各类知识点整合学习的挑战税务师试题及答案

各类知识点整合学习的挑战税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法正确的是：

A.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额征收的一种流转税

B.增值税的计税依据是销售额减去进项税额

C.增值税有增值税专用发票和普通发票两种

D.增值税的税率分为17%、11%、6%和零税率

2.下列属于企业所得税纳税人的是：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

3.下列关于个人所得税的说法正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括居民和非居民

B.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收方式有代扣代缴和自行申报

4.下列属于增值税征收范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列关于土地增值税的说法正确的是：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税

B.土地增值税的税率分为30%、40%和50%

C.土地增值税的计税依据是转让房地产的收入减去扣除项目金额

D.土地增值税的征收方式有预征和清算

6.下列属于资源税征收范围的是：

A.矿产资源

B.林业资源

C.水资源

D.土地资源

7.下列关于房产税的说法正确的是：

A.房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人，按照房产的计税价值或房产租金收入征收的一种财产税

B.房产税的税率分为1.2%和1.5%

C.房产税的计税依据是房产的计税价值或房产租金收入

D.房产税的征收方式有按年征收和按季征收

8.下列关于契税的说法正确的是：

A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对承受的单位和个人征收的一种财产税

B.契税的税率一般为3%至5%

C.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的成交价格

D.契税的征收方式有代扣代缴和自行申报

9.下列关于车船税的说法正确的是：

A.车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人，按照车船的种类、吨位和规定税额征收的一种财产税

B.车船税的税率根据车船的种类、吨位和规定税额确定

C.车船税的计税依据是车船的种类、吨位和规定税额

D.车船税的征收方式有按年征收和按季征收

10.下列关于印花税的说法正确的是：

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种行为税

B.印花税的税率根据凭证的种类和金额确定

C.印花税的计税依据是凭证的种类和金额

D.印花税的征收方式有代扣代缴和自行申报

11.下列关于关税的说法正确的是：

A.关税是进出口商品在进出境时，由海关依法征收的一种流转税

B.关税的税率分为进口关税和出口关税

C.关税的计税依据是进出口商品的价格

D.关税的征收方式有从价税和从量税

12.下列关于船舶吨税的说法正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种财产税

B.船舶吨税的税率根据船舶的吨位和规定税额确定

C.船舶吨税的计税依据是船舶的吨位和规定税额

D.船舶吨税的征收方式有按年征收和按季征收

13.下列关于城市维护建设税的说法正确的是：

A.城市维护建设税是对企业、单位和个人缴纳的增值税、消费税、营业税税额征收的一种附加税

B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同而有所不同

C.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税、营业税税额

D.城市维护建设税的征收方式有按月征收和按季征收

14.下列关于教育费附加的说法正确的是：

A.教育费附加是对企业、单位和个人缴纳的增值税、消费税、营业税税额征收的一种附加税

B.教育费附加的税率一般为3%

C.教育费附加的计税依据是增值税、消费税、营业税税额

D.教育费附加的征收方式有按月征收和按季征收

15.下列关于地方教育附加的说法正确的是：

A.地方教育附加是对企业、单位和个人缴纳的增值税、消费税、营业税税额征收的一种附加税

B.地方教育附加的税率一般为2%

C.地方教育附加的计税依据是增值税、消费税、营业税税额

D.地方教育附加的征收方式有按月征收和按季征收

16.下列关于环境保护税的说法正确的是：

A.环境保护税是对企业、单位和其他生产经营者排放应税污染物，按照污染物排放量征收的一种税收

B.环境保护税的税率根据污染物排放的种类、数量和规定税额确定

C.环境保护税的计税依据是污染物排放的种类、数量和规定税额

D.环境保护税的征收方式有按月征收和按季征收

17.下列关于耕地占用税的说法正确的是：

A.耕地占用税是对占用耕地从事建设活动的单位和个人征收的一种税收

B.耕地占用税的税率根据占用耕地的种类和规定税额确定

C.耕地占用税的计税依据是占用耕地的种类和规定税额

D.耕地占用税的征收方式有按月征收和按季征收

18.下列关于烟叶税的说法正确的是：

A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位和个人征收的一种税收

B.烟叶税的税率根据烟叶的种类和规定税额确定

C.烟叶税的计税依据是烟叶的种类和规定税额

D.烟叶税的征收方式有按月征收和按季征收

19.下列关于车辆购置税的说法正确的是：

A.车辆购置税是对购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的车辆的单位和个人征收的一种税收

B.车辆购置税的税率根据车辆的种类和规定税额确定

C.车辆购置税的计税依据是车辆的种类和规定税额

D.车辆购置税的征收方式有按月征收和按季征收

20.下列关于文化事业建设费的说法正确的是：

A.文化事业建设费是对在我国境内提供广告服务的广告经营者和广告发布者征收的一种税收

B.文化事业建设费的税率一般为3%

C.文化事业建设费的计税依据是广告服务收入

D.文化事业建设费的征收方式有按月征收和按季征收

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人在享受税收优惠政策时，必须按照规定程序申请，未经批准不得自行享受。（）

2.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度的次月15日内。（）

3.个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴两种。（）

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）

5.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权。（）

6.资源税的征税对象包括矿产资源、林业资源、水资源和土地资源。（）

7.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

8.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

9.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人。（）

10.印花税是对在我国境内书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税收。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人范围。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述房产税的征收方式。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在宏观调控中的作用及其局限性。

2.论述税收制度在促进社会公平和实现共同富裕方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、计税依据、发票类型和税率都是增值税的基本知识点。

2.A

解析思路：企业所得税的纳税人包括各类企业，个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税纳税人。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人、征税对象、税率结构和征收方式都是个人所得税的基本知识点。

4.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的定义、税率、计税依据和征收方式都是土地增值税的基本知识点。

6.A

解析思路：资源税的征收范围仅限于矿产资源，其他资源不在征收范围内。

7.ABC

解析思路：房产税的定义、税率和计税依据都是房产税的基本知识点，征收方式未提及。

8.ABC

解析思路：契税的定义、税率、计税依据和征收方式都是契税的基本知识点。

9.ABC

解析思路：车船税的定义、税率、计税依据和征收方式都是车船税的基本知识点。

10.ABCD

解析思路：印花税的定义、税率、计税依据和征收方式都是印花税的基本知识点。

11.ABCD

解析思路：关税的定义、税率、计税依据和征收方式都是关税的基本知识点。

12.ABCD

解析思路：船舶吨税的定义、税率、计税依据和征收方式都是船舶吨税的基本知识点。

13.ABCD

解析思路：城市维护建设税的定义、税率、计税依据和征收方式都是城市维护建设税的基本知识点。

14.ABCD

解析思路：教育费附加的定义、税率、计税依据和征收方式都是教育费附加的基本知识点。

15.ABCD

解析思路：地方教育附加的定义、税率、计税依据和征收方式都是地方教育附加的基本知识点。

16.ABCD

解析思路：环境保护税的定义、税率、计税依据和征收方式都是环境保护税的基本知识点。

17.ABCD

解析思路：耕地占用税的定义、税率、计税依据和征收方式都是耕地占用税的基本知识点。

18.ABCD

解析思路：烟叶税的定义、税率、计税依据和征收方式都是烟叶税的基本知识点。

19.ABCD

解析思路：车辆购置税的定义、税率、计税依据和征收方式都是车辆购置税的基本知识点。

20.ABCD

解析思路：文化事业建设费的定义、税率、计税依据和征收方式都是文化事业建设费的基本知识点。

二、判断题

1.√

解析思路：税收优惠政策需要按照规定程序申请，未经批准不得自行享受。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为每个纳税年度的次月15日内，而非每月15日内。

3.√

解析思路：个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴两种。

4.√

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。

5.×

解析思路：土地增值税的征税范围不仅限于转让国有土地使用权，还包括地上建筑物及其附着物。

6.√

解析思路：资源税的征税对象包括矿产资源、林业资源、水资源和土地资源。

7.×

解析思路：房产税的计税依据是房产的计税价值或房产租金收入，而非评估价值。

8.√

解析思路：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。

9.√

解析思路：车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人。

10.√

解析思路：印花税是对在我国境内书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税收。

三、简答题

1.增值税的纳税人范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等扣除项目后的余额。

3.个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于其他所得。

4.