税务师考试注意事项试题及答案分享

税务师考试注意事项试题及答案分享姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自己使用过的物品

C.纳税人销售的古董、艺术品

D.纳税人销售的土地使用权

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

5.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.收到预收款当天

C.发票开具当天

D.预收货款当天

6.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每季度终了后15日内

B.每半年终了后15日内

C.每年1月31日前

D.每年5月31日前

7.下列哪些属于个人所得税的扣缴义务人？

A.单位

B.个人

C.个体工商户

D.事业单位

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

10.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

12.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

13.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

14.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.环保企业税收优惠

D.转让土地使用权税收优惠

15.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.环保企业税收优惠

D.转让土地使用权税收优惠

16.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.获得捐赠所得

B.获得利息所得

C.获得稿酬所得

D.获得特许权使用费所得

17.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.增值税抵扣凭证

D.纳税人身份证明

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报资料？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税汇算清缴申报表

C.企业所得税纳税申报附报资料

D.企业所得税优惠事项备案表

19.下列哪些属于个人所得税的纳税申报资料？

A.个人所得税纳税申报表

B.个人所得税完税证明

C.个人所得税纳税申报附报资料

D.个人所得税优惠事项备案表

20.下列哪些属于税务师考试的重点内容？

A.税收法律法规

B.税收政策

C.税收筹划

D.税务代理

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的应纳税所得额，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（）

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，适用的税率和计算方法相同。（）

5.企业所得税的纳税义务人，包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（）

6.个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商户、在中国境内居住满一年的外籍人员等。（）

7.增值税纳税人销售自产的农产品，可以免征增值税。（）

8.企业所得税的减免税优惠政策，包括免税、减半征收、加速折旧等。（）

9.个人所得税的减免税优惠政策，包括起征点、税率减半等。（）

10.税务师考试合格后，可以从事所有涉税业务。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的扣缴义务人应当履行的义务。

4.简述税务师在税务筹划中的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何运用税收优惠政策促进企业创新发展。

2.论述税务师在维护纳税人合法权益中的作用及其在税收征管中的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和个体工商户。

3.AB

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品和纳税人销售自己使用过的物品。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本利得所得。

5.ABD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或提供应税劳务的当天、收到预收款当天和发票开具当天。

6.AB

解析思路：企业所得税的纳税申报期限包括每季度终了后15日内和每半年终了后15日内。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括单位、个人、个体工商户和事业单位。

8.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、20%和30%。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

11.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和邮寄申报。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和邮寄申报。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和邮寄申报。

14.ABC

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小型微利企业税收优惠、高新技术企业税收优惠和环保企业税收优惠。

15.ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业税收优惠、高新技术企业税收优惠和环保企业税收优惠。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括获得捐赠所得、获得利息所得、获得稿酬所得和获得特许权使用费所得。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报资料包括增值税纳税申报表、增值税专用发票、增值税抵扣凭证和纳税人身份证明。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报资料包括企业所得税纳税申报表、企业所得税汇算清缴申报表、企业所得税纳税申报附报资料和企业所得税优惠事项备案表。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报资料包括个人所得税纳税申报表、个人所得税完税证明、个人所得税纳税申报附报资料和个人所得税优惠事项备案表。

20.ABCD

解析思路：税务师考试的重点内容包括税收法律法规、税收政策、税收筹划和税务代理。

二、判断题答案及解析思路：

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：个人所得税的应纳税所得额，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，适用的税率和计算方法不同。

5.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人，包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

6.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个