蒙牛公司财务管理制度

蒙牛公司财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范蒙牛公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司各项财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于蒙牛公司及其所属各部门、子公司。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个方面。效益性原则：通过合理的财务决策和有效的财务管理，追求公司经济效益最大化。二、财务组织与职责1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责公司的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。2.财务人员职责财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算，审核重大财务事项。监督公司财务活动，对公司财务状况和经营成果进行分析评价，为公司决策提供财务支持。协调公司与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。会计人员负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证，确保会计凭证的真实性、合法性和完整性。负责公司财务档案的整理、归档和保管。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。三、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案。财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核后，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。年度财务预算经公司管理层审批后，分解下达至各部门执行。2.预算执行与监控各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。公司应按照国家法律法规和相关政策规定，选择合适的融资渠道和融资方式，确保资金筹集合法、合规。财务部门负责资金筹集的具体工作，制定资金筹集计划，办理相关融资手续，控制融资成本。2.资金使用公司建立资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。各项资金支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。加强资金风险管理，定期对资金状况进行分析和评估，防范资金链断裂等风险。3.资金结算公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程。严格按照国家有关支付结算办法进行资金收付，确保资金结算安全、准确、及时。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。五、资产管理1.流动资产货币资金：参照资金管理相关规定执行。应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门定期对应收账款进行账龄分析，及时预警坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和性价比。固定资产折旧：按照国家统一会计制度规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入相关成本费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。3.无形资产无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。公司应加强无形资产的管理，依法保护公司的知识产权。无形资产的取得、摊销、处置等应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定进行核算和管理。六、成本费用管理1.成本费用核算公司按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行成本费用核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算准确、完整。明确成本费用核算对象和核算方法，对各项成本费用进行分类核算和管理。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。各部门应加强成本费用管理，严格控制各项成本费用支出。财务部门定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进建议。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。各项成本费用报销必须取得合法有效的原始凭证，按照规定的审批程序进行审批后，方可报销。七、收入利润管理1.收入管理公司按照国家法律法规和相关政策规定，确认销售收入。销售收入的确认应符合收入准则的规定，确保收入确认真实、准确、完整。加强销售合同管理，明确销售价格、付款方式、交货时间等条款，确保销售合同的履行。财务部门定期对销售收入进行分析和监控，及时发现销售收入变动情况，并进行原因分析。2.利润管理公司应加强利润管理，努力提高公司盈利能力。通过合理控制成本费用、优化产品结构、拓展市场等措施，实现公司利润最大化。年度终了，财务部门按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，编制公司年度利润表，反映公司年度经营成果。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。财务部门负责按时进行纳税申报，如实缴纳各项税款，确保公司税务合规。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应遵循成本效益原则，不得损害公司利益和国家税收利益。财务部门应关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。九、财务报告与分析1.财务报告编制公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表及附注。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务人员应严格按照财务报告编制要求进行编制，确保财务报告质量。2.财务分析财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的分析方法，对公司的偿债能力、营运能力、盈利能力等进行全面分析评价。财务分析报告应提出合理化建议，为公司决策提供依据。十、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应独立、客观、公正，确保公司财务活动合法、合规、有效。内部审计部门应制定内部审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。2.外部审计公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务报表审计。配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和协助，确保外部审计工作顺利进行。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等与财务活动相关的各类文件资料。2.档案整理与归档财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。档案应分类存放，便于查阅和保管。