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有（）。

A.企业所得额减去允许扣除的成本、费用、税金等后的余额

B.企业所得额减去允许扣除的成本、费用、税金等后的余额，再减去捐赠支出

C.企业所得额减去允许扣除的成本、费用、税金等后的余额，再减去公益性捐赠支出

D.企业所得额减去允许扣除的成本、费用、税金等后的余额，再减去公益性捐赠支出和投资收益

12.下列关于个人所得税的征税范围，正确的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

13.下列关于增值税专用发票的管理，正确的有（）。

A.增值税专用发票由税务机关免费发放

B.增值税专用发票由纳税人自行购买

C.增值税专用发票的领用、开具、保管、报送等应当符合税务机关的规定

D.增值税专用发票的领用、开具、保管、报送等应当符合国家税务总局的规定

14.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有（）。

A.国家对高新技术企业的企业所得税实行15%的优惠税率

B.国家对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率

C.国家对符合条件的高新技术企业实行减半征收企业所得税的政策

D.国家对符合条件的小型微利企业实行减半征收企业所得税的政策

15.下列关于个人所得税的税率，正确的有（）。

A.工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.稿酬所得适用20%的比例税率

D.特许权使用费所得适用20%的比例税率

16.下列关于增值税的征税范围，正确的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

17.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有（）。

A.国家对符合条件的企业实行高新技术企业所得税优惠政策

B.国家对符合条件的企业实行小型微利企业所得税优惠政策

C.国家对符合条件的企业实行民族自治地方企业所得税优惠政策

D.国家对符合条件的企业实行西部地区企业所得税优惠政策

18.下列关于个人所得税的税收优惠政策，正确的有（）。

A.国家对符合条件的居民个人实行个人所得税优惠政策

B.国家对符合条件的非居民个人实行个人所得税优惠政策

C.国家对符合条件的境外个人实行个人所得税优惠政策

D.国家对符合条件的香港、澳门、台湾居民个人实行个人所得税优惠政策

19.下列关于增值税专用发票的开具，正确的有（）。

A.增值税专用发票的开具应当符合税务机关的规定

B.增值税专用发票的开具应当符合国家税务总局的规定

C.增值税专用发票的开具应当由纳税人自行开具

D.增值税专用发票的开具应当由税务机关代为开具

20.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有（）。

A.企业所得额减去允许扣除的成本、费用、税金等后的余额

B.企业所得额减去允许扣除的成本、费用、税金等后的余额，再减去捐赠支出

C.企业所得额减去允许扣除的成本、费用、税金等后的余额，再减去公益性捐赠支出

D.企业所得额减去允许扣除的成本、费用、税金等后的余额，再减去公益性捐赠支出和投资收益

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，适用的税率和征收率相同。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而调整。（）

4.增值税专用发票的领用数量没有限制，纳税人可以根据实际需要随时领用。（）

5.企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。（）

6.个人所得税的免税额是固定的，不会随着个人生活水平的提高而调整。（）

7.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

8.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，减去允许扣除的成本、费用、税金等。（）

9.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。（）

10.增值税专用发票的开具应当符合国家税务总局的规定，不得擅自更改发票内容。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用和意义。

2.说明企业所得税的计税依据是如何确定的。

3.列举个人所得税的主要税率和征收方式。

4.简要介绍增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对税收管理的影响。

2.分析个人所得税改革对个人收入分配和社会公平的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：增值税纳税义务发生时间，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；销售不动产和无形资产的，为取得索取销售款项凭据的当天；提供有形动产租赁服务的，为取得索取租金凭据的当天。

2.AB

解析思路：企业所得税的计税依据是企业所得额，即企业收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额，再减去允许扣除的成本、费用、税金等。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的管理规定，包括发票的领用、开具、保管、报送等，均需符合税务机关的规定。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括对高新技术企业和小型微利企业的优惠政策。

6.ACD

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率，稿酬所得和特许权使用费所得适用20%的比例税率。

7.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括对高新技术企业和小型微利企业的优惠政策，以及民族自治地方和西部地区的优惠政策。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括对符合条件的居民个人、非居民个人、境外个人和香港、澳门、台湾居民个人的优惠政策。

10.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具，应当符合国家税务总局的规定，由纳税人自行开具。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，适用的税率和征收率不同，一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%或5%的征收率。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业所得额，即企业收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额，再减去允许扣除的成本、费用、税金等，而非会计利润。

3.×

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，随着所得额的增加而调整，分为超额累进税率和比例税率。

4.×

解析思路：增值税专用发票的领用数量有限制，纳税人应根据实际需要向税务机关申请领用，不得超量领用。

5.√

解析思路：企业所得税的税收优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。

6.×

解析思路：个人所得税的免税额会随着个人生活水平的提高而调整，如子女教育、赡养老人等专项附加扣除。

7.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

8.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业所得额，即企业收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额，再减去允许扣除的成本、费用、税金等。

9.√

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

10.√

解析思路：增值税专用发票的开具应当符合国家税务总局的规定，不得擅自更改发票内容。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用和意义：

-作用：增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产时，开具给购买方的专用发票，是增值税计算和征收的重要依据。

-意义：有助于规范增值税征收管理，防止偷税漏税；便于纳税人进行账务处理和纳税申报；提高税收征管效率。

2.企业所得税的计税依据：

-计算方法：企业所得额=企业收入总额-不征税收入-免税收入-允许扣除的成本、费用、税金等。

-依据来源：企业会计核算结果，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定确定。

3.个人所得税的主要税率和征收方