提高2025年税务师考试成功率试题及答案

提高2025年税务师考试成功率试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

3.下列哪些行为属于税务违法行为？

A.未按照规定进行税务登记

B.伪造、变造税务文书

C.逾期未申报纳税

D.逃避税款

4.以下哪些属于增值税的减免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基础设施项目投资

C.出口货物

D.纳税人购置用于生产经营的设备

5.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

6.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.出口货物

D.提供金融服务

7.以下哪些属于企业所得税的计税依据？

A.收入总额

B.成本费用

C.资产损失

D.利润总额

8.以下哪些属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.购货发票

D.出口货物退税凭证

9.以下哪些属于个人所得税的专项扣除项目？

A.医疗保险

B.养老保险

C.失业保险

D.工会经费

10.以下哪些属于营业税的减免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基础设施项目投资

C.出口货物

D.纳税人购置用于生产经营的设备

11.以下哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资优惠

D.研发费用加计扣除优惠

12.以下哪些属于增值税的计税方法？

A.计税销售额法

B.计税扣除法

C.税率计税法

D.费用扣除法

13.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

14.以下哪些属于营业税的计税依据？

A.营业收入

B.成本费用

C.资产损失

D.利润总额

15.以下哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

16.以下哪些属于个人所得税的扣缴义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

17.以下哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.以下哪些属于企业所得税的计税方法？

A.收入总额法

B.成本费用法

C.资产法

D.利润法

19.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

20.以下哪些属于营业税的减免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基础设施项目投资

C.出口货物

D.纳税人购置用于生产经营的设备

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务在生产和流通环节中增加的价值进行征税的一种税种。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.税务违法行为包括偷税、逃税、骗税、抗税等行为。（）

4.增值税专用发票只能用于增值税一般纳税人的购销业务。（）

5.个人所得税的纳税义务人包括中国境内居住的个人和在中国境内无住所而在中国境内取得所得的个人。（）

6.营业税的计税依据是营业税的应税行为所取得的营业额。（）

7.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

8.个人所得税的专项扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

9.纳税人购置用于生产经营的设备，可以按照规定的比例进行税前扣除。（）

10.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取责令限期改正、罚款、没收违法所得等措施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的扣缴义务人的认定标准。

4.简述税务违法行为的法律责任。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高增值税管理的效率和效果。

2.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其局限性。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业，包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

3.ABCD

解析思路：税务违法行为包括未进行税务登记、伪造税务文书、逾期未申报纳税和逃避税款等。

4.ABCD

解析思路：增值税的减免税项目包括农业生产者销售自产农产品、基础设施项目投资、出口货物和纳税人购置用于生产经营的设备。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

6.AB

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产和提供建筑安装劳务，不包括出口货物和提供金融服务。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、成本费用、资产损失和利润总额。

8.ABCD

解析思路：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票、购货发票和出口货物退税凭证。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的专项扣除项目包括医疗保险、养老保险、失业保险和工会经费。

10.ABCD

解析思路：营业税的减免税项目包括农业生产者销售自产农产品、基础设施项目投资、出口货物和纳税人购置用于生产经营的设备。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资优惠和研发费用加计扣除优惠。

12.ABCD

解析思路：增值税的计税方法包括计税销售额法、计税扣除法、税率计税法和费用扣除法。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

14.AB

解析思路：营业税的计税依据是营业收入和成本费用，不包括资产损失和利润总额。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

17.ABCD

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的计税方法包括收入总额法、成本费用法、资产法和利润法。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

20.ABCD

解析思路：营业税的减免税项目包括农业生产者销售自产农产品、基础设施项目投资、出口货物和纳税人购置用于生产经营的设备。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税是对商品和劳务在生产和流通环节中增加的价值进行征税，这是增值税的基本定义。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限分为预缴和汇算清缴两个阶段，预缴是按月或按季进行，汇算清缴是在年度结束后进行。

3.√

解析思路：税务违法行为是指违反税收法律法规的行为，包括偷税、逃税、骗税、抗税等。

4.√

解析思路：增值税专用发票是用于增值税一般纳税人购销业务的一种专用发票，只能由一般纳税人使用。

5.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的个人和在中国境内无住所但在中国境内取得所得的个人。

6.√

解析思路：营业税的计税依据是营业税的应税行为所取得的营业额，即纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产取得的收入。

7.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的会计利润，而不是会计利润本身，而是根据税法规定进行调整后的应纳税所得额。

8.√