全面了解税务师的试题与答案

全面了解税务师的试题与答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于营业税的征税范围的有：

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

3.下列属于企业所得税的纳税人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

4.下列属于个人所得税的征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

5.下列属于增值税一般纳税人的条件有：

A.年应税销售额超过500万元

B.能够按照会计制度规定设置账簿，准确核算销项税额、进项税额和应纳税额

C.能够按照增值税有关规定领购、使用增值税专用发票

D.能够按照增值税有关规定报送有关税务资料

6.下列属于营业税差额征税的范围有：

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供文化体育服务

D.提供教育医疗服务

7.下列属于企业所得税的免税收入有：

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.捐赠收入

D.残疾人福利机构收入

8.下列属于个人所得税的减免税项目有：

A.税法规定的减税项目

B.税法规定的免税项目

C.税法规定的加计扣除项目

D.税法规定的专项附加扣除项目

9.下列属于增值税专用发票的适用范围有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供建筑安装劳务

D.提供交通运输服务

10.下列属于营业税纳税义务发生时间的有：

A.销售不动产合同签订之日

B.提供建筑安装劳务合同签订之日

C.提供交通运输服务合同签订之日

D.提供文化体育服务合同签订之日

11.下列属于企业所得税的纳税义务发生时间的有：

A.收入实现之日

B.费用发生之日

C.税收减免批准之日

D.税收退还批准之日

12.下列属于个人所得税的纳税义务发生时间的有：

A.收入实现之日

B.费用发生之日

C.税收减免批准之日

D.税收退还批准之日

13.下列属于增值税纳税申报期限的有：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

14.下列属于营业税纳税申报期限的有：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

15.下列属于企业所得税纳税申报期限的有：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

16.下列属于个人所得税纳税申报期限的有：

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

17.下列属于增值税发票管理的基本要求有：

A.发票开具必须真实、合法、准确

B.发票开具必须完整、清晰、规范

C.发票开具必须及时、准确、完整

D.发票开具必须符合税法规定

18.下列属于营业税发票管理的基本要求有：

A.发票开具必须真实、合法、准确

B.发票开具必须完整、清晰、规范

C.发票开具必须及时、准确、完整

D.发票开具必须符合税法规定

19.下列属于企业所得税发票管理的基本要求有：

A.发票开具必须真实、合法、准确

B.发票开具必须完整、清晰、规范

C.发票开具必须及时、准确、完整

D.发票开具必须符合税法规定

20.下列属于个人所得税发票管理的基本要求有：

A.发票开具必须真实、合法、准确

B.发票开具必须完整、清晰、规范

C.发票开具必须及时、准确、完整

D.发票开具必须符合税法规定

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。（）

2.营业税的纳税期限一般为每月的15日之前。（）

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

4.个人所得税的纳税人在中国境内有住所的，从居住之日起满5年即为居民纳税人。（）

5.增值税的纳税人兼营不同税率货物或劳务的，应分别核算不同税率货物或劳务的销售额。（）

6.营业税的纳税人在境内销售不动产的，应在不动产所在地申报纳税。（）

7.企业所得税的纳税人取得境外所得，应在取得所得的次月15日前申报纳税。（）

8.个人所得税的纳税人取得的利息、股息、红利所得，按每次收入额计税。（）

9.增值税专用发票应当包括发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、商品名称或经营项目、数量、单价、金额、税额、价税合计等基本内容。（）

10.个人所得税的纳税人应当将取得的收入按照税法规定计算应纳税所得额，并在规定的期限内自行申报纳税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收征管中的重要作用及其面临的挑战。

2.论述如何提高税务师的专业素养和服务质量。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务和销售无形资产，出口货物通常享受免税政策。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括各类企业，包括但不限于企业、个人独资企业、合伙企业和外国企业。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。

5.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的条件包括年应税销售额超过500万元、能设置账簿核算税额、能领购使用增值税专用发票、能报送相关税务资料。

6.ABCD

解析思路：营业税差额征税适用于销售不动产、提供建筑安装劳务、提供文化体育服务和提供教育医疗服务。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益、捐赠收入和残疾人福利机构收入。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税项目包括减税项目、免税项目、加计扣除项目和专项附加扣除项目。

9.ABCD

解析思路：增值税专用发票适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供建筑安装劳务和提供交通运输服务。

10.ABCD

解析思路：营业税纳税义务发生时间通常在合同签订之日，包括销售不动产、提供建筑安装劳务、提供交通运输服务和文化体育服务。

11.AB

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间以收入实现之日和费用发生之日为准。

12.AB

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间以收入实现之日和费用发生之日为准。

13.ABCD

解析思路：增值税纳税申报期限通常为每月的15日、20日、25日或30日之前。

14.ABCD

解析思路：营业税纳税申报期限通常为每月的15日、20日、25日或30日之前。

15.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报期限通常为每月的15日、20日、25日或30日之前。

16.ABCD

解析思路：个人所得税纳税申报期限通常为每月的15日、20日、25日或30日之前。

17.ABCD

解析思路：增值税发票管理的基本要求包括发票开具的真实性、合法性、准确性、完整性、清晰性和规范性，以及符合税法规定。

18.ABCD

解析思路：营业税发票管理的基本要求与增值税发票管理类似，包括发票的真实性、合法性、准确性、完整性、清晰性和规范性，以及符合税法规定。

19.ABCD

解析思路：企业所得税发票管理的基本要求与增值税发票管理类似，包括发票的真实性、合法性、准确性、完整性、清晰性和规范性，以及符合税法规定。

20.ABCD

解析思路：个人所得税发票管理的基本要求与增值税发票管理类似，包括发票的真实性、合法性、准确性、完整性、清晰性和规范性，以及符合税法规定。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用，这是增值税专用发票管理的基本规定。

2.×

解析思路：营业税的纳税期限一般为每月的15日之前，但具体期限可能因地区和行业而异。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，这是企业所得税法规定的标准纳税年度。

4.×

解析思路：个人所得税的居民纳税人条件是在中国境内有住所，且居住满1年，而不是5年。

5.√

解析思路：增值税的纳税人兼营不同税率货物或劳务的，应分别核算不同税率货物或劳务的销售额，这是增值税法的规定。

6.√

解析思路：营业税的纳税人在境内销售不动产的，应在不动产所在地申报纳税，这是营业税法的规定。

7.×

解析思路：企业所得税的纳税人取得境外所得，应在取得所得的次月15日前申报纳税，但具体申报时间可能因所得类型而异。

8.√

解析思路：个人所得税的纳税人取得的利息、股息、红利所得，按每次收入额计税，这是个人所得税法的规定。

9.√

解析思路：增值税专用发票应当包括发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、商品名称或经营项目、数量、单价、金额、税额、价税合计等基本内容，这是增值税专用发票的规定。

10.√

解析思路：个人所得税的纳税人应当将取得的收入按照税法规定计算应纳税所得额，并在规定的期限内自行申报纳税，这是个人所得税法的规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用包括：一是可以作为购货方抵扣进项税额的凭证；二是可以作为销售方确认销售收入和计算销项税额的依据；三是可以作为税务机关进行税收征管的依据。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：一是纳税人进行税务登记；二是纳税人进行纳税申报，包括填写纳税申报表、报送相关资料；三是税务机关进行审核；四是税务机关进行税款征收；五是纳税人缴纳或解缴税款。

3.个人所得税的征收管理特点包括：一是实行源泉扣缴和自行申报相结合的征收方式；二是实行分类征收和综合征收相结合的征收方式；三是实行按月或按次计税；四是实行按年汇总缴纳。

4.税务师在税务筹划中的作用包括：一是协助纳税人进行税收法规的解读和应用；二是协助纳税人制定合理的税务筹划方案；三是协助纳税人进行税收申报和税务审计；四是协助纳税人应对税收风险。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在税收征管中的重要作用包括：一是协助税务机关进行税收法规的宣传和解释；二是协