2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战技巧与试题集

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战技巧与试题集考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案，并将其代码填入题后的括号内。1.企业发生的下列支出中，属于增值税应纳税额中准予从销项税额中抵扣的进项税额的是（）。A.购买原材料发生的进项税额B.购买设备发生的进项税额C.购买无形资产发生的进项税额D.购买简易计税方法计税项目发生的进项税额2.下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法中，正确的是（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，可以申请成为一般纳税人B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位，可以申请成为一般纳税人C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位，可以申请成为一般纳税人，但应按小规模纳税人管理D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位，不得申请成为一般纳税人3.下列关于增值税专用发票使用的说法中，正确的是（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用C.增值税专用发票既限于增值税一般纳税人领购使用，也限于增值税小规模纳税人领购使用D.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人和小规模纳税人以外的其他纳税人领购使用4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.销售货物或者提供应税劳务的，为货物交付的当天B.销售货物或者提供应税劳务的，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天C.销售货物或者提供应税劳务的，为开具销售发票的当天D.销售货物或者提供应税劳务的，为货物交付的当天或者收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天5.下列关于增值税纳税地点的说法中，正确的是（）。A.增值税纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.增值税纳税人应当向其居住地主管税务机关申报纳税C.增值税纳税人应当向其注册地主管税务机关申报纳税D.增值税纳税人应当向其合同签订地主管税务机关申报纳税6.下列关于增值税纳税期限的说法中，正确的是（）。A.增值税纳税人应当按月申报纳税B.增值税纳税人应当按季度申报纳税C.增值税纳税人应当按年申报纳税D.增值税纳税人的纳税期限由其自行确定7.下列关于增值税税收优惠的说法中，正确的是（）。A.增值税纳税人享受税收优惠的，应当向主管税务机关提出申请B.增值税纳税人享受税收优惠的，无需向主管税务机关提出申请C.增值税纳税人享受税收优惠的，应当向其机构所在地主管税务机关提出申请D.增值税纳税人享受税收优惠的，应当向其注册地主管税务机关提出申请8.下列关于增值税纳税申报的说法中，正确的是（）。A.增值税纳税人应当按月进行纳税申报B.增值税纳税人应当按季度进行纳税申报C.增值税纳税人应当按年进行纳税申报D.增值税纳税人的纳税申报期限由其自行确定9.下列关于增值税纳税评估的说法中，正确的是（）。A.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人的纳税情况进行综合评估B.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人的纳税情况进行专项评估C.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人的纳税情况进行抽样评估D.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人的纳税情况进行全面评估10.下列关于增值税纳税检查的说法中，正确的是（）。A.增值税纳税检查是指税务机关对增值税纳税人的纳税情况进行抽查B.增值税纳税检查是指税务机关对增值税纳税人的纳税情况进行全面检查C.增值税纳税检查是指税务机关对增值税纳税人的纳税情况进行专项检查D.增值税纳税检查是指税务机关对增值税纳税人的纳税情况进行抽样检查二、多项选择题要求：从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案，并将其代码填入题后的括号内。1.下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法中，正确的有（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，可以申请成为一般纳税人B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位，可以申请成为一般纳税人C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位，可以申请成为一般纳税人，但应按小规模纳税人管理D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位，不得申请成为一般纳税人2.下列关于增值税专用发票使用的说法中，正确的有（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用C.增值税专用发票既限于增值税一般纳税人领购使用，也限于增值税小规模纳税人领购使用D.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人和小规模纳税人以外的其他纳税人领购使用3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.销售货物或者提供应税劳务的，为货物交付的当天B.销售货物或者提供应税劳务的，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天C.销售货物或者提供应税劳务的，为开具销售发票的当天D.销售货物或者提供应税劳务的，为货物交付的当天或者收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天4.下列关于增值税纳税地点的说法中，正确的有（）。A.增值税纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.增值税纳税人应当向其居住地主管税务机关申报纳税C.增值税纳税人应当向其注册地主管税务机关申报纳税D.增值税纳税人应当向其合同签订地主管税务机关申报纳税5.下列关于增值税纳税期限的说法中，正确的有（）。A.增值税纳税人应当按月申报纳税B.增值税纳税人应当按季度申报纳税C.增值税纳税人应当按年申报纳税D.增值税纳税人的纳税期限由其自行确定6.下列关于增值税税收优惠的说法中，正确的有（）。A.增值税纳税人享受税收优惠的，应当向主管税务机关提出申请B.增值税纳税人享受税收优惠的，无需向主管税务机关提出申请C.增值税纳税人享受税收优惠的，应当向其机构所在地主管税务机关提出申请D.增值税纳税人享受税收优惠的，应当向其注册地主管税务机关提出申请7.下列关于增值税纳税申报的说法中，正确的有（）。A.增值税纳税人应当按月进行纳税申报B.增值税纳税人应当按季度进行纳税申报C.增值税纳税人应当按年进行纳税申报D.增值税纳税人的纳税申报期限由其自行确定8.下列关于增值税纳税评估的说法中，正确的有（）。A.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人的纳税情况进行综合评估B.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人的纳税情况进行专项评估C.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人的纳税情况进行抽样评估D.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人的纳税情况进行全面评估9.下列关于增值税纳税检查的说法中，正确的有（）。A.增值税纳税检查是指税务机关对增值税纳税人的纳税情况进行抽查B.增值税纳税检查是指税务机关对增值税纳税人的纳税情况进行全面检查C.增值税纳税检查是指税务机关对增值税纳税人的纳税情况进行专项检查D.增值税纳税检查是指税务机关对增值税纳税人的纳税情况进行抽样检查10.下列关于增值税税务处理与筹划的说法中，正确的有（）。A.增值税税务处理与筹划是企业财务管理的重要组成部分B.增值税税务处理与筹划可以帮助企业降低税负，提高经济效益C.增值税税务处理与筹划需要遵循国家相关法律法规和政策D.增值税税务处理与筹划需要企业具备一定的专业知识和技能四、判断题要求：判断下列各题的正误，正确的在题后的括号内写“√”，错误的写“×”。1.增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。（）2.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。（）3.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证。（）4.增值税纳税人在进行纳税申报时，应当向税务机关提交增值税纳税申报表和增值税专用发票明细表。（）5.增值税纳税评估是税务机关对增值税纳税人进行的一种日常管理活动。（）6.增值税纳税检查是税务机关对增值税纳税人进行的一种专项检查活动。（）7.增值税税收优惠是指国家对符合条件的增值税纳税人给予一定的税收减免。（）8.增值税纳税申报期限为自增值税纳税义务发生之日起30日内。（）9.增值税税务处理与筹划可以帮助企业降低税负，提高经济效益。（）10.增值税纳税人应当按照税务机关的要求进行纳税申报和纳税检查。（）五、简答题要求：简要回答下列各题。1.简述增值税一般纳税人的认定标准。2.简述增值税专用发票的使用范围。3.简述增值税纳税申报的程序。4.简述增值税纳税评估的内容。5.简述增值税纳税检查的方法。六、案例分析题要求：根据下列案例，分析增值税税务处理与筹划的策略。案例：某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。企业2018年销售额为800万元，其中：销售收入500万元，增值税销项税额为65万元；采购原材料支出300万元，增值税进项税额为48万元；其他业务支出50万元。请分析该企业2018年度增值税税务处理与筹划的策略。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.A.购买原材料发生的进项税额解析：增值税应纳税额中准予从销项税额中抵扣的进项税额包括购买原材料等生产经营活动中发生的增值税进项税额。2.D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位，不得申请成为一般纳税人解析：根据增值税法规定，非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不得申请成为一般纳税人。3.A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用解析：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时使用的，小规模纳税人和其他纳税人不得领购使用。4.B.销售货物或者提供应税劳务的，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天解析：增值税纳税义务发生时间以收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天为准。5.A.增值税纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税解析：增值税纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，即机构所在地的税务机关。6.A.增值税纳税人应当按月申报纳税解析：增值税纳税人应当按月申报纳税，即在每月的申报期内向税务机关申报。7.A.增值税纳税人享受税收优惠的，应当向主管税务机关提出申请解析：增值税纳税人享受税收优惠的，需要向主管税务机关提出申请，以获得相应的税收减免。8.A.增值税纳税人应当按月进行纳税申报解析：增值税纳税人应当按月进行纳税申报，即在每月的申报期内向税务机关申报。9.A.增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人的纳税情况进行综合评估解析：增值税纳税评估是指税务机关对增值税纳税人的纳税情况进行综合评估，以了解纳税人的纳税情况。10.B.增值税纳税检查是指税务机关对增值税纳税人的纳税情况进行抽查解析：增值税纳税检查是指税务机关对增值税纳税人的纳税情况进行抽查，以核实纳税人的纳税情况。二、多项选择题1.A,B,C解析：年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人和非企业性单位，可以申请成为一般纳税人，但非企业性单位应按小规模纳税人管理。2.A,D解析：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，其他纳税人不得领购使用。3.A,B,D解析：增值税纳税义务发生时间可以是货物交付的当天、收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天，也可以是开具销售发票的当天。4.A,C解析：增值税纳税人应当向其机构所在地或注册地主管税务机关申报纳税。5.A,B解析：增值税纳税人应当按月或季度申报纳税，具体申报期限由税务机关规定。6.A,B,D解析：增值税纳税人享受税收优惠的，需要向主管税务机关提出申请，同时需要遵循国家相关法律法规和政策。7.A,B解析：增值税纳税人应当按月或季度进行纳税申报，具体申报期限由税务机关规定。8.A,B,D解析：增值税纳税评估可以是综合评估、专项评估或抽样评估。9.A,B,C,D解析：增值税纳税检查可以是抽查、全面检查、专项检查或抽样检查。10.A,B,C,D解析：增值税税务处理与筹划是企业财务管理的重要组成部分，可以帮助企业降低税负，提高经济效益，需要遵循国家相关法律法规和政策，同时企业需具备一定的专业知识和技能。四、判断题1.×解析：增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元人民币。2.√解析：增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元人民币。3.√解析：增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证。4.√解析：增值税纳税人在进行纳税申报时，应当向税务机关提交增值税纳税申报表和增值税专用发票明细表。5.√解析：增值税纳税评估是税务机关对增值税纳税人的纳税情况进行综合评估。6.√解析：增值税纳税检查是税务机关对增值税纳税人的纳税情况进行专项检查。7.√解析：增值税税收优惠是指国家对符合条件的增值税纳税人给予一定的税收减免。8.×解析：增值税纳税申报期限为自增值税纳税义务发生之日起15日内。9.√解析：增值税税务处理与筹划可以帮